企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度經(jīng)典例文
發(fā)布時間:2020-08-11 來源: 演講稿 點擊:
應(yīng)收賬款管理制度
1 總則
1.1
本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)
品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或
接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2
根據(jù)合同規(guī)定,客戶需預(yù)先支付貨款的,且已實際付款形成的預(yù)收
款的,也納入本制度管理。
1.3
應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
1.4
應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動,降低公司應(yīng)收賬款
的投資損失和管理成本,最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2 應(yīng)收賬款管理的職責
2.1
公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財務(wù)部、銷售部負
責,各部門各司其職,分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2
總經(jīng)理和銷售副總的職責
2.2.1
對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。
2.2.2
負責審批客戶的信用等級和信用額度。
2.2.3
負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
2.2.4
負責確定在應(yīng)收賬款管理活動中相關(guān)部門、員工的責任。
2.3
財務(wù)部的職責
2.3.1
財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作,應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)
該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后,及時組織收款
并進行會計核算。
1
2.3.2
財務(wù)部負責應(yīng)收賬款對賬工作,應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期
和客戶財務(wù)部核對往來款項,并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書
面認可。
2.3.3
對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定,一般應(yīng)該不
少于半年一次。
2.3.4
財務(wù)部負責具體收款手續(xù)的辦理,在銷售部和客戶達成付款一致
意見后,財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下,銷售部
可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù),但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)
賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替,且事后收款的工作結(jié)果必須得
到財務(wù)部的認可。
2.3.5
財務(wù)部要定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析,督促各責任部門按時回
收貨款。
2.3.6
財務(wù)部負責編制應(yīng)收賬款催收通知書,交業(yè)務(wù)人員、銷售部進行
賬款催收。對經(jīng)過長期催收,確實沒有回收可能性的應(yīng)收賬款,財務(wù)部
負責組織材料申報核銷。
2.3.7
應(yīng)收賬款經(jīng)批準核銷后,財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核
銷的應(yīng)收賬款,并且要定期檢查,如果日后能夠回收,應(yīng)該及時回收。
2.3.8
財務(wù)部負責公司應(yīng)收賬款的信用管理,負責公司信用標準、信用
條件的制定,負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客
戶信用額度的最終審定。
2.3.9
財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系,必要時協(xié)助收款。
2.4
銷售部的職責
2
2.4.1
負責和客戶協(xié)調(diào),解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾,對賬款
的回收承擔最終責任。
2.4.2
在貨物銷售期間,銷售部是主要的收款責任人,如出現(xiàn)合同糾紛
的情況下,銷售部應(yīng)盡力解決,如實在無法解決,報請副總,請律師出
面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3
銷售部在合同簽訂后,應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付
款工作中所承擔的責任,主要負責人,聯(lián)系方式等內(nèi)容,以便公司的相
關(guān)部門對口開展工作,保證貨款的按時回收。
2.4.4
銷售部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準,
開展信用調(diào)查, 提交信用
調(diào)查報告,經(jīng)審定后通知客戶。
3 應(yīng)收賬款的核算
3.1
應(yīng)收賬款的確認
3.1.1 應(yīng)收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關(guān),
銷售商品收入同
時滿足下列五個條件的,才能加以確認:
1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主
要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的
繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制 ;3. 收入的金額能夠可
靠地計量; 4. 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
5. 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)
生的成本能夠可靠地計量。
3.1.2
企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下
, 即使貨款尚未收到 ,
也應(yīng)確認收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
3.2
應(yīng)收賬款的會計核算
3.2.1
應(yīng)收賬款的會計處理參照本公司財務(wù)核算制度
3
3.2.2
應(yīng)收賬款要按客戶核算,代墊或代收款項
, 也一致核算到客戶。
3.2.3
當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時,要及時把款項
從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
3.2.4 預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中,
要求客戶在協(xié)議開始履行
前,預(yù)付給公司的貨款。當公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時,可以直接在應(yīng)
收賬款賬戶核算,收到款項時記賬戶的貸方,收入確認時記借方。
3.2.5 當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時,
要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債
額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出,按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶,發(fā)生的
損失記入當期費用。
4 應(yīng)收賬款信用管理
4.1 客戶信用額度管理
4.1.1
公司的應(yīng)收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2
客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定,對客戶最
高賒欠的額度。
4.1.3
應(yīng)收賬款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本
原則與行為規(guī)范。
4.1.4
公司應(yīng)收賬款管理政策由財務(wù)部負責,銷售部參與制定,總經(jīng)理
審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2
應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容
4.2.1
信用標準 :
是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件,以
預(yù)期的壞賬損失率表示。
4.2.2
信用條件:是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4
4.2.3 應(yīng)收賬款收賬政策:
是指客戶違反信用條件, 拖欠甚至拒付賬款時
企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時,也必須權(quán)衡催賬費
用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題
4.2.4
銷售負責對客戶信用水平的調(diào)查,填寫客戶信用調(diào)查表
4.2.5
財務(wù)部負責審核, 提出客戶的信用評級, 根據(jù)客戶銷售額度大小,
確定客戶的信用額度, 上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。
經(jīng)營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6 客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理,
一般一年進行一次, 特殊
情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。
4.2.7 財務(wù)部負責監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行,銷售部負責實施。
在貨物銷售的過程中,要嚴格控制信用額度,不得超額,特殊情況需報
總經(jīng)理審批。
4.2.8 銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、
付款情況及其他
情況,多渠道地掌握客戶資料,分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的
償債風險。
5 應(yīng)收賬款分類
5.1
公司應(yīng)收賬款實行分類管理,賬齡時間的長短為分類的基本標準,
并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。
5.2
應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、
逾期應(yīng)收賬款、 呆滯應(yīng)收賬款和呆賬,
具體標準如下 :
5.2.1
正常應(yīng)收賬款:賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足
20 天。
5.2.2
逾期應(yīng)收賬款:賬齡超過信用期
20 天且在
90 天內(nèi)。
5
5.2.3
呆滯應(yīng)收賬款:賬齡超過信用期
90 天且在
360 天內(nèi)。
5.2.4
