現(xiàn)金日記賬是出納篇一：出納現(xiàn)金賬記賬規(guī)范

出納現(xiàn)金日記賬記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。出納現(xiàn)金日記賬的具體要求包括以下幾個方面：

(1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證仔進行細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內(nèi)容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。

為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結(jié)出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi)，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。 在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

(6)使用黑色圓珠筆記賬（注：如余額為負數(shù)時，余額采用紅筆記錄），每頁的第一行寫上承前頁，最后一行寫：過次頁，上頁的余額照搬，數(shù)據(jù)準確。每月明細記錄完成后，留出一行，下劃紅色實線一條，劃線時必須用直尺，不得隨意，摘要寫上本頁合計，準確累計出借方和貸方（注：現(xiàn)金賬橫向與縱向要相對應，上月余額+本月借方- 本月貸方=本頁余額）。一學期完成留

出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本學期累計；每年12月31日記賬完畢，留出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本年累計，累計完成后，不能再做記錄，賬本翻頁，記錄下一年，上年余額照搬。

（7）記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。 為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。 ①金額記錄錯誤，用紅色筆在金額上劃上紅色直實線，在錯誤金額上方對應的位置更正； ②如本行記錄錯誤，在此行用紅筆劃上紅色直實線，寫上本行作廢； ③記錄過程中加減錯誤，不要忙于更正，可進行沖銷（例：如9月21日借方多記10元，到9月30日才發(fā)現(xiàn)錯誤，可多記錄一欄，摘要寫明沖銷9月21日借方多記10元，相應的貸方多記10元，進行賬務沖銷，），沖銷形式靈活多變。 ④本頁作廢不能隨意撕毀該頁，不能亂涂亂劃，用直尺從左上角斜向右下角劃紅直實線，寫上本頁作廢。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬是出納篇二：怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬？ ? 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做會計的，并且專業(yè)學習過會計

專業(yè)四、五次，對他們的回答不太認同，下面是我的總結(jié)：

首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計進行帳務處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。

四、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應該做到日清月結(jié)，余額一般應該每一筆業(yè)務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了，應結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結(jié)出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

現(xiàn)金日記賬是出納篇三：出納工作之現(xiàn)金日記賬的登記

一、出納會計崗位 現(xiàn)金日記賬登記

一、實踐要求：

1.將原始憑證填制完整 2.編制記賬憑證

3.登記現(xiàn)金日記賬，并進行日清月結(jié)。

二、實踐指導

現(xiàn)金日記賬的登記方法

1.將發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的日期記入“日期”欄，年度記入該欄的上端，月、日分兩小欄登記。以后只有在年度、月份變動或填寫新賬頁時，才再填寫年度和月份。

2.在“憑證號數(shù)”欄，登記該項經(jīng)濟業(yè)務所填制的記賬憑證的種類和編號，以表示登記會計賬簿的依據(jù)。對于現(xiàn)金存入銀行或從銀行提現(xiàn)業(yè)務，由于只填制付款憑證，所以提現(xiàn)的憑證號數(shù)也是“銀付×號”。

3.在“摘要”欄內(nèi)，簡明地記入經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。

4.根據(jù)記賬憑證上的會計分錄，在“對方賬戶”欄填上對應賬戶的名稱，表明該項業(yè)務的來龍去脈。

5.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證上應借賬戶金額登記到“收人”欄， 根據(jù)現(xiàn)金付款憑證上應貸賬戶金額登記到“支出”欄。

6.根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的計算公式計算出“本日余額”登記到“余額”欄。

三、實踐業(yè)務題

xxxx有限責任公司2月份發(fā)生如下業(yè)務，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記現(xiàn)金日記賬。

1.200×年2月2日從銀行提取現(xiàn)金9 000元，以備發(fā)放工資。

記賬憑證 出納編號：

200×年2月2日編號：

附 件

壹 張

2. 200×年2月3日用現(xiàn)金發(fā)放工資9 000元。

記賬憑證 出納編號： 200×年2月3日編號：

附 件

壹 張

會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：xxx 領(lǐng)（繳）款人：

3. 200×年2月4日管理人員xx出差，預借差旅費1500元，以現(xiàn)金付訖。

200×年2月4日

記賬憑證 出納編號：

200×年2月4日編號：

附 件 壹張 會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：xxx 領(lǐng)（繳）款人：

4．200×年2月4日，上月末現(xiàn)金清查中短缺現(xiàn)金200元的原因已查明，是出納員xx工作失職造成，方媛當即交回現(xiàn)金200元以作賠償。(請開收據(jù))

現(xiàn)金收款收據(jù)

xx xx 收款人：制單：

5．200×年2月8日，現(xiàn)金支付餐飲費800元，辦公用品200元。

費用報、銷單

審核：

xx

xx

6．200×年2月18日，xx出差回來報銷差旅費，有關(guān)的費用單據(jù)共計支出1 375元，余款125元交回現(xiàn)金。(要求開具現(xiàn)金收據(jù))

差旅費報銷單

xx xx 會計主管：出納：報銷人：xx

現(xiàn)金收款收據(jù)

年 月 日 N0 1200232

xx 會計主管：收款人：制單： xx

7．200×年2月30日，進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余100元，原因待查。

盤點人簽章：x

x 出納員簽章：

xx

幣種： 第頁

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