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某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證報(bào)告

發(fā)布時(shí)間:2020-09-09 來(lái)源: 述職報(bào)告 點(diǎn)擊:

  某某 縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理

 PPP 項(xiàng)目

 財(cái)政承受能力論證報(bào)告

 某某 二零一八年一月

 目 錄

 第一章

 總論

 ................................ .............

 1 1.1 項(xiàng)目名稱(chēng) ........................................... 1 1.2 建設(shè)地點(diǎn) ........................................... 1 1.3 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu) ....................................... 1 1.4 編制單位 ........................................... 1 1.5 總投資及資金來(lái)源 ................................... 1 1.6 建設(shè)內(nèi)容 ........................................... 1 1.7 運(yùn)作模式 ........................................... 1 1.8 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) ........................................... 2 1.9 付費(fèi)機(jī)制 ........................................... 2 第二章

 財(cái)政承受能力論證報(bào)告概況

 .........................

 3 2.1 報(bào)告基本說(shuō)明 ....................................... 3 2.2 報(bào)告編制依據(jù) ....................................... 4 2.3 財(cái)政承受能力論證工作流程 ........................... 5 第三章

 項(xiàng)目產(chǎn)出說(shuō)明

 ................................ .....

 7 3.1 項(xiàng)目需求 ........................................... 7 3.2 建設(shè)方案 ........................................... 7 3.3 填埋場(chǎng)庫(kù)容計(jì)算 ..................................... 9 第四章

 PPP 模式的重要性

 ................................

 12 4.1 PPP 模式的必要性 .................................. 12 4.2 PPP 模式的可行性 .................................. 13

 第五章

 PPP 實(shí)施方案概述

 ................................

 15 5.1 交易結(jié)構(gòu) .......................................... 15 5.2 主要邊界條件 ...................................... 16 5.3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)分配 ...................................... 18 5.4 項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制 ...................................... 20 5.5 調(diào)價(jià)機(jī)制 .......................................... 21 5.6 法律結(jié)構(gòu)及合同體系 ................................ 22 5.7 配套安排 .......................................... 22 第六章

 財(cái)務(wù)測(cè)算

 ................................ .........

 23 6.1 測(cè)算依據(jù)和說(shuō)明 ................................... 23 6.2 支出測(cè)算 ......................................... 25 第七章

 財(cái)政承受能力論證

 ................................. .

 29 7.1 某某縣一般財(cái)政收支能力分析 ....................... 29 7.2 某某縣財(cái)政一般預(yù)算收支預(yù)測(cè) ....................... 29 7.3 本項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證 ........................... 30 7.4 領(lǐng)域均衡性評(píng)估 ................................... 31 第八章

 論證結(jié)論

 ................................ .........

 32 附表

 1 ....................................................................................................... 33 風(fēng)險(xiǎn)成本測(cè)算表

 ................................ ..........

 33 附表

 2 ....................................................................................................... 34 總成本費(fèi)用估算表

 ................................ ........

 34 附表

 3 ....................................................................................................... 35

 損益和利潤(rùn)分配表

 ................................ ........

 35 附表

 4 ....................................................................................................... 36 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

 ................................ ......

 36 附表

 5:

。

 ................................ ................

 37 項(xiàng)目投資收益指標(biāo)表

 ................................ ......

 37 附件

 1 ....................................................................................................... 38 關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》的通知

  .................................................................................................................. 39 附件

 2 ....................................................................................................... 47 關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作(PPP) 綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)管理的通知

 .................................................................................................................. 47

 1

 第一章

 總論

 1.1 項(xiàng)目名稱(chēng)

 某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理 PPP 項(xiàng)目(下稱(chēng)“本項(xiàng)目”)

 1.2 建設(shè)地點(diǎn)

 山西省忻州市某某縣 1.3 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)

 經(jīng)某某縣人民政府授權(quán),由某某縣住房保障和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局擔(dān)任實(shí)施機(jī)構(gòu) 1.4 編制單位

 編制單 位:

 某某 1.5 總投資及資金來(lái)源

 項(xiàng)目總投資:14182.24 萬(wàn)元資金來(lái)源:通過(guò) PPP 模式解決 1.6 建設(shè)內(nèi)容

 某某縣 13 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì) 353 個(gè)行政村轄范圍區(qū)內(nèi)主要干道的清 掃;建設(shè) 713 座固定式垃圾收集點(diǎn);砂河鎮(zhèn)等 11 個(gè)生活垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站; 水峪村垃圾填埋場(chǎng)、齊城村垃圾填埋場(chǎng)及其他配套設(shè)施。

 1.7 運(yùn)作模式

 1.本項(xiàng)目擬通過(guò)吸引社會(huì)資本參與建設(shè),采用 BOT 模式進(jìn)行合作。

 2. SPV:本項(xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目公司(SPV),由社會(huì)資本出資。

 3. SPV 作為項(xiàng)目主體,負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和

 2

 維護(hù)一體化服務(wù)。

 4.合作期限:根據(jù)工程實(shí)施的實(shí)際情況,本項(xiàng)目建設(shè)期 1 年,運(yùn) 營(yíng)維護(hù)期 16 年,合作期限共 17 年。

 1.8 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

 按照“最適宜方承擔(dān)”的原則,項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建造、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)維護(hù)等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通常由社會(huì)資本承擔(dān);法律、政策和最低需求等風(fēng)險(xiǎn)通常由政府承擔(dān);不可抗力等風(fēng)險(xiǎn)由政府和社會(huì)資本合理共擔(dān)。

 1.9 付費(fèi)機(jī)制

 政府付費(fèi)。待項(xiàng)目建成之后,由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理項(xiàng)目資產(chǎn),政府按照合同約定和績(jī)效考核的結(jié)果向項(xiàng)目公司付費(fèi)。

 項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率:稅后為 6.73%。

 項(xiàng)目支出責(zé)任期內(nèi),政府年均支出責(zé)任約為 2460.75 萬(wàn)元,合作 期限內(nèi)政府全部支出責(zé)任為 39372.05 萬(wàn)元。

 3

 第二章

 財(cái)政承受能力論證報(bào)告概況

 2.1 報(bào)告基本說(shuō)明

 2.1.1 編制目的:

 本報(bào)告對(duì)某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理 PPP 項(xiàng)目進(jìn)行投資財(cái)務(wù)分析,并就該項(xiàng)目以 PPP 模式實(shí)施進(jìn)行財(cái)政承受能力論證,為某某縣人民政府采用 PPP 模式實(shí)施本項(xiàng)目提供決策參考。

 根據(jù)本項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)材料所示,政府方有撥付項(xiàng)目責(zé)任金的責(zé)任。政府在今后 17 年的項(xiàng)目全生命周期內(nèi),能否履行合同責(zé)任,關(guān)乎項(xiàng)目能夠順利推進(jìn)實(shí)施。財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制,關(guān)乎 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出的規(guī)范管理和 PPP 項(xiàng)目實(shí)施的有序推進(jìn)、可持續(xù)發(fā)展。

 對(duì)政府在本 PPP 項(xiàng)目中的財(cái)政支出責(zé)任進(jìn)行識(shí)別和測(cè)算,進(jìn)行政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證,評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施對(duì)政府當(dāng)前及項(xiàng)目全生命周期內(nèi)各年度財(cái)政支出的影響,對(duì)統(tǒng)籌處理好當(dāng)前的即期支付與長(zhǎng)遠(yuǎn)分期支出的關(guān)系和嚴(yán)格控制 PPP 項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)政支出規(guī)模,至關(guān)重要。