呆賬:賬齡超過信用期
360 天以上。
5.3 發(fā)生了以下情況,應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1
債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。
5.3.2
債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3
債務(wù)人雖然有還款意愿,但其經(jīng)營狀況急劇惡化,從較長時期看
沒有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4
債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害,短期內(nèi)難以恢復(fù)。
5.3.5
其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4
財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的分類,每月在進行賬齡分析的同時進行應(yīng)收
賬款的分類。
5.5
銷售部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進行分類調(diào)整。
5.6
公司要對逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注,要采取各種方式努
力清收。
5.7
公司要對呆賬應(yīng)收賬款指定專人負責采取必要的手段清收,年末要
從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款,以后實際收
回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應(yīng)收賬款管
理政策規(guī)定。
6 應(yīng)收賬款的催收
6.1
財務(wù)部每月要對應(yīng)收賬款進行賬齡分析,根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀
態(tài),填寫應(yīng)收賬款催款通知書,總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負責催收。
6.2
財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評審會,評價各
6
客戶應(yīng)收賬款收回的可能性,確定具體客戶的收賬方針。
6.3
基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定,可以按以
下標準把握:
6.3.1 回收可能性在 90%以上,一般不要打擾客戶,等待客戶主動付款。
6.3.2 回收可能性在 70%- 90%之間,可以措辭委婉地催收, 盡量取得客
戶方對催收應(yīng)收賬款的理解。
6.3.3 回收可能性在 50%- 70%之間,應(yīng)頻繁地信件催款、 電話催詢及人
員上門催收
6.3.4
回收可能性在 50%以下,應(yīng)措辭嚴厲,必要時提請有關(guān)部門仲裁
或提請訴訟。
6.4
負責催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶
采取不同的手段,無論是否能夠收回款項,每次必須要求對方簽收逾期
催款函,交財務(wù)部存檔。
6.5
負責催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6
催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理,
一般要包括差旅費、
必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段,經(jīng)營部要根據(jù)當年
應(yīng)收賬款催收計劃,制定相應(yīng)的費用計劃,經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7
當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時,財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員
對抵債物資進行評估,如果有損失及時確認。抵債物資收回后,如果公
司生產(chǎn)經(jīng)營需要,則交相關(guān)部門使用,否則,盡快組織拍賣變現(xiàn)。
6.7
發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后,
如果造成了損失, 要落實到人,
按各自應(yīng)該收款的額度分攤損失額,然后再乘以賠償比例,具體比例在
7
公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
7 應(yīng)收賬款的損失確認
7.1
符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認損失:
7.1.1
債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、 撤銷,其剩余財產(chǎn)確實不足
清償?shù)膽?yīng)收
賬款
7.1.2
債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、 失蹤,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)
確實不足清
償?shù)膽?yīng)收賬款
7.1.3
債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大,以
其財產(chǎn) ( 包
括保險賠償?shù)?) 確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.4
債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),經(jīng)法院裁決,確實無法清償?shù)膽?yīng)收
賬款
7.1.5
逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
7.1.6
