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對(duì)國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)與發(fā)展的思考

發(fā)布時(shí)間:2019-08-13 來(lái)源: 散文精選 點(diǎn)擊:

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  摘要:以國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS)、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(TIPS)和國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)(TMIS)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已形成,提高了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)效率及質(zhì)量。但國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)中仍存在的不足,例如:國(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)中存在資金風(fēng)險(xiǎn)、與各相關(guān)業(yè)務(wù)單位對(duì)賬不及時(shí)、財(cái)政專戶難以進(jìn)行有效的管理、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺等。本文針對(duì)信息化建設(shè)中存在的不足,提出相應(yīng)的對(duì)策及建議。
  關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù);信息化;建設(shè)
  中圖分類號(hào):F812.4 文獻(xiàn)識(shí)別碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2018)018-0055-02
  信息化、無(wú)紙化建設(shè)已全方位改變了我們生活工作模式,逐漸滲透到周圍的每個(gè)角落,從根本上解放了大量勞動(dòng)力,提高了工作效率及業(yè)務(wù)質(zhì)量。小到一個(gè)公司、一個(gè)產(chǎn)業(yè),大到一個(gè)國(guó)家,均將信息化建設(shè)程度作為衡量現(xiàn)代化發(fā)展的重要指標(biāo)。
  一、目前國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的基本情況
  近年來(lái),人民銀行認(rèn)真履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé),加大科技創(chuàng)新力度,國(guó)庫(kù)電子化水平不斷提高,國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)進(jìn)一步完善,國(guó)庫(kù)服務(wù)效能不斷增強(qiáng),滿足了政府收支分類改革和各地不同財(cái)政體制需要。以國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS)、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(TIPS)和國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)(TMIS)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已形成。TCBS全國(guó)數(shù)據(jù)集中的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了各級(jí)稅款實(shí)時(shí)報(bào)解直達(dá)入庫(kù)、預(yù)算撥款退庫(kù)實(shí)時(shí)到賬、日間動(dòng)態(tài)匯總生成預(yù)算收支報(bào)表等功能,減輕了國(guó)庫(kù)工作強(qiáng)度,提高了財(cái)政資金的入庫(kù)速度和使用效率。TIPS系統(tǒng)利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),在商業(yè)銀行、征收機(jī)關(guān)(國(guó)稅、地稅、海關(guān)、財(cái)政)、國(guó)庫(kù)之間實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)扣稅、定時(shí)批量繳稅、銀行端申報(bào)查詢繳款、自繳核銷、電子退庫(kù)更正等業(yè)務(wù)。使納稅人足不出戶就可申報(bào)納稅,提高了稅務(wù)部門征管效率,有效降低稅務(wù)部門業(yè)務(wù)成本,減少了稅款入庫(kù)環(huán)節(jié),加快了稅款入庫(kù)速度,增加了財(cái)政庫(kù)款的使用效率。TMIS系統(tǒng)提取TCBS、TIPS系統(tǒng)中的原始數(shù)據(jù),并對(duì)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合加工,實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能。在TMIS系統(tǒng)中可以查詢國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入、預(yù)算支出、庫(kù)存信息、國(guó)債發(fā)行兌付、商業(yè)銀行經(jīng)收信息、監(jiān)督檢查等信息,通過(guò)數(shù)據(jù)深入分析挖掘,可以提供有效的決策數(shù)據(jù)支持。
  二、國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)中存在的不足
 。ㄒ唬﹪(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)中存在資金風(fēng)險(xiǎn)
  隨著國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的不斷完善,財(cái)政預(yù)算撥款業(yè)務(wù)主要通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位方式。但仍存在少量撥款業(yè)務(wù)采用傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證方式辦理,而且預(yù)算收入退庫(kù)及預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)目前只能采取傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證辦理方式。這種紙質(zhì)傳遞方式,在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中都需要錄入基本信息。這樣不僅增加了工作量,而且容易出現(xiàn)信息不一致現(xiàn)狀,例如:稅務(wù)部門在稅務(wù)系統(tǒng)中錄入了收入退還書(shū)信息,結(jié)果國(guó)庫(kù)部門辦理時(shí)沒(méi)有成功,稅務(wù)部門又沒(méi)有及時(shí)的刪除相應(yīng)錄入信息,這樣就出現(xiàn)了賬務(wù)不一致現(xiàn)狀。影響部門之間的賬務(wù)核對(duì),存在資金風(fēng)險(xiǎn)。紙質(zhì)憑證的審核工作繁重,審核的基本要素包括日期、單位、金額、原因、科目、印章等,每張憑證的印章都需要與單位的預(yù)留印章進(jìn)行折角核對(duì)。這種人工審核方式不僅增加了人員工作強(qiáng)度和工作壓力,而且降級(jí)了審核的可靠性與安全性,存在資金風(fēng)險(xiǎn)。