 結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況和其他農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目 PPP 模式經(jīng)驗(yàn),按國(guó)家相關(guān) PPP 政策文件就擬定 PPP 方案進(jìn)行財(cái)政承受能力論證,判斷本項(xiàng)目采用 PPP 模式是否在本級(jí)政府財(cái)政承受能力范圍之內(nèi),是否符合財(cái)政部關(guān)于《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》(財(cái)金【2015】21 號(hào))的規(guī)定。

 4

 2.2 報(bào)告編制依據(jù)

 本報(bào)告主要編制依據(jù)和參考資料包括:

 1《. 關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵(lì)社會(huì)投資的指導(dǎo)意見(jiàn)》 (國(guó)

 發(fā)[2014]60 號(hào)); 2.《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法》(國(guó)家發(fā)改委 2015 年第 25 號(hào)令);

 3《 . 關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式指導(dǎo)意見(jiàn)

 的通知》(國(guó)辦發(fā)[2015]42 號(hào));

 4《. 政府采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性磋商采購(gòu)方式管理暫行辦法》 (財(cái)庫(kù)[2014]214

 號(hào))

 5《. 政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目政府采購(gòu)管理辦法》 (財(cái)庫(kù)[2014]215

 號(hào));

 6.《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作合同管理工作的通知》 (財(cái)金[2014]156 號(hào))

 7《. 關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式有關(guān)問(wèn)題的通知》 (財(cái)

 金[2014]76 號(hào)); 8.《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》(財(cái)金[2015]21 號(hào)); 9《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于切實(shí)做好傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域政府和社會(huì)資本合作有關(guān)工作的通知》(發(fā)改投資[2016]1744 號(hào)); 10.《財(cái)政部關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域深入推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作工作的通知》(財(cái)金[2016]90 號(hào));

 5

 11.《關(guān)于聯(lián)合公布第三批政府和社會(huì)資本合作示范項(xiàng)目加快推動(dòng)示范項(xiàng)目建設(shè)的通知》(財(cái)金[2016]91 號(hào)); 12《. 政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法》 (財(cái)金[2016]92

 號(hào));

 13.某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

 2.3 財(cái)政承受能力論證工作流程

 根據(jù)財(cái)政部《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》

 (財(cái)金[2015]21 號(hào)),PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證工作流程如下:

 6

 7

 第三章

 項(xiàng)目產(chǎn)出說(shuō)明

 3.1 項(xiàng)目需求

 某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)處理設(shè)施嚴(yán)重缺乏,無(wú)法滿(mǎn)足縣域未來(lái)大量的農(nóng)村垃圾無(wú)害化清運(yùn)和處理要求;全縣無(wú)垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站及配套設(shè)施,使得大量收集的農(nóng)村生活垃圾無(wú)處可去,直接送至垃圾處理廠距離太遠(yuǎn),分散運(yùn)輸,經(jīng)濟(jì)型較差。

 縣域垃圾無(wú)害化處理設(shè)施處理能力不足,現(xiàn)狀垃圾無(wú)害化處理設(shè)施設(shè)計(jì)時(shí)未考慮農(nóng)村垃圾,導(dǎo)致處理能力不足,無(wú)法處理縣域農(nóng)村垃圾。

 為保護(hù)地下水資源,改善城市與農(nóng)村衛(wèi)生環(huán)境,急需建設(shè)現(xiàn)代化的無(wú)害化垃圾處理系統(tǒng)。

 3.2 建設(shè)方案

 某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目包括 13 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì) 353 個(gè)行 政村轄范圍區(qū)內(nèi)主要干道的清掃、建設(shè) 713 座固定式垃圾收集點(diǎn)、 11 座垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站、2 個(gè)生活垃圾填埋場(chǎng)及其對(duì)應(yīng)的配套裝置和輔助設(shè)施。詳細(xì)分訴見(jiàn)以下內(nèi)容:

 3.2.1 垃圾清掃及收集 本項(xiàng)目需對(duì) 13 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì) 353 個(gè)村的各個(gè)村的入口以及村的主 要干道進(jìn)行清掃,保潔人員確保每日對(duì)所負(fù)責(zé)的區(qū)域清掃 1 次,并保持循環(huán)保潔。

 計(jì)劃在整個(gè)項(xiàng)目范圍內(nèi)建立 713 座固定式垃圾收集點(diǎn),由各保潔員定時(shí)上門(mén)收集垃圾,集中統(tǒng)一運(yùn)輸?shù)礁鞔謇占c(diǎn),并從垃

 8

 圾收集點(diǎn)清運(yùn)至垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站,保證轄區(qū)內(nèi)的垃圾最終達(dá)到 100%的收集及清運(yùn)工作。

 3.2.2 生活垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站 垃圾收集和轉(zhuǎn)運(yùn)站系統(tǒng),由垃圾收集、壓縮和轉(zhuǎn)運(yùn)設(shè)施組成, 實(shí)現(xiàn)垃圾至垃圾站、垃圾站至填埋場(chǎng)的運(yùn)輸安全、密閉和衛(wèi)生化。

 本項(xiàng)目共建設(shè) 11 個(gè)生活垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站,轉(zhuǎn)運(yùn)站轉(zhuǎn)運(yùn)周期為 1 天 1 次,平均轉(zhuǎn)運(yùn)距離為 25km,每輛車(chē)日作業(yè)次數(shù)為 4

 次,每個(gè)轉(zhuǎn)運(yùn)站配備工作人員 1 名,工作 8 小時(shí)。要求做到垃圾要倒入轉(zhuǎn)運(yùn)站內(nèi), 不得把垃圾隨意亂倒,保持轉(zhuǎn)運(yùn)站周邊的清潔,不得損壞轉(zhuǎn)運(yùn)站。

 具體流程如下圖所示:

  3.2.3 衛(wèi)生垃圾填埋場(chǎng) 本次設(shè)計(jì)兩個(gè)垃圾填埋場(chǎng)工藝相同:

 (1)填埋工藝的原則:分區(qū)作業(yè),減少垃圾裸露面,降低作業(yè)成本;壓實(shí)多填,延長(zhǎng)填埋場(chǎng)使用年限;控制源頭,落實(shí)環(huán)保措施, 防止二次污染;超前規(guī)劃,采取合理的填埋方式,縮短穩(wěn)定期,有利于填埋場(chǎng)的復(fù)原利用。

 (2)填埋場(chǎng)形式:本填埋場(chǎng)形式采用厭氧衛(wèi)生填埋場(chǎng)形式。

 9

 (3)填埋方式:在填埋工藝上考慮盡量減少滲瀝液產(chǎn)生量,降低處理成本,采用水平分區(qū)建設(shè)、垂直填埋的方案。利用填埋區(qū)內(nèi)分區(qū)土堤進(jìn)行水平分區(qū),全場(chǎng)分為 4 個(gè)填埋分區(qū),整個(gè)填埋場(chǎng)分區(qū)建設(shè)。

 (4)填埋工藝流程:生活垃圾由環(huán)衛(wèi)部門(mén)的垃圾運(yùn)輸車(chē)運(yùn)至垃圾填埋場(chǎng),經(jīng)垃圾填埋場(chǎng)入口處的地磅稱(chēng)重檢斤后進(jìn)入垃圾填埋區(qū), 在現(xiàn)場(chǎng)人員的指揮下按填埋作業(yè)順序進(jìn)行傾倒、攤鋪、壓實(shí)、灑藥和覆土。

