評估師網(wǎng)權(quán)威發(fā)布2016年資產(chǎn)評估師考試試題：財務會計（自測題3），更多2016年資產(chǎn)評估師考試試題相關(guān)信息請訪問注冊資產(chǎn)評估師考試網(wǎng)。

1. A公司2005年12月取得某項環(huán)保設備，原價為1 000萬元，會計處理時按照直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅收允許采用雙倍余額遞減法加速計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2007年期末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。則2007年12月31日的暫時性差異為()。

　　A.應納稅暫時性差異的余額為80萬元

　　B.可抵扣暫時性差異的余額為80萬元

　　C.應納稅暫時性差異的余額為160 萬元

　　D.可抵扣暫時性差異的余額為640萬元

　　2. 2007年12月31日購入價值500萬元的設備，預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲企業(yè)2009年未扣折舊前的利潤總額為1 100萬元，適用所得稅稅率為25%。2009年末遞延所得稅負債貸方發(fā)生額為()萬元。

　　A. 25

　　B.30

　　C.5

　　D.120

　　3. A公司2007年實現(xiàn)稅前利潤11 250萬元。當年發(fā)生存貨項目可抵扣暫時性差異1 125萬元，固定資產(chǎn)項目發(fā)生應納稅暫時性差異450萬元，當年轉(zhuǎn)回壞賬準備可抵扣暫時性差異750萬元。假定該公司2007年的所得稅稅率為33%，2008年的所得稅稅率為25%。則A公司2007年的應交所得稅為()萬元。

　　A. 3 172.5

　　B.3 687.75

　　C.2 793.75

　　D.3 802.5

　　4. L公司2007年12月7日購入一套生產(chǎn)設備，原價為2 600萬元，使用年限為10年，按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，該設備的預計凈殘值為0。2008年末L公司對該項固定資產(chǎn)計提了148萬元的固定資產(chǎn)減值準備，減值后折舊方法、折舊年限及預計凈殘值不變。2009年末該項設備累計產(chǎn)生()。

　　A.應納稅暫時性差異284.44萬元

　　B.應納稅暫時性差異148萬元

　　C.可抵扣暫時性差異274萬元

　　D.可抵扣暫時性差異603.5萬元

　　5. 甲公司2008年實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，當年實際發(fā)生的職工薪酬中有160萬元為稅法上不允許稅前扣除的。由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當期會計上比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2008年初遞延所得稅負債的貸方余額為50萬元;年末固定資產(chǎn)賬面價值為5 000萬元，其計稅基礎為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2008年的凈利潤為()萬元。

　　A.1 485

　　B.1 460

　　C.1 410

　　D.1 510

　　6. 甲企業(yè)2008年初取得一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2008年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務對當期所得稅費用的影響額為()萬元。

　　A.113

　　B.28.25

　　C.84.75

　　D.0

　　7. 甲公司于20×8年1月1日對乙公司投資900萬元作為長期投資，占乙公司有表決權(quán)股份的30%，20×9年6月15日甲公司發(fā)現(xiàn)該公司對乙公司的投資誤用了成本法核算。甲公司20×8年度的財務會計報告已于20×9年4月12日批準報出。甲公司正確的做法是()。

　　A.按重要差錯處理，調(diào)整20×8年12月31日資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和20×8年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)

　　B.按重要差錯處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和20×9年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)

　　C.按重要差錯處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和20×9年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的本期數(shù)

　　D.按非重要差錯處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和20×9年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的本期數(shù)

　　8. 甲股份有限公司20×8年實現(xiàn)凈利潤8 500萬元。該公司20×8年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是()。

　　A.發(fā)現(xiàn)20×6年少計管理費用4 500萬元

　　B.發(fā)現(xiàn)20×7年少提財務費用0.50萬元

　　C.為20×7年售出的設備提供售后服務發(fā)生支出550萬元

　　

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