公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。
7.2
確認應(yīng)收賬損失的程序
7.2.1
應(yīng)收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報,銷售部負責收集材料,
經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
7.2.2
應(yīng)收賬款損失確認后,財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討
論會,分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3
財務(wù)部負責其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理,包括向稅務(wù)局申報
應(yīng)收賬款損失。
7.2.4
財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后
45 日,超過后稅
務(wù)局不予核銷,由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失,
8
追究財務(wù)部處罰,如因銷售部不提交相關(guān)材料,追究銷售部責任。
7.2.5
核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回,公
司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6
本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法,實際發(fā)生壞賬時,確認壞賬損
失,計入期間費用,同時注銷該筆應(yīng)收賬款。
8 應(yīng)收票據(jù)管理
8.1
應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,公司在收到票據(jù)后,
要交專人保管。
8.2
應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前,要和公章印鑒分開存放,嚴禁提
前背書。
8.3
應(yīng)收票據(jù)到期后,財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4
公司資金不足時,經(jīng)總經(jīng)理批準,財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦
理貼現(xiàn)。
8.5
應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
8.6
公司在收到承兌匯票時,要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用,業(yè)
績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。
9 附則
9.1
本制度由財務(wù)部負責解釋。
9.2
本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執(zhí)行,修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。
9
業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表
附表一
客戶
編號
公司
電
郵編
地
話
址
電
采購部
郵編
話
公司法人代表
聯(lián)系方式
主
聯(lián)系方式
總經(jīng)理
要
聯(lián)系方式
公司主要聯(lián)系人
聯(lián)
聯(lián)系方式
采購經(jīng)理
系
其他重要關(guān)系人
聯(lián)系方式
人
聯(lián)系方式
營業(yè)執(zhí)照號碼
注冊資金
項目
狀態(tài)
得分
權(quán)
加重得分
重
公
客戶經(jīng)營規(guī)范性
較好
一般
較差
2%
司
采購人員素質(zhì)
較好
一般
較差
1%
表
采購人員士氣
較好
一般
較差
1%
面
現(xiàn)
客戶面臨的經(jīng)營環(huán)境
較好
一般
較差
2%
象
公
客戶內(nèi)部管理制度
較好
一般
較差
2%
司
人員變動情況
較好
一般
較差
1%
內(nèi)
客戶工作的計劃性
較好
一般
較差
2%
部
管
客戶財務(wù)管理和信用管理
較好
一般
較差
4%
理
設(shè)
客戶設(shè)備先進性
較強
一般
較差
2%
備
客戶的市場前景
擴大
保持現(xiàn)狀
下降
1%
市
客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢
擴大
保持現(xiàn)狀
下降
1%
場
客戶經(jīng)營活動市場范圍
全球
全國
地區(qū)
2%
市
客戶在行業(yè)內(nèi)規(guī)模
大型
中型
小型
3%
場
客戶競爭對手情況
少有對手
有個別強有力對手
眾多對手
1%
競
客戶市場地位
市場領(lǐng)導(dǎo)者
市場跟隨者
市場挑戰(zhàn)者
2%
爭
客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣
較高
一般
較小
1%
力
經(jīng)
決策者的實踐經(jīng)驗
較強
一般
較差
1%
營
決策者投資方式
平穩(wěn)
保守
激進
2%
管
客戶投資項目
長期
短期
即期
3%
理
客戶領(lǐng)導(dǎo)風格
民主
專制
自由放任
4%
發(fā)
客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景
發(fā)展
保持
衰退
1%
展
國家宏觀政策的支持
大力支持
不明確
限制
2%
前
客戶與我方發(fā)展前景
發(fā)展
保持
衰退
4%
景
此交易產(chǎn)生的利潤
超過平均利潤
平均利潤
平均利潤以下
10%
交貨時間是否滿足客戶的要求
能滿足
有困難
很困難
5%
質(zhì)量是否滿足客戶的要求
能滿足
有困難
很困難
5%
本交易對本企業(yè)的影響
重要
一般
無足輕重
8%
本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影
重要
一般
無足輕重
6%