 (5)終場(chǎng)覆蓋:填埋場(chǎng)填埋到達(dá)使用年限以后,需要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行封場(chǎng)和后期管理。封場(chǎng)覆土上栽種植被,進(jìn)行復(fù)墾或作其它用途。

 3.3 填埋場(chǎng)庫(kù)容計(jì)算

  某某 縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃人均生活垃圾產(chǎn)量表

 區(qū)域名稱(chēng) 現(xiàn)人均垃圾產(chǎn)生量 (kg/cap.d)

 規(guī)劃人均垃圾產(chǎn)生量(kg/cap·d )

 2020 年 2035 年 非采暖期 采暖期 非采暖期 采暖期 非采暖期 采暖期 繁城鎮(zhèn) 1.05 1.37 1.1 1.3 1.15 1.16 砂河鎮(zhèn) 0.98 1.42 1 1.35 1.1 1.16 大營(yíng)鎮(zhèn) 0.94 1.4 1 1.35 1.1 1.16 東山鄉(xiāng) 0.95 1.38 1 1.3 1.1 1.1 下茹越鄉(xiāng) 0.97 1.35 1 1.3 1.1 1.1 杏園鄉(xiāng) 0.91 1.43 1 1.3 1.1 1.1 光裕堡鄉(xiāng) 1.13 1.44 1 1.3 1.1 1.1 集義莊鄉(xiāng) 0.98 1.42 1 1.3 1.1 1.1 金山鋪鄉(xiāng) 1.04 1.4 1 1.3 1.1 1.1 柏家莊鄉(xiāng) 0.92 1.36 1 1.3 1.1 1.1 橫澗鄉(xiāng) 0.92 1.37 1 1.3 1.1 1.1

 10

 神堂堡鄉(xiāng) 0.89 1.48 0.95 1.45 1.05 1.16 巖頭鄉(xiāng) 0.86 1.49 0.95 1.45 1.05 1.17

  某某 縣(分鄉(xiāng)鎮(zhèn))生活垃圾產(chǎn)生量預(yù)測(cè)表

 區(qū)域名稱(chēng) 2020 年 2035 年 人口 (人)

 采暖期產(chǎn)量 (t/d)

 非采暖期產(chǎn)量 (t/d)

 人口 (人)

 采暖期產(chǎn)量 (t/d)

 非采暖期產(chǎn)量 (t/d)

 繁城鎮(zhèn) 13718 17.83 15.09 15870 18.41 18.25 砂河鎮(zhèn) 57019 76.98 57.02 66544 77.19 73.20 大營(yíng)鎮(zhèn) 17697 23.89 17.70 20474 23.75 22.52 東山鄉(xiāng) 8231 10.70 8.23 9523 10.48 10.48 下茹越鄉(xiāng) 11807 15.35 11.81 13660 15.03 15.03 杏園鄉(xiāng) 8467 11.01 8.47 9795 10.77 10.77 光裕堡鄉(xiāng) 11500 14.95 11.50 13305 14.64 14.64 集義莊鄉(xiāng) 20948 27.23 20.95 24236 26.66 26.66 金山鋪鄉(xiāng) 14377 18.69 14.38 16633 18.30 18.30 柏家莊鄉(xiāng) 8395 10.91 8.40 9712 10.68 10.68 橫澗鄉(xiāng) 12357 16.06 12.36 14297 15.73 15.73 神堂堡鄉(xiāng) 6703 9.72 6.37 7755 9.00 8.14 巖頭鄉(xiāng) 6781 9.83 6.44 7849 9.18 8.24 合計(jì) 198000 263.16 198.70 229653 259.81 252.63

  某某縣境內(nèi)采暖期約為 150 天,非采暖期約為 215 天。從預(yù)測(cè)表中數(shù)據(jù)可知,2020 年農(nóng)村人均垃圾產(chǎn)生量最高為采暖期 263.16t/d; 2035 年農(nóng)村人均垃圾產(chǎn)生量最高為采暖期 259.81t/d;故規(guī)模應(yīng)按 2035 年垃圾產(chǎn)生量 259.81t/d 執(zhí)行。

 3.3.1 場(chǎng)址一水峪村生活垃圾填埋場(chǎng):

 每天進(jìn)場(chǎng) 130 噸,使用年限為 16 年(不含建設(shè)期),生活垃圾

 11

 有壓實(shí)密度按 0.85t/m³,計(jì)算得 89.32 萬(wàn)立方米。本場(chǎng)占地是 190 畝, 挖深按 13 米,最終封場(chǎng)堆高按 25 米,通過(guò)計(jì)算得出總庫(kù)容為 140 萬(wàn)立方米。

 3.3.2 場(chǎng)址二齊城村生活垃圾填埋場(chǎng):

 每天進(jìn)場(chǎng) 130 噸,使用年限為 16 年(不含建設(shè)期),生活垃圾有壓實(shí)密度按 0.85t/m³, 計(jì)算得 89.32 萬(wàn)立方米。本場(chǎng)占地是 140 畝, 挖深按 9 米,最終封場(chǎng)堆高按 30 米,通過(guò)計(jì)算得出總庫(kù)容為 123 萬(wàn)立方米。

 12

 第四章

 PPP 模式的重要性

 4.1

 PPP 模式的必要性

 “十八屆三中全會(huì)”指出:制定非公有制企業(yè)進(jìn)入特許經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域辦法;允許社會(huì)資本通過(guò)特許經(jīng)營(yíng),參與城市公用設(shè)施投資運(yùn)營(yíng)。某某院《關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵(lì)社會(huì)投資的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)【2014】60 號(hào))提出:“為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整,加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)建設(shè),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,迫切需要在公共服務(wù)、資源環(huán)境、生態(tài)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)一步創(chuàng)新投融資機(jī)制,充分發(fā)揮社會(huì)資本特別是民間資本的積極作用。”某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目是公共服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目,采用 PPP 模式吸引社會(huì)資本參與項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng),符合國(guó)家政策要求。同時(shí)通過(guò)引入新的資金和機(jī)制,有利于解決政府在農(nóng)村垃圾治理領(lǐng)域投資、建設(shè)、管理中面臨的其他多方面問(wèn)題。具體表現(xiàn)在:

 1.本項(xiàng)目屬于公益性事業(yè),通過(guò)引進(jìn)社會(huì)投資人參與建設(shè),避免政府在項(xiàng)目建設(shè)初期支付大額資金,而是通過(guò)在合作期限內(nèi),根據(jù)績(jī)效考核進(jìn)行政府付費(fèi),可以平滑財(cái)政支出,緩解政府在短期內(nèi)投資壓力,加快建設(shè)步伐。

 2.通過(guò)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,利用社會(huì)資本的資源,充分發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)分工的優(yōu)勢(shì),利用其先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),提高項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)的效率與質(zhì)量。

 13

 3.優(yōu)化政府職能范圍,促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變及效率提升。引入企業(yè)管理制度,有利于提高總體運(yùn)行效率,節(jié)約社會(huì)資源。實(shí)行統(tǒng)一管理與經(jīng)營(yíng),有利于政府及有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理,實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化運(yùn)作,并為其他項(xiàng)目積累經(jīng)驗(yàn)。

 4.2

 PPP 模式的可行性

 2014 年以來(lái),國(guó)家大力推廣 PPP 模式,鼓勵(lì)吸引社會(huì)資本參與城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)。成熟的政策環(huán)境、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及成熟的投資市場(chǎng),為本項(xiàng)目的順利開(kāi)展實(shí)施提供了保障和參考。

