銀行日記帳
發(fā)布時間:2017-01-21 來源: 日記大全 點擊:
銀行日記帳篇一:如何填寫銀行存款日記賬
如何編輯銀行存款日記賬
會計 日記賬 銀行存款日記賬 財務(wù)軟件 智點財務(wù)軟件
銀行存款日記賬是重要的會計賬簿之一,實際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫方式是類似的。日記賬在編寫的時候,要保證清晰,明確,完整,一目了然,也就是說要簡潔無重復。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬有助于財務(wù)報表和賬簿的編寫,有助于公司財務(wù)的管理。會計在編寫各類明細賬,總賬,以及財務(wù)報表時均是以日記賬為依據(jù)的。銀行存款日記賬則是我們今天要說的內(nèi)容。
銀行存款日記賬,按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑證,以經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生順序,逐日逐筆的記錄,反應銀行存款的增減變化及其結(jié)果。一般步驟就是,會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付出(收入)單,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳,完畢后,應在該單上加蓋銀行付訖或收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會計進行帳務(wù)處理。
銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要賬本之一,為了防止人為拆本,保證日記賬的準確性,銀行存款日記帳為訂本式的,也就是死賬頁。一般都是在月末進行編寫的。進行日清月結(jié),每隔一天,一周或者是一個月要找會計、銀行進行對賬,保證賬賬相符,沒有錯漏,多出。時間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來定。
銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫:
一、日期:按照憑證上的日期填寫。
二、記賬憑證號數(shù):帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,也可能是付款憑證上的。
三、摘要:要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、對方科目:指收入的來源科目或者是支出科目。如,3月18日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元,憑證號為銀收字01002號,會計分錄為:
借:銀行存款 16380
貸:產(chǎn)品銷售收入 14000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)2380
所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是:501產(chǎn)品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務(wù)軟件中,如想進一步了解可以下載這個財務(wù)軟件,里面有個示例帳套,包括整套會計賬簿。
五、借方金額、貸方金額:
借方金額,即銀行存款增加額;貸方金額,即銀行存款減少額。根據(jù)會計科目的類型判斷,該科目是應該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者
權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。
六、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應該做到日清月結(jié),即每天清點庫存,月末結(jié)賬,要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達賬項處理干凈,做到賬存款相符。一般應該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應該在借方。
編輯銀行存款日記賬的注意事項:
1.月份終了,應結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結(jié)出各方的累計及余額,并寫明“累計”字樣。
2.登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟活動中最主要的兩本賬。是必須每日清算,核對的賬簿。會計將會根據(jù)這些賬本,編輯財務(wù)報表,賬簿。像總賬,明細賬等。
銀行日記帳篇二:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法
銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法
一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。
二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。
登記完畢后,應在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。
三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水
筆。
四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時,應該按照劃線法進行更正:
1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。
2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應該將整個數(shù)字刪去并
更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。
五、 要正確登記日記帳應:根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的
收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求:
1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi),做到數(shù)字準確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,
并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。
2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的1/2,以便留有改錯的空間。
3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應當根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認,然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應當全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應當首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。
5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
6.定期結(jié)帳。
六、 日記賬應該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每
隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應自然結(jié)出當日余額,不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計”,同時結(jié)出本日合計及余額,這樣做當然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。
七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅
線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額,然后,在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。
八、 年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后
一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。
九、 沒有余額的賬戶,應當在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄
“元”位填寫θ表示。
十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應在年末劃通欄雙紅線,
并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。
一、什么是賬簿
所謂賬簿,就是以會計憑證為依據(jù),延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設(shè)置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法,也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。
二、賬簿的種類
1.按性質(zhì)和用途分類
賬簿按其性質(zhì)和用途來分,可分為日記賬、分類賬和備查賬。
(1)日記帳
也稱序時賬簿,是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿,該種賬簿按照所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍的不同,又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)。特種日記賬用來序時記錄某種經(jīng)濟業(yè)務(wù)。例如,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。
(2)分類賬
是按照賬戶分類記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。該賬簿按照分類詳細程度的不同,分為總分類賬簿和明細分類賬簿。總分類賬簿,簡稱總賬,是根據(jù)一級會計科目設(shè)立的總分類賬戶,按照總括分類記錄全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。它可以提供各種資產(chǎn)、負債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細分類賬簿,簡稱明細賬,是按照二級或明細會計科目設(shè)立的分類賬戶。
(3)備查賬
又稱輔助賬,是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿。如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。
2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分,可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。
(1)訂本賬
是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失,防止損抽賬頁,易于歸檔保管。因此,一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。
(2)活頁賬
是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據(jù)需要增加賬頁,便于記賬工作的分工,但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號,登記使用完后裝訂成冊。明細分類賬多為活頁賬。
(3)卡片賬
是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活,可根據(jù)需要增添、調(diào)整,但也易于散失。 以上不同類別的賬簿,由于其所記錄的經(jīng)濟內(nèi)容不同,所以,其賬簿的格式多種多樣,不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同。
但是,各類賬簿都應具備以下基本內(nèi)容:
(1)封面:主要標明賬簿的名稱,如總分類賬、制造費用明細賬、材料明細賬等,還應標明記賬單位名稱。
(2)賬頁:賬頁是賬簿的主要內(nèi)容,它除了要標明賬戶名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外,主要記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,設(shè)置有登賬日期欄,憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄。
三、賬簿的設(shè)置
出納主要設(shè)置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關(guān)有價證券方面的一些明細分類賬。有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結(jié)存情況,出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設(shè)明細賬進行核算,如設(shè)“長期投資股票投資(××股票)”明細科目核算本單位對××股票的購進、售出以及結(jié)存情況。 日記賬可以先用
銀行日記帳篇三:銀行日記賬銀行日記賬 操作
銀行日記賬:
憑證 摘要 借方 貸方 余額
期初余額300
1收保證金 100000100300000
2提現(xiàn)金5000050300
3付工程款 2000030300
4付銀行款10030200
現(xiàn)金日記賬:
憑證 摘要 借方 貸方 余額
期初余額 1000
1 提現(xiàn)金5000051000
2付測繪款 500001000
說明:如果10月15日給你的備用金1000元未通過提現(xiàn)金支取,可看作是你接管以前的原有現(xiàn)金余額;如果是通過提現(xiàn)金支取后給你的,現(xiàn)金日記賬則應做以下記錄:
憑證 摘要 借方 貸方 余額
1 提現(xiàn)金5000050000
2付測繪款 50000 0
3 提現(xiàn)金 1000 1000
答案補充
把答案發(fā)上去后排版全亂了。
答案補充
銀行日記賬:
憑證 摘要 借方 貸方 余額
期初余額 300
1 收保證金 100000(借) 100300(余額)
2 提現(xiàn)金 50000(貸) 50300(余額)
3 付工程款20000 (貸)30300(余額)
4 付銀行款100 (貸) 30200(余額)
現(xiàn)金日記賬:
憑證 摘要 借方 貸方 余額
期初余額 1000
1 提現(xiàn)金50000(借) 51000(余額)
2 付測繪款 50000(貸) 1000(余額)
說明:如果10月15日給你的備用金1000元未通過提現(xiàn)金支取,可看作是你接管以前的原有現(xiàn)金余額,按以上方法記錄;如果是通過提現(xiàn)金支取后給你的,現(xiàn)金日記賬則應做以下記錄:
憑證 摘要 借方 貸方 余額
1 提現(xiàn)金50000(借) 50000(余額)
2 付測繪款 50000(貸) 0(余額) 3 提現(xiàn)金 1000(借)1000(余額)
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