 。ǘ┡c各相關(guān)業(yè)務(wù)單位對(duì)賬不及時(shí)
  國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作是國(guó)庫(kù)資金核算的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,又是各職能部門共同協(xié)作、相互制約、確保各項(xiàng)預(yù)算收入準(zhǔn)確完整入庫(kù)的一項(xiàng)重要手段,也是最大限度地防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn),確保國(guó)庫(kù)資金安全的重要手段。為了保證資金安全,需要及時(shí)與征收機(jī)關(guān)進(jìn)行庫(kù)存、預(yù)算收入、預(yù)算支出的賬務(wù)核對(duì)。國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)也需要定期與財(cái)政部門、代理銀行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。這些對(duì)賬工作是保證國(guó)庫(kù)資金安全的日常性基礎(chǔ)工作,目前對(duì)賬工作基本采用人工核對(duì)方式,國(guó)庫(kù)部門按照制度要求需按具體征收機(jī)關(guān),分科目分級(jí)次打印對(duì)賬報(bào)表,例如某區(qū)國(guó)庫(kù)需打印某區(qū)國(guó)稅分局中央、省、市、區(qū)4個(gè)級(jí)次的預(yù)算收入報(bào)表與某區(qū)國(guó)稅分局對(duì)賬,打印某區(qū)地稅分局中央、省、市、區(qū)4個(gè)級(jí)次的預(yù)算收入報(bào)表與某區(qū)地稅分局對(duì)賬,如果對(duì)應(yīng)10個(gè)具體征收機(jī)關(guān),即需要打印40份報(bào)表進(jìn)行對(duì)賬。這僅以一個(gè)區(qū)庫(kù)為例,一般國(guó)庫(kù)會(huì)經(jīng)理多個(gè)區(qū)庫(kù),將需要打印上百份對(duì)賬報(bào)表。對(duì)應(yīng)的具體征收機(jī)關(guān)在收到對(duì)賬報(bào)表后,需要在自己的對(duì)應(yīng)系統(tǒng)中手工逐一查詢核對(duì),在3個(gè)工作日內(nèi)完成核對(duì)并返回。在手工對(duì)賬的模式下,國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作經(jīng)常流于形式,征收機(jī)關(guān)在對(duì)賬報(bào)表中直接蓋章確認(rèn),部分征收機(jī)關(guān)一兩個(gè)月才返回對(duì)賬報(bào)表,甚至報(bào)表丟失還時(shí)有發(fā)生。
 。ㄈ┴(cái)政專戶難以進(jìn)行有效的管理
  財(cái)政專戶是財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的,用于存儲(chǔ)、管理和核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的專用賬戶。目前財(cái)政專戶存在問(wèn)題很多,如同一性質(zhì)的賬戶在多家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立,預(yù)算專項(xiàng)資金賬戶設(shè)置過(guò)多,賬戶使用不規(guī)范等,給國(guó)庫(kù)管理帶來(lái)了一定的難度。國(guó)庫(kù)部門難以掌握財(cái)政專戶賬號(hào)開(kāi)戶情況,財(cái)政專戶資金使用記錄,無(wú)法對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行有效統(tǒng)計(jì)。
  (四)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺
  TMIS系統(tǒng)對(duì)國(guó)庫(kù)信息資源整合和綜合利用,通過(guò)預(yù)先制定的規(guī)則對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、加工、運(yùn)算,提供多維度信息查詢統(tǒng)計(jì)工作,為各級(jí)政府單位提供了決策支持作用。然而全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不同,地域差距較大,各地政府單位需要的分析數(shù)據(jù)千差萬(wàn)別,即使是同一地區(qū),不同單位對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)需求差距較大,采用預(yù)先定制的規(guī)則提供相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,無(wú)法按照需要提供個(gè)性化統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),這樣降低了數(shù)據(jù)利用率,減少了數(shù)據(jù)的參考價(jià)值,難以提供有效的決策支持工作。
  三、國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)及發(fā)展的建議措施
 。ㄒ唬(gòu)建國(guó)庫(kù)支出無(wú)紙化系統(tǒng)
  構(gòu)建國(guó)庫(kù)支出無(wú)紙化系統(tǒng),如下圖所示,在財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)部門建立獨(dú)立安全的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)傳輸通道,利用數(shù)字證書(shū)對(duì)傳送的電子信息進(jìn)行數(shù)據(jù)加密,通過(guò)電子印章及電子印章驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行身份識(shí)別功能。系統(tǒng)具備憑證基本要素審核功能,自動(dòng)檢驗(yàn)憑證要素完整性。

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