 1.某某院、財(cái)政部等部委相繼出臺(tái)了大量的政策性文件,和規(guī)范性文件,鼓勵(lì)采用 PPP 模式引入社會(huì)資本參與農(nóng)村垃圾治理項(xiàng)目的建設(shè),逐漸形成了成熟的政策環(huán)境、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及成熟的投資市場(chǎng),為本項(xiàng)目的順利開(kāi)展實(shí)施提供了政策保障。

 2.國(guó)內(nèi)眾多省市通過(guò)引入社會(huì)資本對(duì)垃圾治理行業(yè)企業(yè)進(jìn)行改制并實(shí)施合作經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐,對(duì)農(nóng)村垃圾治理項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)一步實(shí)踐合作經(jīng)營(yíng)提供了可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

 3.完備的前期工作。為了順利推進(jìn)本項(xiàng)目,相關(guān)部門(mén)開(kāi)展了大量的前期工作,項(xiàng)目立項(xiàng)、可研批復(fù)、土地報(bào)批等工作按步推進(jìn),確保本項(xiàng)目具備采用 PPP 模式的前提條件。

 4.經(jīng)濟(jì)可行性。本項(xiàng)目采用 PPP 模式實(shí)施,由政府指定公司與社會(huì)資本合資成立項(xiàng)目公司,并由社會(huì)資本控股,可以達(dá)到引入社會(huì)資本,調(diào)動(dòng)社會(huì)資金的目的,并在經(jīng)濟(jì)上減輕了政府前期投入的負(fù)

 14

 擔(dān),為政府緩解資金壓力。

 5.社會(huì)影響評(píng)價(jià)。實(shí)施本項(xiàng)目將提高某某縣農(nóng)村垃圾處理能力, 進(jìn)一步改善投資環(huán)境,對(duì)引進(jìn)外資、發(fā)展旅游業(yè)及第三產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)某某縣經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步,提高居民健康水平和生活水平有著極為重要的作用。本項(xiàng)目是一項(xiàng)順應(yīng)民心,構(gòu)建和諧社會(huì)的最大民心工程,可樹(shù)立良好的政府形象。

 通過(guò)本項(xiàng)目,可在一定程度上緩解建設(shè)的資金壓力,拓寬投資渠道,推進(jìn)某某縣農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生治理的建設(shè);以公平、公開(kāi)、公正、擇優(yōu)的原則,篩選優(yōu)秀投資人,通過(guò)優(yōu)秀企業(yè)的進(jìn)入,為本項(xiàng)目引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),提高某某縣縣域農(nóng)村垃圾治理項(xiàng)目建設(shè)工程運(yùn)營(yíng)管理的效率。

 綜上所述,本項(xiàng)目采用 PPP 模式運(yùn)作是十分必要的,也是切實(shí)可行的。

 15

 5.1 交易結(jié)構(gòu) 第五章

 PPP 實(shí)施方案概述

 項(xiàng)目 PPP 交易結(jié)構(gòu)圖

 項(xiàng)目 PPP 交易結(jié)構(gòu)說(shuō)明如下:

 1.某某縣人民政府授權(quán)某某縣住房保障和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局為本項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu),通過(guò)政府采購(gòu)流程進(jìn)行 PPP 項(xiàng)目采購(gòu),選擇社會(huì)投

 16

 資人。

 2.中選社會(huì)投資人獨(dú)立出資組建 SPV 項(xiàng)目公司。

 3.某某縣住房保障和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局與項(xiàng)目公司簽訂《PPP 項(xiàng)目合同》,明確項(xiàng)目合同期內(nèi)雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,授權(quán)項(xiàng)目公司投資、建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目設(shè)施的權(quán)利。

 4.建設(shè)期間,由政府負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)道路封閉、交通管制、臨時(shí)占地及相關(guān)部門(mén)和占地周?chē)嚓P(guān)利益者的協(xié)調(diào)工作。

 5.項(xiàng)目建成后,項(xiàng)目公司在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)維護(hù)管理等工作,非項(xiàng)目公司原因造成的工程損壞、改擴(kuò)建等投資,由相關(guān)責(zé)任方負(fù)責(zé)承擔(dān)所需費(fèi)用。

 6. 項(xiàng)目公司通過(guò)政府付費(fèi)獲得回報(bào)。

 7.合作期內(nèi),政府相關(guān)職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目公司的投資、建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)管; 8.項(xiàng)目公司應(yīng)按照屆時(shí)現(xiàn)行稅收政策依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

 9.合作期滿(mǎn),本項(xiàng)目全部資產(chǎn)無(wú)償移交政府指定機(jī)構(gòu)。

 5.2 主要邊界條件 1.項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)期限:項(xiàng)目 PPP 合作期限擬設(shè)定為 17 年(含建設(shè)期 1 年)。建設(shè)期自項(xiàng)目公司獲得施工許可證之日起計(jì)算,運(yùn)營(yíng)維護(hù)期自項(xiàng)目全部完成竣工驗(yàn)收之日起計(jì)算。由于可歸責(zé)于政府方的原因?qū)е马?xiàng)目延誤,合作期應(yīng)相應(yīng)予以延長(zhǎng)。

 建設(shè)期具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)根據(jù)設(shè)計(jì)文件初排工期及政府方要求時(shí)間確定(在招標(biāo)文件發(fā)出前商定)。

 17

 2.項(xiàng)目公司資本金:項(xiàng)目公司注冊(cè)資金由 SPV 公司支出。

 3.投資責(zé)任及項(xiàng)目收益水平:社會(huì)投資人負(fù)責(zé)本項(xiàng)目所有的資金籌措。

 4.項(xiàng)目前期工作:本項(xiàng)目由政府方完成如下前期工作,包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批復(fù)、環(huán)評(píng)報(bào)告及批復(fù)、土地報(bào)批、征地拆遷、 PPP 咨詢(xún)工作等各相關(guān)工作,由政府方在特許經(jīng)營(yíng)合同簽署后向項(xiàng)目公司交接。

 5.項(xiàng)目前期工作費(fèi)用的承擔(dān):編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目?jī)稍u(píng)一案的 PPP 咨詢(xún)費(fèi)由政府方承擔(dān),且不計(jì)入本次項(xiàng)目總投資,其余各前期相關(guān)工作費(fèi)用由項(xiàng)目公司承擔(dān)。

 6.工程建設(shè)范圍:包含某某縣縣域內(nèi) 13 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì) 353 個(gè)行政村轄范圍區(qū)內(nèi)主要干道的清掃;2 座衛(wèi)生垃圾填埋場(chǎng);11 座垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)站,垃圾桶、保潔車(chē)、清運(yùn)車(chē)、垃圾壓縮車(chē)等其余配套裝置。

 7.運(yùn)營(yíng)維護(hù)范圍:本項(xiàng)目涉及的某某縣縣域內(nèi) 13 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì) 353 個(gè)行政村轄范圍區(qū)內(nèi)主要干道的清掃;2 座衛(wèi)生垃圾填埋場(chǎng);11 座垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)站,垃圾桶、保潔車(chē)、清運(yùn)車(chē)、垃圾壓縮車(chē)等其余配套裝置,在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期 16 年內(nèi),由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)維護(hù)及管理。

 8.項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后,政府方將按照 PPP 項(xiàng)目合同的約定可用性服務(wù)費(fèi)和運(yùn)維績(jī)效費(fèi)進(jìn)行政府付費(fèi),具體的支付安排以社會(huì)投資人投標(biāo)相關(guān)競(jìng)價(jià)金額和 PPP 項(xiàng)目合同約定為準(zhǔn)。