響
客戶提供的債權(quán)保障
現(xiàn)金或擔保抵押
貨到付款
賒銷
5%
該客戶能否被其他客戶替代
不可替代
一般
全可以被替代
6%
客戶對商業(yè)債務(wù)的付款情況
按時
有時拖欠
經(jīng)常性拖欠
5%
客戶對銀行貸款償還情況
按時全部償款
部分按時償還
基本無法償還
5%
合計得分
填表說明:表內(nèi)打分項分四種情況,第一種情況分值在
100- 80 之間, 90 為中值
第二種情況分值在
60- 80 之間, 70 為中值
第三種情況分值在
40- 60 之間, 50 為中值
第四種情款為不知道,直接打分為
60
公司內(nèi)部了解客戶的其他人(總經(jīng)理、副總、銷售部經(jīng)理等)如也可以利用此表打分,
每人打分后,可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)(權(quán)重將來根據(jù)具體情況定)
10
附表二:
客戶咨詢評價函
尊敬的 xx 公司 xx 先生:
我公司與我們的客戶 xx 公司有業(yè)務(wù)往來, 該企業(yè)為證明其良好的信用狀況,推薦我們向貴公司和您咨詢, 如果您能夠提供我們需要的更多信息,我們將不勝感謝。貴公司和您提供的信息將被嚴格審查和保密。如果貴公司也有類似的要求,我們將十分樂意提供。請回答以下問題:
1、客戶名稱、地址是否
準確
準確
不準確
2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時間多長
半年內(nèi)
一年內(nèi)
兩年內(nèi)
兩年以上
3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少
一萬元以下
5 萬元以下
10 萬元以下
10
萬元以上
4、貴公司給予的信用期限是多長
30
天內(nèi) 60
天內(nèi) 90
天內(nèi) 90 天以上
5、該企業(yè)的付款是否及時
絕對及時
很少拖欠
拖欠 經(jīng)常拖欠
6、除了業(yè)務(wù)往來關(guān)系,貴公司是否有其他人員、財
沒有關(guān)系
有關(guān)系
務(wù)、管理等方面的關(guān)系
7、在過去
9 個月內(nèi),貴公司是否曾經(jīng)停止向該企
是
否
業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款
以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認可, 請于 年 月 日反饋給我公司, 對此我
公司再次表示對貴公司和您個人表示感謝。
湖南 ** 化工科技有限公司
年 月 日
使用說明:
第一題
準確 100 分 不準確
0 分權(quán)重 10%
第二題
辦年內(nèi)
25
分 一年內(nèi) 50
分 兩年內(nèi) 75
分 兩年以上
100
分 權(quán)重 10%
第三題
一萬元以下
25
分
5
萬元以下
50
分 10
萬元以下
75
分 10
萬元以上 100 分
權(quán)重 20 %
第四題 30
天以內(nèi)
25
分
60
天以內(nèi)
50
分 90
天以內(nèi) 75 分 90
天以上 100 分 權(quán)重 20 %
第五題
絕對及時
100
分 很少拖欠
72
分 拖欠 52 分 經(jīng)常拖欠
22 分權(quán)重 20 %
第六題
沒有關(guān)系
100
分有關(guān)系 0
分權(quán)重 12%
第七題 是 0 分否 100
分權(quán)重 12
。
根據(jù)每一個調(diào)查對象計算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分,然后把不同調(diào)查對象所計算的得分求算術(shù)平均數(shù),所得到的分值參與信用等級評定。
11
附件 3
公司內(nèi)部客戶交易記錄表
截至:
年
月
日
帳 號
日期
債
務(wù)
應(yīng)收帳款帳齡分布
評 價
名稱
總額
信
用
1-30
31-60
61-90
90+
得分
期內(nèi)
XX
A
B
C
D
E
F
G
J
公司
01 年 5 月
1649
1649
0
0
0
0
01
年 6 月
3459
1810
1649
0
0
0
01
年 7 月
5264
1805
1810
1649
0
0
01
年 8 月
5160
1545
1805
1810
0
0
01
年 9 月
5267
1917
1545
1805
0
0
01
年 10 月
4196
1816
1917
463
0
0
最后得分
使用說明:債務(wù)總額是客戶在該月底累計欠款總額,
應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計欠款總額的帳齡分布
每個客戶選最近的
6 個月的交易記錄,計算每個月的得分
最后得分是六個月得分的算術(shù)平均數(shù)
評分標準:基準分
100
應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分
逾期天數(shù)在
1- 30 內(nèi),扣除
20× D/B
逾期天數(shù)在
31- 60 內(nèi),扣除
20× D/B+40 ×E/B
逾期天數(shù)在
61- 90 內(nèi),扣除
20× D/B+40 ×E/B+60 × F/B
逾期天數(shù)在
90 天以上,扣除
20× D/B+40 ×E/B+60 × F/B+80 ×G/B
12
附表 4
客戶財務(wù)報表評價得分表
指標
上兩年
上一年
當年
指標值
得分
權(quán)重
加權(quán)
得分
流動比率(流動資產(chǎn)
/流動負債)
速動比率 [(流動資產(chǎn)
-存貨)
/流動
負債]
0.
資產(chǎn)負債率(總負債
/總資產(chǎn))
主營業(yè)務(wù)利潤率(主營業(yè)務(wù)利潤
/
主營業(yè)務(wù)收入)
總資產(chǎn)利潤率(凈利潤
/總資產(chǎn))
經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率 (經(jīng)營現(xiàn)金
凈流量 /流動負債)
使用說明:計算客戶三年的指標值,然后計算三年指標值的加權(quán)平均值,填入指標值
一欄,
權(quán)重分布
上兩年
25%
上一年
22%
當年
50%
流動比率得分計算
1
