關于會計審計的社會調查報告

　為了提升自身的會計理論水平和實際操作能力，2017 年 5 月至 10 月我對XX 有限公司的財務審計情況進行調查和分析。從企業(yè)的具體情況入手，展開針對性的分析，并發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中出現(xiàn)的審計問題，并提出相應策略。在調查過程中，得到了“XX 公司”的支持和協(xié)助。在調查中我遵循著客觀、求實的原則，采取了詳查會計資料等相關方法。以下便是具體調查情況：

　一、調查對象情況

　 “XX 公司”創(chuàng)建于 2005 年 4 月，主要從事摩、汽配生產，注冊資本 200 萬元。單位員工 300 人以上。在 2015 年 10 月至今，該公司累計虧損 300 萬元。經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入 844 萬元，銷售成本 786 萬元，管理費用 239．9 萬元，財務費用 223．7 萬元，銷售費用 10 萬元。2015 年 10 月末資產總額 1500萬元，負債 1819 萬元，所有者權益－319 萬元，目前處于資不抵債的狀況。

　二、調查內容及方法

　 本次調查通過詳查會計資料的方法，主要內容為：會計審計的原始單據(jù)、債券核算情況、成本核算制度、成品加工核算程序等。

　三、調查結果及改進建議

　（一）調查結果 經過對該公司進行詳細的會計資料調查之后，得到以下結果：

　1.附件憑證和原始單據(jù)存在不嚴格現(xiàn)象。例：A、所付款項，缺少單位或者是個人的簽字憑據(jù)。2015 年 3 月 15 號憑、退股金 90，000，00 元，2015 年 4月 22 號、26 號憑、付運費 34，345，19 元，付代收款 23，345，00 元，2015年 5 月 25 號憑、付材料款 32，400，00 元，基建款 68，000，00 元。B、物資采購只有經辦人 2015 年 3 月 7 號憑購雜貨一批，并沒有物資回廠入庫單或物資驗收人簽字。這其中體現(xiàn)的便是企業(yè)財務審計管理的不足。2015 年 6 月 1 號憑、購其他廠家 YY 摩托車配件制造公司 90 型汽缸頭 1200 個，入庫實際數(shù)量 700 個，還差 500 個未辦入庫，但 13，230，00 元貨款已全付，財務賬簿上為體現(xiàn)出來。C、2015 年 3 月 16 號憑，直接預付款 20，000，00 元，未有任何單位和個人簽收單據(jù)。

　2.企業(yè)內部不能按照實際發(fā)生財務進行核算。財務管理水平還須比較低。

　3.應收款項 234 萬元，其中：預付賬收 145 萬元，其中有 50 萬資金劃出長達 13 個月，并未產生利息收入反賬。

　4.銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，銀行存款調節(jié)表也未按照具體時間進行編制，管理上出現(xiàn)了很多漏洞。

　5.單位內部并沒有建立健全和完善的成本核算制度。產品品種未實行目標成本制度。成本考核獎勵制度成品庫賬未建立。導致原材料庫賬和采取科賬不符，會計成本核算缺少充足的依據(jù)。例：2015 年 6 月末，生產成本出現(xiàn)負成本 234，224．13 元，完結的產品但是未轉結的模具修理成本為 23，231．12 元，未轉入產品成本，即體現(xiàn)出成本結轉存在不規(guī)范的問題 6.借款利息未預提分攤，當期成本費用均衡計算受到嚴重影響。

　7.會計人員在進行材料領料單填制的過程中，出現(xiàn)不規(guī)范的問題，出現(xiàn)無申領人和無用途的現(xiàn)象，更嚴重的出現(xiàn)了庫管員代填發(fā)料單的問題。

　8.記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。未建立半成品加工核算賬務。并未嚴格執(zhí)行借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度，導致各項規(guī)章制度傳閱、保管不健全。

　（二）改進建議

　為了改進該企業(yè)的會計財務工作，現(xiàn)提出以下改進策略：

　1.須對應收賬款進行清理和收回，固定資產應該及時變現(xiàn)。同時，可以不斷強化銀行存款的管理，需要根據(jù)具體要求和情況設置明細賬，根據(jù)月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。并能夠對工業(yè)企業(yè)會計制度進行嚴格執(zhí)行，保證會計核連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

　2.應該健全和完善資金計劃（季或年）表，保證企業(yè)能夠更加靈活地掌握和調度資金，才能夠提高資金的利用效率。還須對借款結構進行調整，以此降低籌資成本。建立“一枝筆”審批制度，對每一個款項都進行嚴把開支關。針對不同的產品，應該制定出目標成本，隨后計算每個品種的制造成本。如果出現(xiàn)虧損嚴重的品種，則繼續(xù)暫停生產。在充分掌握不同產品制作成本的基礎上，能夠對產品的生產結構進行調整，不斷擴大盈利較好的品種。

　3.創(chuàng)建合理的經營機制和管理制度，能夠跟隨市場腳步，把盈利放在重要位

　置。從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，并嚴格執(zhí)行。另外，還須對成本目標進行嚴格的考核，成本目標貫徹到每一個部門和個人。并在此基礎上及時地對實際成本進行考量。并對相應人員進行積極鼓勵，有效參與到成本管理工作中來。

　4.實際管理中應該以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，并在這個過程中對成本產生的差異原因進行分析，提出解決的具體對策。

　5.單位內部須建立財務管理制度，保證收支合理并且有合理依據(jù)。能夠實現(xiàn)賬賬相符、賬證相符、賬實相符的目標。另外，還應該設立總會計師，加強財務稽核工作。實現(xiàn)職權結合，并不斷提升單位會計審計管理水平。

　四、調查體會

　 經過這次會計審計社會調查，我充分地認識到，在以后的日常會計工作中應該認真嚴謹。保證在本身崗位中積極發(fā)揮出自身的價值，在為單位作出貢獻的同時，提升自己的會計理論基礎知識和實踐操作能力。通過這次的社會調查，讓我再一次地成長起來。希望以后能夠再接再厲，做好本職工作，滿足社會對人才的需求！

相關熱詞搜索：調查報告 審計 會計