 9.經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)資產(chǎn)移交:項(xiàng)目資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn) 16 年后按協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償移交政府指定機(jī)構(gòu)。

 18

 5.3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)分配

 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目在特許權(quán)授予、項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)、移交等階段里發(fā)生損失的可能性。任何大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,實(shí)際運(yùn)作中總是存在各種不同的風(fēng)險(xiǎn)因素,應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)分配優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等和風(fēng)險(xiǎn)可控等原則,綜合考慮政府風(fēng)險(xiǎn)管理能力、項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力等要素,在政府和社會(huì)資本間合理分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),從而達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)金[2014]76 號(hào)),原則上,項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建造、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)維護(hù)等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)由社會(huì)資本承擔(dān), 法律、政策和最低需求等風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān),變更風(fēng)險(xiǎn)誰(shuí)提出誰(shuí)承擔(dān), 不可抗力等風(fēng)險(xiǎn)由政府和社會(huì)資本合理共擔(dān)。

 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分配表

 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

 風(fēng)險(xiǎn)描述

 風(fēng)險(xiǎn)分配 SPV 公司 政府方 共擔(dān)

  用地風(fēng)險(xiǎn)

  土地取得風(fēng)險(xiǎn)

 √

 法律政策風(fēng)險(xiǎn)

  地方政府可控的法律政策變更

 √

 地方政府不可控的法律政策變更

  √

  審批風(fēng)險(xiǎn)

  項(xiàng)目基本建設(shè)程序相關(guān)審批風(fēng)險(xiǎn)

 √

 為滿(mǎn)足項(xiàng)目審批需要的相關(guān)文件提供風(fēng)險(xiǎn)

  √

  投融資風(fēng)險(xiǎn)

  項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)

  √

  利率變化風(fēng)險(xiǎn)

  √

 19

 通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn) 通貨膨脹造成 建設(shè)期 √

  下降等風(fēng)險(xiǎn)

  運(yùn)營(yíng)維護(hù)期

  √

  設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

  設(shè)計(jì)的適用性風(fēng)險(xiǎn) √

  建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

  工期延誤風(fēng)險(xiǎn)

  √

  施工成本超支

  √

  工程質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)

  √

  缺陷與隱蔽缺陷

  √

  分包商違約

  √

  發(fā)現(xiàn)文物

  √

  工地發(fā)生事故

  √

  運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)

  運(yùn)維管護(hù)水平不足

  √

  運(yùn)營(yíng)成本超支

  √

  運(yùn)營(yíng)商違約

  √

  運(yùn)維質(zhì)量達(dá)不到運(yùn)維標(biāo)準(zhǔn)

  √

  維修材料、勞務(wù)價(jià)

  范圍內(nèi)

  √

 超過(guò)上限

 √

 財(cái)政補(bǔ)貼支付延誤

 √

 移交風(fēng)險(xiǎn)

  沒(méi)有達(dá)到移交標(biāo)準(zhǔn)

  √

  環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

  沒(méi)有達(dá)到環(huán)境監(jiān)測(cè)指標(biāo)

  √

 20

 不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

  自然不可抗力

  √

  社會(huì)不可抗力

  √

  5.4 項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制 本項(xiàng)目為某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目,采用政府付費(fèi) PPP 模式。SPV 公司在合作期內(nèi)負(fù)擔(dān)項(xiàng)目的投資、建設(shè)、維護(hù),政府則在運(yùn)營(yíng)維護(hù)期內(nèi)承擔(dān)全部直接付費(fèi)責(zé)任,通過(guò)某某縣財(cái)政逐年向項(xiàng)目公司支付。政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括:社會(huì)資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本(折算成各年度現(xiàn)值)、年度運(yùn)營(yíng)成本、經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的其他支出和社會(huì)資本方必要的合理利潤(rùn)。

 本項(xiàng)目總投資 14182.24 萬(wàn)元,合作期限為 17 年,支付期從第 2 年開(kāi)始總計(jì) 16 年。在政府付費(fèi) PPP 模式下,在本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)維護(hù)期內(nèi), 由甲方對(duì)項(xiàng)目公司的運(yùn)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果及垃圾處理量進(jìn)行審定,審定結(jié)束后,每一年安排一次支付,支付時(shí)間由政府和社會(huì)資本協(xié)商決定。合作期內(nèi),政府可根據(jù)自身財(cái)政收支狀況及項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)維護(hù)情況,按照確定的收益率,提高每年直接付費(fèi)數(shù)額,縮短合作年限。

 根據(jù)測(cè)算,支出責(zé)任期內(nèi),政府年均的支付責(zé)任為 2460.75 萬(wàn)元。若項(xiàng)目公司未能按照運(yùn)營(yíng)期績(jī)效考核指標(biāo)所列修復(fù)要求對(duì)缺陷 進(jìn)行及時(shí)修復(fù)的,甲方有權(quán)提取項(xiàng)目公司提交的運(yùn)營(yíng)維護(hù)保函或移交保函項(xiàng)下的相應(yīng)金額。

 5.5 調(diào)價(jià)機(jī)制 根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策文件,PPP 項(xiàng)目實(shí)施方案中的定價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制

 21

 通常與消費(fèi)物價(jià)指數(shù)、勞動(dòng)力市場(chǎng)指數(shù)等因素掛鉤,會(huì)影響支出責(zé)任期內(nèi)的政府支出責(zé)任。

 建設(shè)總投資:按照最終審計(jì)的決算結(jié)果確定。

 項(xiàng)目建成后,政府組織財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門(mén)對(duì)垃圾處理量進(jìn)行保底核算,每天處理量不足 200t/天時(shí)(含 200/天),按 200t/天的計(jì)算,按設(shè)計(jì)量 260t/天的處理成本計(jì)算;日處理量在 200t/天至 260t/ 天時(shí),按 260t/天計(jì)算,按設(shè)計(jì)量 260t/天的處理成本計(jì)算;日處理量超出設(shè)計(jì)量 260t/天,按實(shí)際的處理量計(jì)算,超出的部分按垃圾設(shè)計(jì)量 260t/天的處理成本的 90%支付,雙方應(yīng)根據(jù)招標(biāo)時(shí)確定的垃圾處理產(chǎn)生的成本及合理的投資回報(bào)來(lái)確定服務(wù)費(fèi)。

  稅收變更:國(guó)家稅收政策變更時(shí),相應(yīng)調(diào)整政府付費(fèi)。

 項(xiàng)目合作期間,因材料上漲、勞務(wù)價(jià)格上漲引起的運(yùn)營(yíng)成本超支,經(jīng)協(xié)商并報(bào)政府批準(zhǔn)后,可啟動(dòng)調(diào)價(jià)機(jī)制。該調(diào)價(jià)經(jīng)雙刀協(xié)商后設(shè)置上限,超過(guò)上限部分進(jìn)行調(diào)價(jià),上漲上限范圍內(nèi)的不予調(diào)整。

 具體調(diào)價(jià)公式為:

 En=E n-1

 ×(1+F n-1 ) (n=2,3,…)

 序號(hào)

 日實(shí)際處理量 計(jì)算付費(fèi)

 處理量

 計(jì)算處理量的處理成本 1 ≤200t/天 200t/天 按設(shè)計(jì)處理量的噸成本 2 >200t/天≥260t/天 260t/天 按設(shè)計(jì)處理量的噸成本

