一、審計背景
　　在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，基層央行內(nèi)部審計應(yīng)主動適應(yīng)新常態(tài)，將為促進(jìn)有效履職和組織增加價值以及改善組織治理的理念貫穿于內(nèi)部審計活動。為此，今年來人民銀行湘西州中心支行，及時調(diào)整內(nèi)審工作重心，將促進(jìn)有效履職作為內(nèi)部審計工作重點(diǎn)，積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，中支審計組織對S縣支行行長X X同志履行支行行長職責(zé)情況進(jìn)行了專項審計。審計活動中，堅持以風(fēng)險管理控制為指引，對審計發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部在履職活動中存在的問題，注重從體制、機(jī)制等管理深層次方面查找問題與風(fēng)險根源，提出防范和化解風(fēng)險問題的策略，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法公正、高效履職，實現(xiàn)了優(yōu)化組織資源配置和有效增加組織的審計目標(biāo)。
　　二、審計思路及方法
　�。ㄒ唬�審計重點(diǎn)
　　履職審計始終堅持以“人”與“事”為主線，以“問題”與“責(zé)任”落實為著力點(diǎn)，重點(diǎn)圍繞監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)貫徹金融法律法規(guī)、方針政策、規(guī)章制度、上級決定情況；監(jiān)督實施工作決策管理情況；監(jiān)督履行內(nèi)部控制管理和業(yè)務(wù)管理（包括經(jīng)濟(jì)財務(wù)活動）方面的情況。整個審計活動以風(fēng)險為導(dǎo)向，以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，將審計關(guān)注點(diǎn)集中在資金、財務(wù)、法律、信息技術(shù)安全遵循等風(fēng)險系數(shù)較大的方面，既保證了審計資源合理配置，又降低審計風(fēng)險。
　　（二）審計方法
　　因?qū)徲媰?nèi)容主要是對領(lǐng)導(dǎo)干部的作為情況，即：領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該干什么？干了沒有？干得怎樣？決定了履職審計不同于其他業(yè)務(wù)專項審計。從審計內(nèi)容收集的情況的情況看，審計情況主要從各種會議紀(jì)要、會議記錄，從商家行來文和本行發(fā)文和信息上報、信息通報、調(diào)研報告、督查通報以及對金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查問卷反饋情況等資料中獲取。對行長履職好壞及作用的評價，主要是通過對重大事項決策流程、目標(biāo)任務(wù)完成情況，以及內(nèi)控機(jī)制完善程度和內(nèi)控制度執(zhí)行力去考證。
　　三、審計發(fā)現(xiàn)問題
　�。ㄒ唬┙鹑诜�務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高
　　此次審計向S縣轄內(nèi)7家金融機(jī)構(gòu)發(fā)放了內(nèi)審調(diào)查問卷，調(diào)查問卷回收率為100%。調(diào)查反饋結(jié)果，有71.43%的機(jī)構(gòu)認(rèn)為人行瀘溪縣支行的窗口服務(wù)部門工作人員服務(wù)態(tài)度，存在的主要問題是著裝不規(guī)范的問題；有28.58%的機(jī)構(gòu)認(rèn)為人行應(yīng)加大中央銀行監(jiān)管力度和加強(qiáng)中央銀行企業(yè)文化宣傳；有28.58%的機(jī)構(gòu)認(rèn)為人行S縣支行還應(yīng)提供金融發(fā)展方面和社會發(fā)展方面的服務(wù)。
　�。ǘ�）內(nèi)控機(jī)制有缺陷
　　1、管理制度有缺陷。一是員工激勵處罰機(jī)制有待完善。特別是人才培養(yǎng)機(jī)制和行為責(zé)任追究機(jī)制是人力資源保障機(jī)制中的短腿。二是業(yè)務(wù)管理制度欠完善。對貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計、金融穩(wěn)定、金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)管理制度欠完善。三是為個別業(yè)務(wù)工作管理制度對部分事項欠缺約束。例如未督查督辦工作制度、法律事務(wù)審核制度對業(yè)務(wù)事項的程序和記錄控制欠約束。2、業(yè)務(wù)流程未健全。一是短缺個別業(yè)務(wù)操作流程，如：未建立行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖。二是對貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計、金融穩(wěn)定工作操作流程修訂及時，現(xiàn)行的流程既未實行風(fēng)險點(diǎn)管理，不能充分體現(xiàn)其風(fēng)險和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)，且防范措施針對性欠強(qiáng)。3、人員崗位配備與管理有缺陷。一是為內(nèi)控責(zé)任管理強(qiáng)調(diào)不夠，內(nèi)控責(zé)任未在崗位職責(zé)中未明確。二是為崗位職責(zé)與人員分工不匹配。三是為信息系統(tǒng)人員管理有缺陷。信息技術(shù)支持人員兼任具體業(yè)務(wù)操作。四是綜合業(yè)務(wù)股的2名工作人員，無會計資格從業(yè)證，卻在會計工作崗位上工作。
　�。ㄈ�）財務(wù)內(nèi)部控制活動執(zhí)行欠到位、有缺失
　　集中采購管理存在缺陷。沒有嚴(yán)格執(zhí)行集中采購活動記錄控制措施。一是采購活動的會議記錄過于簡潔，不能真實完整的記載和反映采購事項的決策過程。二是集中采購中標(biāo)通知書、采購驗收通知書、采購付款通知書欠規(guī)范（無公章）。
　�。ㄋ模┮婪ㄐ姓�工作管理欠規(guī)范
　　1、對綜合執(zhí)法檢查欠到位。未見有2016年開展綜合執(zhí)法檢查資料，與上級行的相關(guān)規(guī)定要求不符。2、個別檔案資料缺經(jīng)辦人簽字。2016年10月20日對瀘溪支行對湖南S農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司開展的人民銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)專項執(zhí)法檢查檔案中，《執(zhí)法檢查進(jìn)場記錄》缺檢查組組長簽字。
　�。ㄎ澹�對風(fēng)險識別、評估以及風(fēng)險應(yīng)對處置的管理欠到位
　　1、對應(yīng)急預(yù)案的生成、管理不規(guī)范。有的預(yù)案沒有標(biāo)注秘級程度和版本號，部分應(yīng)急預(yù)案沒有正式行文生效。2、應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險評估不規(guī)范。體現(xiàn)在：沒有劃分應(yīng)急事件危害等級或劃分的危害等級不規(guī)范；未定期或適時開展應(yīng)急預(yù)案的評估工作；組織的應(yīng)急演練項目，缺失對演練中各項風(fēng)險的分析與評估。
　　四、審計分析
　�。ㄒ唬╋L(fēng)險管理文化欠缺
　　不能正確地識別基層央行面臨的風(fēng)險，對風(fēng)險缺乏警惕。從審計發(fā)現(xiàn)的對突發(fā)事件應(yīng)急策略制定和風(fēng)險分析及應(yīng)急預(yù)案管理與維護(hù)等事項沒有作出具體的要求的問題分析來看，制定的應(yīng)急預(yù)案針對性不強(qiáng)，可能會因此導(dǎo)致對突發(fā)事件的反應(yīng)遲緩，處置風(fēng)險的策略不當(dāng)或不到位的問題發(fā)生。又如，從審計發(fā)現(xiàn)的集中采購中標(biāo)通知書、采購驗收通知書、采購付款通知書欠規(guī)范（無公章）的問題，對于這些問題可能會蘊(yùn)含著資金風(fēng)險、法律風(fēng)險，甚至是聲譽(yù)風(fēng)險而茫然視之。
　�。ǘ�）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后
　　從源頭控制風(fēng)險和內(nèi)部控制先行的理念未形成。由此會導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)管理無章可循，風(fēng)險識別不清、風(fēng)險應(yīng)對控制措施不明，蘊(yùn)含著極大的制度規(guī)程的風(fēng)險和操作風(fēng)險。
　　（三）對內(nèi)控制度執(zhí)行不到位
　　制度意識淡薄，用人情、信任代替制度；操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗或想象處理業(yè)務(wù)。都是因為制度被簡單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，內(nèi)部控制軟約束。
　�。ㄋ模┙鹑诜�務(wù)意識弱化
　　部分員工沒有認(rèn)識到基層央行的金融服務(wù)是有效實施貨幣政策的客觀需要，對金融服務(wù)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)掌握不充分，從而影響了金融服務(wù)質(zhì)量和水平的提升。

相關(guān)熱詞搜索：央行 基層 審計 解析 案例