內部審計制度 為加強建設系統(tǒng)內部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他相關的規(guī)定，特制定本制度。

　（一）內部審計工作在局主要領導的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位及下屬單位的財務收支及其經濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權，對本單位領導負責并報告工作。

�。ǘ�）內部審計由局審計工作組負責，對審計范圍內的下列事項進行內部審計監(jiān)督：

　1、財務計劃或者單位預算的執(zhí)行和決算； 2、與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益； 3、內部控制制度的健全、有效（特別是財會制度是否明確具體，嚴密有效）； 4、國家和單位資產的管理情況； 5、專項資金的提取、使用； 6、國家財經法紀的執(zhí)行情況； 7、承包、租賃經營的有關審計事項；

　8、所在單位領導人交辦的或審計機關委托的其他審計事項； 9、離任審計。

�。ㄈ�）根據(jù)內部審計工作的需要，被審計單位應當按時向其主管的內部審計機構報送有關的計劃、預算、決算，報表和文件、資料等。

�。ㄋ模﹥炔繉徲嫻ぷ鞯闹饕�職權是：

　1、檢查憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關的文件和資料。

　2、參加有關的會議。

　3、對審計中的有關事項，進行調查并調取證明材料。

　4、對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為，作出臨時的制止決定。

　5、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經局領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員的責任的建議。

　6、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理

　違反財經法紀行為的意見。

　7、對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

�。ㄎ澹﹥炔繉徲嫻ぷ鞯闹饕�程序是：

　1、根據(jù)上級部署和本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經局領導批準后實施。同時根據(jù)被審計單位的具體情況，可實行報送審計或就地審計。定期審計的間隔期限，一般分為季、半年、一年，特殊情況可隨時審計。

　2、實施審計時，應當事前通知被審計單位。

　3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報送局領導。經批準的審計結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。

　4、被審計單位對審計結論和決定如有異議，可以向內部審計機構所在單位領導人提出申訴。該領導人應當及時進行處理。

�。�六）內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計

　檔案，按照規(guī)定管理。

�。ㄆ撸﹥炔繉徲嬋藛T要依法審計、忠于職守、堅持原則，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　內部審計人員依法行使職權受國家法律的保護，任何單位及個人不得打擊報復。

�。ò耍�對違反本制度的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經濟處罰；或者提請有關部門處理。

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