 3

 >260t/天 按實(shí)際處

 理量

 按設(shè)計(jì)處理量的噸成本的 90%

 22

 其中:

 En,E n-1

 為第 n,n-1 年適用的年度運(yùn)維成本。

 F n-1

 為第 n-1 個(gè)運(yùn)營(yíng)年度某某縣維修材料、勞務(wù)價(jià)格變化數(shù),用于第 n 年的運(yùn)維成本的調(diào)價(jià)。

 項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后,運(yùn)營(yíng)期當(dāng)年不予調(diào)整,自第一個(gè)完整財(cái)務(wù)年度開(kāi)始,每三個(gè)財(cái)務(wù)年度調(diào)整一次。

 5.6 法律結(jié)構(gòu)及合同體系

  1.《PPP 合同(即特許經(jīng)營(yíng)合同)》。由某某縣住房保障和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局與項(xiàng)目公司簽署。明確各方的權(quán)利和義務(wù)、經(jīng)營(yíng)范圍和期限、項(xiàng)目建設(shè)和維護(hù)、項(xiàng)目補(bǔ)貼、終止和補(bǔ)償?shù)仁马?xiàng),為項(xiàng)目主合同。

 2.《施工總承包合同》及《設(shè)備采購(gòu)合同》。由項(xiàng)目公司與工程施工總承包商、設(shè)備供應(yīng)商簽署。

 3.《PPP 合同》簽訂之前由某某縣住房保障和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局相關(guān)方已簽訂的本項(xiàng)目前期和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有關(guān)的管理、服務(wù)類(lèi)合同,包括但不限于《工程可行性研究合同》《勘察設(shè)計(jì)合同》《初步設(shè)計(jì)合同》《PPP 咨詢(xún)合同》等,在《PPP 合同》簽訂之后,項(xiàng)目公司應(yīng)對(duì)上述合同內(nèi)容予以承認(rèn),并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。

 5.7 配套安排 1. 土地使用權(quán):本項(xiàng)目用地由項(xiàng)目公司租賃集體所有土地。項(xiàng)目建設(shè)期間土地的租賃相關(guān)工作及手續(xù)由某某縣住房保障和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào),項(xiàng)目公司承擔(dān)合作期限內(nèi)土地的租賃費(fèi)用。

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 2. 其他配套安排:本項(xiàng)目編制可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目?jī)稍u(píng)一案的 PPP 咨詢(xún)費(fèi)由政府方承擔(dān),且不計(jì)入本次項(xiàng)目總投資,其余環(huán)評(píng)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、拆遷等工作由實(shí)施機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào),該類(lèi)費(fèi)用需計(jì)入總投資,由項(xiàng)目公司承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用,并在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)在政府付費(fèi)中安排。

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 第六章

 財(cái)務(wù)測(cè)算

 6.1 測(cè)算依據(jù)和說(shuō)明

 6.1.1 基本前提 本項(xiàng)目為某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理項(xiàng)目,采用政府付費(fèi) PPP 模式。SPV 公司在合作期內(nèi)負(fù)擔(dān)項(xiàng)目的投資、建設(shè)、維護(hù),政府則在運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼期內(nèi)承擔(dān)全部直接付費(fèi)責(zé)任,通過(guò)某某縣財(cái)政逐年向項(xiàng)目公司支付。政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括:社會(huì)資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本(折算成各年度現(xiàn)值)、年度運(yùn)營(yíng)成本、經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的其他支出和社會(huì)資本方必要的合理利潤(rùn)。

 本項(xiàng)目總投資 14182.24 萬(wàn)元(其中建筑工程費(fèi) 6885.83 萬(wàn)元; 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) 3205.24 萬(wàn)元;安裝工程費(fèi) 968.24 萬(wàn)元;工程 建設(shè)其他費(fèi)用 3122.93 萬(wàn)元;基本預(yù)備費(fèi) 782.52 萬(wàn)元;流動(dòng)資金為 79.72 萬(wàn)元),合作期限為 17 年,支付期從第 2 年開(kāi)始至第 17 年, 共計(jì) 16 年。在政府付費(fèi) PPP 模式下,在本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)維護(hù)期內(nèi),自支付期限起始日起,每一年安排一次支付,支付時(shí)間由政府和社會(huì)資本協(xié)商決定。

 本項(xiàng)目按照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版)》,結(jié)合《財(cái)承指引》進(jìn)行支出測(cè)算。以可行性研究報(bào)告中的估算為依據(jù), 參照行業(yè)或類(lèi)似項(xiàng)目的估測(cè)指標(biāo);物價(jià)水平參照現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格及有關(guān)規(guī)定計(jì)算;遵循謹(jǐn)慎性原則,相對(duì)審慎、保守地進(jìn)行測(cè)算;堅(jiān)持客觀、公正、實(shí)事求是的原則。

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 6.1.2 計(jì)算期 本項(xiàng)目政府和社會(huì)資本合作期自 2018 年-2034 年,建設(shè)期 1 年, 運(yùn)營(yíng)維護(hù)期 16 年,共 17 年,其中政府運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任期自 2019 年-2034 年,共 16 年。

 6.1.3 數(shù)據(jù)說(shuō)明 本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本主要考慮垃圾處理費(fèi)、設(shè)備運(yùn)營(yíng)維護(hù)修理費(fèi)、人員工資和其他費(fèi)用。

 其中,

 垃圾處理費(fèi):耗水量按照 0.33m 3 /t 計(jì)取,自來(lái)水價(jià)格按照當(dāng)?shù)毓┧止嫉膬r(jià)格計(jì)取,階梯式計(jì)價(jià),按照 4.8 元/t 計(jì)取;耗電量按照 10 千瓦時(shí)/t 計(jì)取,電價(jià)按照當(dāng)?shù)毓╇娋止嫉膬r(jià)格計(jì)取,階梯式計(jì) 價(jià),按照 0.77 元/千瓦時(shí)計(jì)取,估算垃圾處理費(fèi)用年均 75.49 萬(wàn)元。設(shè)備運(yùn)營(yíng)維護(hù)修理費(fèi):包含垃圾清掃轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛燃料動(dòng)力消耗, 填埋場(chǎng)及轉(zhuǎn)運(yùn)站日常運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用,辦公、勞保及工器具用品費(fèi)用, 其他材料費(fèi)以及機(jī)械設(shè)備修理費(fèi)。

 其中,垃圾填埋場(chǎng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用按照 9.25 萬(wàn)元/月計(jì)取;垃圾轉(zhuǎn) 運(yùn)站運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用按照 1.74 萬(wàn)元/月計(jì)。还芾砣藛T辦公費(fèi)用按照 20 元/人/月計(jì)。槐嵢藛T勞保及工器具用品按照 15 元/人/月計(jì)。黄渌牧腺M(fèi)用按照上述費(fèi)用之和的 3%計(jì)取。

 保潔車(chē)輛按照每次作業(yè)行駛 5KM 計(jì),作業(yè)周期為 1d,保潔車(chē)輛每百公里耗電 10 千瓦,電價(jià)按照當(dāng)?shù)毓╇娋止嫉膬r(jià)格計(jì)取,階梯 式計(jì)價(jià),按照 0.77 元/千瓦時(shí)計(jì)取。垃圾清運(yùn)車(chē)輛按照每次作業(yè)行駛