00 ×(指標值
- 不允許值)
/ (滿意值 值)
12%
22%
12%
10%
10%
30%
-不允許
速動比率得分計算
1 00×(指標值
-不允許值)
/(滿意值
-不允許
值)
資產(chǎn)負債率得分計算
1 00×(指標值
-不允許值)
/(滿意值
-不允許
值)
主營業(yè)務(wù)利潤率得分計算
1 00×(指標值 -不允許值)
/(滿意值 -不允許 值)
總資產(chǎn)利潤率得分計算
1 00×(指標值 -不允許值)
/(滿意值 -不允許 值)
經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率得分計算
1 00×(指標值 -不允許值)
/(滿意值 -不允許 值)
不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定
最高分為
100 分,超過 100 分的按
100 分計算。
13
附表 5
信用等級評定表
業(yè)務(wù) 員調(diào)查得
外部咨詢得分
內(nèi)部 交易記錄
財務(wù) 報表分析
信
用
預(yù)
計
信
用
分
得分
得分
等級
銷
售
額 度
總 額
權(quán)重
分值
權(quán)重
分值
權(quán)重
分值
權(quán)重
分值
30%
10%
20%
40%
得分
得分
得分
得分
總得分
使用說明:公司信用等級分類
。
A
B
C
D
信用等級
A
得分
92
分以上
信用等級
B
得分
70
分-90 分
信用等級
C
得分
60
分-70 分
信用等級
D
得分
60 分以下
新客戶沒有內(nèi)部交易記錄,分值取外部咨詢得分
沒有財務(wù)報表的取
60 分
信用額度計算表
信用等級
A
B
C
D
范圍
500 萬元以下
500- 1000 萬
元
1000 萬元以上
使用說明:根據(jù)信用等級和銷售總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信
用額度
14
附表 6
客戶信用限度核定審批表
客戶編號
客戶名稱
地
址
負 責 人
原信用額度
新申請信用額度
簽章 及日
信用額度審核或?qū)徟庖?/p>
期
業(yè)務(wù)員
銷售部經(jīng)理
財務(wù)部經(jīng)理
總經(jīng)理
生效日期
使用說明:此表為內(nèi)部審批使用,在完成了客戶信用等級評定和信用額度計算后,經(jīng)過會議討論,決定授予客戶信用額度,會后,業(yè)務(wù)員要填寫此表,相關(guān)人簽字同意后,才可以正式給予客戶信用額度。
為日后分清責任,此表一式兩份,財務(wù)部、經(jīng)營部各一份存檔。
15
附表 7
信用審核書(核準)
尊敬的
XX 公司
XX 小姐 /先生:
我們很榮幸地通知您,貴公司 X 年 X 月 X 日的信用申請,我們已經(jīng)審核。我們批準給予貴公司的信用總額度為 XXX 元人民幣(以前給予的信用額度自動取消)
,可循環(huán)使用,信用期
限為開具銷售發(fā)貨后的
天。
如有任何問題,歡迎隨時打電話與我公司財務(wù)部聯(lián)系,
電話:
XXXXXXX
,
傳真:
XXXXXXX
Email :
XXXX@XXXXXXX.com
真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。
XXX 財務(wù)經(jīng)理 XX 公司財務(wù)部
信用審核書(未核準)
尊敬的
XX 公司
XX 小姐 /先生:
貴公司 X 年 X 月 X 日的信用申請,我們已經(jīng)審核。但是,我們非常遺憾和抱歉,我們暫時無法給予貴公司新的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù),待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請的額度。
如有任何問題,歡迎隨時打電話與我公司財務(wù)部聯(lián)系,
電話:
XXXXXXX
,
傳真:
XXXXXXX
Email :
XXXX@XXXXXXX.com
真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。
XXX 財務(wù)經(jīng)理 XX 公司財務(wù)部
16
附表 8
收款情況報告表
客戶名稱
信用等級
收款情況
1、 收款金額
預(yù)定收款金額
元
實際收款金額
元
差
額
元
2、 延遲付款日數(shù)
約定付款日期
實際收款日期
遲延日數(shù)
天
3、付款方式上的差異
合同規(guī)定
現(xiàn)金
%
票據(jù)
。
實際收到
現(xiàn)金
%
票據(jù)
%
差距
現(xiàn)金
%
票據(jù)
。
有關(guān)該公司的輿論傳言
1、 未曾聽說
2、 聽到的內(nèi)容
總經(jīng)理的決策指示:
1 、終止業(yè)務(wù)往來
止往來
每月業(yè)務(wù)往
每年業(yè)務(wù)往
來金額
來金額
收款不順利的原因
1、 對方資金周轉(zhuǎn)不靈
2、 對方惡意拖欠
3、 對方未收到帳單
4、 對方未收到對方項目部工程量結(jié)算書
5、 對方的甲方拖欠資金
6、 我方和對方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好
7、 其他
。 1)立刻終止
(2)暫停往來
。 3)伺機停
2、繼續(xù)業(yè)務(wù)往來
。 1)限制每月的賒欠金額
(2) 改善收款條件后繼續(xù)往來
( 3)維持現(xiàn)狀,繼續(xù)催收
3、其他
17
附表 9
應(yīng)收帳款可回收性分析表
客戶名稱
金額
帳齡
比重
可回收性
判斷的基本因
素
合計
應(yīng)收帳款可回收性判斷因素一覽表
客戶名稱
分析日期
年
月
日
判斷因素
回收可能性
權(quán)重
客戶發(fā)展前景
20%
客戶資金狀況
20%
客戶和公司繼續(xù)合作的意愿
20%
關(guān)鍵人物的個人個性
20%
其他
20%
總體回收可能性
100%
使用說明:判斷因素可以根據(jù)實際情況添加或減少,主要看有利于判斷結(jié)果的可靠性。
權(quán)重分配也是要基于那個因素對回款最關(guān)鍵
總體回收可能性用來決定下一步催收應(yīng)收帳款的力度和措施
判斷的基本因素選最重要的一個就可以了。
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