銀行日記
發(fā)布時(shí)間:2017-01-20 來源: 日記大全 點(diǎn)擊： 
銀行日記篇一：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法
銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法
一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。
二、 會計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。
登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。
三、 登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水
筆。
四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正：
1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。
2、 數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù)，應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并
更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。
五、 要正確登記日記帳應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的
收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求：
1.先將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，
并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。
2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復(fù)寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的１/２，以便留有改錯(cuò)的空間。
3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
4.帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤，也不允許重抄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況，按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn)，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字；對于錯(cuò)誤的文字，可只劃去錯(cuò)誤的部分；對于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。
5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
6.定期結(jié)帳。
六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每
隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額，不必另起一行。有的會計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí)，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”，同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額，這樣做當(dāng)然可行，但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。
七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅
線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額，然后，在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。
八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí)，在各賬戶的本年最后
一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。
九、 沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄
“元”位填寫θ表示。
十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，
并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí)，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。
一、什么是賬簿
所謂賬簿，就是以會計(jì)憑證為依據(jù)，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設(shè)置和登記賬簿是會計(jì)核算的一種專門方法，也是會計(jì)核算的主要環(huán)節(jié)。
二、賬簿的種類
1.按性質(zhì)和用途分類
賬簿按其性質(zhì)和用途來分，可分為日記賬、分類賬和備查賬。
（1）日記帳
也稱序時(shí)賬簿，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，該種賬簿按照所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時(shí)記錄所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特種日記賬用來序時(shí)記錄某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。例如，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。
（2）分類賬
是按照賬戶分類記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。該賬簿按照分類詳細(xì)程度的不同，分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿�？偡诸愘~簿，簡稱總賬，是根據(jù)一級會計(jì)科目設(shè)立的總分類賬戶，按照總括分類記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。它可以提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、成本、收入等總括核算資料。明細(xì)分類賬簿，簡稱明細(xì)賬，是按照二級或明細(xì)會計(jì)科目設(shè)立的分類賬戶。
（3）備查賬
又稱輔助賬，是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。
2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。
（1）訂本賬
是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失，防止損抽賬頁，易于歸檔保管。因此，一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。
（2）活頁賬
是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據(jù)需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號，登記使用完后裝訂成冊。明細(xì)分類賬多為活頁賬。
（3）卡片賬
是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點(diǎn)是比較靈活，可根據(jù)需要增添、調(diào)整，但也易于散失。 以上不同類別的賬簿，由于其所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，所以，其賬簿的格式多種多樣，不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同。
但是，各類賬簿都應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：
（1）封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱，如總分類賬、制造費(fèi)用明細(xì)賬、材料明細(xì)賬等，還應(yīng)標(biāo)明記賬單位名稱。
（２）賬頁：賬頁是賬簿的主要內(nèi)容，它除了要標(biāo)明賬戶名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外，主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，設(shè)置有登賬日期欄，憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄。
三、賬簿的設(shè)置
出納主要設(shè)置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”
銀行日記篇二：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。
2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù)：
（1）現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
（2）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收
款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：
第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；
第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應(yīng)科目金額填入兩行；
第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
銀行日記篇三：銀行日記
銀行實(shí)習(xí)日記
二0一四年五月十日 星期二
根據(jù)昨天的經(jīng)驗(yàn)，我今天早上比昨天提前了半個(gè)小時(shí)到車站，終于避開了重慶堵車的高峰期。只有自己在銀行上班才知道，銀行的工作并不是像平時(shí)大家想像的那么簡單和輕松。因?yàn)榻裉煲辉邕^來上班聽說他們營業(yè)部的經(jīng)常是加班都晚上八九點(diǎn)鐘并不是平時(shí)看到的銀行五點(diǎn)半關(guān)門他們就下班的情況。今天在辦公室我們?nèi)匀皇秦?fù)責(zé)繼續(xù)熟悉銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)。這才知道銀行各個(gè)板塊。如華夏銀行渝中支行主要有三個(gè)部門：個(gè)人業(yè)務(wù)部，公司業(yè)務(wù)部及其柜臺的營業(yè)部及其后勤管理。我們平常所看到的柜臺和大堂僅僅是一個(gè)部門，也僅僅最基層的一個(gè)部門。因?yàn)殂y行的主要業(yè)務(wù)就是存貸業(yè)務(wù)，銀行的大量存貸業(yè)務(wù)是需要專業(yè)的客戶經(jīng)理與客戶進(jìn)行溝通交流的。然后我所在實(shí)習(xí)工作的部門個(gè)人業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)，我覺得是我們平日接觸較多的業(yè)務(wù)：儲蓄業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、華夏卡業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、基金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等。
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