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 15KM 計(jì),每次作業(yè)清掃 4 個(gè)固定垃圾收集點(diǎn),日作業(yè)次數(shù) 4 次,作業(yè)周期 1d,垃圾清運(yùn)車(chē)每百公里耗油 25L,燃油價(jià)格按照 6.7 元/升計(jì)取。垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛按照每次作業(yè)行駛 25KM 計(jì),日作業(yè)次數(shù)為 4 次,作業(yè)周期為 1.5d,垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)每百公里耗油 35L,燃油價(jià)格按照 6.7 元/升計(jì)取。灑水車(chē)及其他車(chē)輛按照每次作業(yè)行駛 50KM 計(jì),作業(yè)周期 1.5d,作業(yè)車(chē)輛每百公里耗油 25L,燃油價(jià)格按照 6.5 元/升計(jì)取。

 修理費(fèi)按照攤銷(xiāo)費(fèi)的 3%計(jì)取。

 估算設(shè)備運(yùn)營(yíng)維護(hù)修理費(fèi) 311.48 萬(wàn)元/年。

 人員工資福利費(fèi):本項(xiàng)目預(yù)計(jì)需要各類(lèi)人員共計(jì) 211 人。其中 環(huán)衛(wèi)工人 120 人,人均工資 1.8 萬(wàn)元/年;收運(yùn)人員 83 人,人均工資 2.4 萬(wàn)元/年;管理人員 8 人,人均工資 2.64 萬(wàn)元/年。福利費(fèi)按照年度工資總額的 10%計(jì)取。估算人員工資福利費(fèi)年均 479.95 萬(wàn)元。

 其他費(fèi)用:估算其他費(fèi)用年均 21.88 萬(wàn)元。

 本項(xiàng)目考慮所得稅、增值稅。本項(xiàng)目所得稅按稅后利潤(rùn)的 25% 計(jì)取;增值稅按 16%計(jì)取。

 本項(xiàng)目按照固定資產(chǎn)投資總額在合作年限攤銷(xiāo)完畢,攤銷(xiāo)年限為 16 年。

 按照《財(cái)承指引》規(guī)定,年度折現(xiàn)率應(yīng)考慮財(cái)政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份,并參照同期地方政府債券收益率合理確定。本項(xiàng)目折現(xiàn)率參考當(dāng)?shù)卣畟剩瑫憾?4.74%。

 6.2

 支出測(cè)算

 6.2.1 股權(quán)投資支出責(zé)任識(shí)別與測(cè)算

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 股權(quán)投資支出:指在政府與社會(huì)資本共同組建項(xiàng)目公司的情況下,政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。

 股權(quán)投資支出=項(xiàng)目資本金×政府出資比例 股權(quán)投資支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目資金要求以及項(xiàng)目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合理確定。本項(xiàng)目中政府不占股。

 6.2.2 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任識(shí)別與測(cè)算 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出:指項(xiàng)目在投資建設(shè)期間和運(yùn)營(yíng)維護(hù)期間,政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。

 按照《財(cái)承指引》的規(guī)定,政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括:社會(huì)資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本、年度運(yùn)營(yíng)成本和合理利潤(rùn)。

 本項(xiàng)目為政府付費(fèi)項(xiàng)目,政府承擔(dān)全部運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任,本項(xiàng)目的政府支出責(zé)任將按照相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行具體測(cè)算,包括年度可用性服務(wù)費(fèi)和年度運(yùn)維績(jī)效服務(wù)費(fèi)。

 (1)年度可用性服務(wù)費(fèi)

  i(1+i)^n (1+i) ^n -1

 P:政府付費(fèi)基數(shù)(項(xiàng)目總投資)

 n:運(yùn)營(yíng)期

 i:綜合投資收益率 (2)年度運(yùn)維績(jī)效服務(wù)費(fèi) E = C×(1+r)

 C:年運(yùn)維成本 A=P

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 r :合理利潤(rùn)率 以綜合投資收益率 6.8%、合理利潤(rùn)率 7.0%進(jìn)行測(cè)算,年度運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出數(shù)額為 2432.48 萬(wàn)元。

 經(jīng)測(cè)算,項(xiàng)目全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 6.78% 政府運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出如下:

 政府運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出 (單位:萬(wàn)元)

  年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 0.00 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48 年份 2030 2031 2032 2033 2034

 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48 2432.48

  6.2.3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任識(shí)別與測(cè)算 項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)政或有支出責(zé)任。本項(xiàng)目的法律、政策和最低需求等風(fēng)險(xiǎn)通常由政府承擔(dān);不可抗力等風(fēng)險(xiǎn)由政府和社會(huì)資本合理共擔(dān)。根據(jù)《財(cái)承指引》,由于各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和后果值難以進(jìn)行測(cè)算,擬采用比例法計(jì)算項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成本。風(fēng)險(xiǎn)成本測(cè)算見(jiàn)附表。

 項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)成本=項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本×風(fēng)險(xiǎn)比例政府自留風(fēng)險(xiǎn)成本=項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)成本×自留風(fēng)險(xiǎn)比例 政府方風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出如下:

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 政府方風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出 (單位:萬(wàn)元)

  年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任 0.00 28.27 28.27 28.27 28.27 28.27 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任 28.27 28.27 28.27 28.27 28.27 28.27 年份 2030 2031 2032 2033 2034

 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任 28.27 28.27 28.27 28.27 28.27

 6.2.4 配套投入支出責(zé)任識(shí)別與測(cè)算本項(xiàng)目暫不考慮配套投入支出。

 6.2.5 政府支出責(zé)任測(cè)算結(jié)果

 政府支出責(zé)任 (單位:萬(wàn)元)

 年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 政府支出責(zé)任 0.00 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 政府支出責(zé)任 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 年份 2030 2031 2032 2033 2034

 政府支出責(zé)任 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75

 30

 第七章

 財(cái)政承受能力論證

 7.1

 某某 縣一般財(cái)政收支能力分析

 《財(cái)承指引》指出,要根據(jù)每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出比例分析地方財(cái)政對(duì) PPP 項(xiàng)目的財(cái)政承受能力。根據(jù)某某縣財(cái)政局提供的 2013-2017 年一般公共預(yù)算支出情況,經(jīng)測(cè)算年增長(zhǎng)率及年均增長(zhǎng)率見(jiàn)下表。

 7.2

 某某 縣財(cái)政一般預(yù)算收支預(yù)測(cè)

 根據(jù)《財(cái)承指引》規(guī)定,在進(jìn)行財(cái)政支出能力評(píng)估時(shí),未來(lái)年度一般公共預(yù)算支出數(shù)額可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長(zhǎng)率計(jì)算,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

 本報(bào)告中,暫以某某縣 2012-2017 年財(cái)政一般公共預(yù)算支出數(shù)額年平均增長(zhǎng)率 9.28%對(duì)未來(lái)本市財(cái)政情況進(jìn)行預(yù)測(cè),數(shù)據(jù)如下:

 7.3

 本項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證

 繁峙縣

 2012-2017 年一般公共預(yù)算支出情況

 年份 2013 2014 2015 2016 2017 一般公共預(yù)算支出 150805.00 157658.00 155062.00 172929.00 184966.00 增長(zhǎng)率 25.02% 4.54% -1.65% 11.52% 6.96% 年均增長(zhǎng)率 9.28% 繁峙縣

 2018-2033 年一般公共預(yù)算支出情況

 年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 一般公共預(yù)算支出 202131.15 220889.25 241388.14 263789.36 288269.45 315021.33 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 一般公共預(yù)算支出 344255.83 376203.33 411115.62 449267.83 490960.63 536522.58 年份 2030 2031 2032 2033 2034

  一般公共預(yù)算支出 586312.77 640723.56 700183.76 765161.97 836170.26

 31

 在合作期限內(nèi), 本項(xiàng)目占全市財(cái)政一般公共預(yù)算比例介于

 0%—1.11%之間,占比最大值 1.11%出現(xiàn)在 2019 年,該年政府支出責(zé)任為 2442.31 萬(wàn)元,一般公共預(yù)算支出為 220889.25 萬(wàn)元,具體數(shù)據(jù)如下:

  根據(jù)現(xiàn)有資料,除本項(xiàng)目外,某某縣無(wú)正在推進(jìn)的 PPP 項(xiàng)目, 故支出責(zé)任的占比最大值 1.11%,出現(xiàn)在 2019 年,各年的支出責(zé)任及比例見(jiàn)上表。因此,某某縣在本項(xiàng)目合作期內(nèi)每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任,占一般公共預(yù)算支出比例均不超過(guò) 10%,符合相關(guān)規(guī)定,詳見(jiàn)上表。

 本項(xiàng)目財(cái)政承受能力評(píng)估表 年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 一般公共預(yù)算支出 202131.15 220889.25 241388.14 263789.36 288269.45 315021.33 政府支出責(zé)任 0.00 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 占比 0.00% 1.11% 1.02% 0.93% 0.85% 0.78% 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 一般公共預(yù)算支出 344255.83 376203.33 411115.62 449267.83 490960.63 536522.58 政府支出責(zé)任 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 占比 0.71% 0.65% 0.60% 0.55% 0.50% 0.46% 年份 2030 2031 2032 2033 2034

  一般公共預(yù)算支出 586312.77 640723.56 700183.76 765161.97 836170.26

  政府支出責(zé)任 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75 2460.75

  占比 0.42% 0.38% 0.35% 0.32% 0.29%

 32

 7.4

 領(lǐng)域均衡性評(píng)估

 《財(cái)承指引》要求,行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評(píng)估要根據(jù) PPP 模式適用的行業(yè)和領(lǐng)域范圍,以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和公眾對(duì)公共服務(wù)的需求,平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目,防止某一行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目過(guò)于集中。

 目前本項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出比例遠(yuǎn)低于《財(cái)承指引》中不超過(guò) 10%的要求,因此不排除未來(lái)其他領(lǐng)域采用 PPP 模式的可能性,完全能夠在不增加政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的前提下,平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域,避免某一行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目過(guò)于集中的情況。

 附:某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本表

 某某縣縣域農(nóng)村生活垃圾治理PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本表

 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)量單位 單價(jià)(萬(wàn)元)

 數(shù)額 合計(jì) 1 清掃

  241.8 1.1 環(huán)衛(wèi)工人工資及福利 萬(wàn)元/人/年 1.8 120 237.60 1.2 保潔人員勞保及工器具用品 萬(wàn)元/人/月 0.18 12 2.16 1.3 保潔車(chē)輛 耗電量/月 0.17 12 2.04 2 收運(yùn)

  264.56 2.1 收運(yùn)人員工資及福利 萬(wàn)元/人/年 2.4 43 113.52 2.2 收運(yùn)人員勞保及工器具用品 萬(wàn)元/人/月 0.0645 12 0.77 2.3 清運(yùn)車(chē)輛 耗油量/月 9.05 12 108.65 2.4 轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛 耗油量/月 1.73 12 20.74 2.5 轉(zhuǎn)運(yùn)站日常運(yùn)營(yíng) 萬(wàn)元/月 1.74 12 20.88

 33

 3 填埋

  332.28 3.1 填埋場(chǎng)人員工資及福利 萬(wàn)元/人/年 2.4 40 105.60 3.2 管理人員工資及福利 萬(wàn)元/人/年 2.64 8 23.23 3.3 管理人員辦公費(fèi) 萬(wàn)元/人/月 0.016 12 0.19 3.4 垃圾處理用水 耗水量/月 1.11 12 13.36 3.5 垃圾處理用電 耗電量/月 5.13 12 62.13 3.6 填埋車(chē)輛 耗油量/月 1.4 12 16.77 3.7 填埋場(chǎng)日常運(yùn)營(yíng) 萬(wàn)元/月 9.25 12 111.00 4 其他

  33.53 4.1 其他材料費(fèi) 萬(wàn)元/年 1.68 1 1.68 4.2 修理費(fèi) 萬(wàn)元/年 26.59 1 26.59 4.3 其他費(fèi)用 萬(wàn)元/年 21.88 1 21.88 合計(jì)

 888.80

 34

 第八章

 論證結(jié)論

 1、經(jīng)過(guò)論證,本項(xiàng)目采取 PPP 模式,不僅能夠拓寬某某縣基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資渠道,充分發(fā)揮社會(huì)資本的投資、設(shè)計(jì)、運(yùn)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì),減緩政府財(cái)政負(fù)擔(dān),還可以增強(qiáng)公共服務(wù)供給能力,滿(mǎn)足某某縣人民生活水平持續(xù)提高的需要,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

 2、經(jīng)測(cè)算,自 2018 至 2034 年,本項(xiàng)目占全市財(cái)政一般公共預(yù)算比例介于 0%—1.11%之間,占比最大值 1.11%出現(xiàn)在 2019 年,綜合目前擬實(shí)施的所有項(xiàng)目,每一年的支出責(zé)任的占比最大值 1.11%, 低于《財(cái)承指引》中 10%的規(guī)定。本項(xiàng)目通過(guò)財(cái)政承受能力論證。

 3、本項(xiàng)目的財(cái)政支出在可接受的范圍內(nèi),且為其他 PPP 項(xiàng)目預(yù)留了空間。因此,本項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)不會(huì)影響某某縣 PPP 項(xiàng)目的均衡性。

 35

 附表

 1

 風(fēng)險(xiǎn)成本測(cè)算表

 序號(hào)

  風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)

 承擔(dān)比例

 2018

  2019

  2020

  2021

  2022

  2023

  2024

  2025

  2026

  2027

  2028

  2029

  2030

  2031

  2032

  2033

  2034

  1

  融資風(fēng)險(xiǎn)

  3.5%

  506.11

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  2

  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  3.5%

  506.11

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  32.99

  3

  安全風(fēng)險(xiǎn)

  2.5%

  361.51

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  4

  政治風(fēng)險(xiǎn)

  2.5%

  361.51

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  23.56

  5

  法律風(fēng)險(xiǎn)

  1.5%

  216.90

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  6

  不可抗力

  1.5%

  216.90

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  14.14

  7

  合計(jì)

  15%

  2169.03

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

  141.36

 36

 附表

 2

 總成本費(fèi)用估算表

 單位

 : 萬(wàn)元

 序 號(hào)

  項(xiàng) 目

  合 計(jì) 計(jì)

 算 期 建設(shè)期 運(yùn)

 營(yíng) 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用 2186.98 0.00 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 136.69 2 水、電、燃油費(fèi) 3579.04 0.00 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 223.69 3 工資及福利費(fèi) 7679.23 0.00 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 479.95 4 折舊費(fèi) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5 修理費(fèi) 425.47 0.00 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 26.59 6 礦山維簡(jiǎn)費(fèi) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7 攤銷(xiāo)費(fèi) 14182.24 0.00 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 886.39 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5563.17 277.97 555.94 532.25 507.40 481.33 453.98 425.30 395.20 363.64 330.52 295.78 259.35 221.12 181.02 1...

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