縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的現(xiàn)狀及對(duì)策
發(fā)布時(shí)間:2018-07-10 來(lái)源: 日記大全 點(diǎn)擊:
摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,對(duì)財(cái)政資金支付的安全性、高效性提出了更高要求,國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控的作用日益彰顯。本文結(jié)合縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的現(xiàn)狀,分析運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,提出構(gòu)建國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的措施建議。
關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)集中支付;動(dòng)態(tài)監(jiān)控;對(duì)策
國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控是在現(xiàn)有的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)基礎(chǔ)上設(shè)立的,對(duì)財(cái)政資金的支付、清算過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,以期達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正問(wèn)題,防范資金支付使用風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的目的。根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)庫(kù)[2009]70號(hào))和《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)庫(kù)[2015]73號(hào))文件,要求“縣以上(包括縣)財(cái)政部門和具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)于2016年底前建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制,將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍擴(kuò)展到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。暫不具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)積極創(chuàng)造條件,盡快開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。到2018年,建成預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系!卑凑丈霞(jí)要求,各地區(qū)在國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)方面均進(jìn)行了積極探索和改革,取得了較大進(jìn)展并且成效顯著。同時(shí)在實(shí)施的過(guò)程中,也存在一些問(wèn)題亟待解決。
一、縣級(jí)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的現(xiàn)狀和取得的成效
以欒川縣為例,該縣于2012年啟動(dòng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控改革,并于2014年全面實(shí)施。先后制定了《欒川縣財(cái)政局關(guān)于實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的通知》、《國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》,對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的規(guī)則進(jìn)行設(shè)置,對(duì)具體的操作和管理進(jìn)行了規(guī)范。改革初期,該縣執(zhí)行系統(tǒng)直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)均需預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心專柜辦理,且預(yù)算單位自有資金并未納入預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)管理,對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則的設(shè)置也僅限于現(xiàn)金支出超限和轉(zhuǎn)賬金額超限這兩項(xiàng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,監(jiān)控資金范圍有限,監(jiān)控方法單一。
2016年欒川縣全面推行城域網(wǎng)建設(shè),所有預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付。財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)不需到財(cái)政局支付中心,直接在本單位網(wǎng)上自行辦理。財(cái)政資金支付方便、快捷、高效的同時(shí),也對(duì)財(cái)政部門監(jiān)督管理資金的能力提出了更高要求,特別是對(duì)授權(quán)支付業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。結(jié)合業(yè)務(wù)需要,對(duì)監(jiān)控規(guī)則重新進(jìn)行設(shè)置后,重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算單位向監(jiān)控賬戶劃轉(zhuǎn)資金、現(xiàn)金報(bào)銷不合規(guī)類和授權(quán)支付單筆超限額類操作。范圍涵蓋國(guó)庫(kù)集中支付資金、財(cái)政專戶資金、預(yù)算單位自有資金等所有財(cái)政資金,同時(shí)對(duì)財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行的支付行為進(jìn)行了規(guī)范。
截至目前,按照河南省財(cái)政廳的支付管理模式,欒川縣146個(gè)預(yù)算單位(含15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn))的國(guó)庫(kù)集中支付資金全部納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理,實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對(duì)財(cái)政資金支付清算過(guò)程的全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控。2017年欒川縣國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)共辦理支付業(yè)務(wù)98532筆,通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)攔截不合理開(kāi)支6486筆,預(yù)警845次。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了糾正處理,有效防范了資金支付使用風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步加強(qiáng)了國(guó)庫(kù)集中支付管理與監(jiān)督,在強(qiáng)化預(yù)算約束、推進(jìn)政策措施落實(shí)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面發(fā)揮了重要作用,保障了財(cái)政資金支付的安全、規(guī)范、高效。
二、縣級(jí)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理存在的問(wèn)題
一是配套政策不完備。雖然前期制定有動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理相關(guān)的辦法、規(guī)定。但是與動(dòng)態(tài)監(jiān)控的目標(biāo)還有很大差距,與目標(biāo)配套的會(huì)計(jì)制度、管理制度不健全,對(duì)資金監(jiān)控的范圍、內(nèi)容、程序、糾偏措施及責(zé)任追究等方面缺少相關(guān)法規(guī)和上級(jí)文件依據(jù)。統(tǒng)一規(guī)范的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系有待完善。
二是內(nèi)控機(jī)制不完善。目前的財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控主要是針對(duì)財(cái)政資金的內(nèi)部監(jiān)督,對(duì)人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的內(nèi)部控制管理相對(duì)薄弱,導(dǎo)致部門財(cái)務(wù)管理存在漏洞。財(cái)政部門和人民銀行、代理銀行三者未建立起相互制衡的內(nèi)控機(jī)制,使財(cái)政資金管理存在安全隱患,從而削弱了動(dòng)態(tài)監(jiān)控的作用。只有各部門都建立了有效的、全面的、相互制衡的內(nèi)控機(jī)制,才能真正將動(dòng)態(tài)監(jiān)控與內(nèi)部控制的財(cái)政監(jiān)督作用發(fā)揮到最大。
三是監(jiān)控范圍有限。目前動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)控規(guī)則受軟件功能限制,有些監(jiān)控需求無(wú)法實(shí)現(xiàn),造成了監(jiān)控存在盲區(qū),特別是財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù),不能完全監(jiān)控到。且動(dòng)態(tài)監(jiān)控只能對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)性、合法性、合理性無(wú)法判斷,使得監(jiān)控的效果與預(yù)期目標(biāo)相差很遠(yuǎn)。
四是監(jiān)控系統(tǒng)信息化程度不高。欒川縣動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)以金財(cái)系統(tǒng)為依托,需對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。監(jiān)控系統(tǒng)信息化程度不高,則無(wú)法發(fā)揮出數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析的優(yōu)勢(shì),在靈敏度和精確度上降低了動(dòng)態(tài)監(jiān)控的功能,監(jiān)控系統(tǒng)的功能及硬件配置有待提升,F(xiàn)有預(yù)警規(guī)則設(shè)置不夠靈活,不夠智能、精準(zhǔn),無(wú)法滿足財(cái)政業(yè)務(wù)需要。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)還存在網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定現(xiàn)象,特別是搭建城域網(wǎng)后,在多個(gè)用戶同時(shí)登錄時(shí),網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行速度較慢,登陸不上的情況時(shí)有發(fā)生。
三、集中支付資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理措施和建議
。ㄒ唬┺D(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識(shí)到動(dòng)態(tài)監(jiān)控的重要性
現(xiàn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,改變了傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行模式中的弊病,實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)財(cái)政資金的科學(xué)有效管理,降低了國(guó)庫(kù)的營(yíng)運(yùn)成本,使預(yù)算執(zhí)行變得更加合理、科學(xué)、系統(tǒng),且能在根源上有效地防止貪污、腐敗的事件滋生。集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控是其重要組成部分,對(duì)于提高財(cái)政資金的利用率,降低財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn),保證資金的流動(dòng)安全,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大意義。財(cái)政部門要深刻認(rèn)識(shí)到動(dòng)態(tài)監(jiān)控的重要性,盡快扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)思維方式,建立資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控的思想觀念,加大人財(cái)物的投入。
。ǘ┩晟浦贫冉ㄔO(shè),加強(qiáng)制度執(zhí)行力度
進(jìn)一步細(xì)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法和操作規(guī)程,明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、工作流程、預(yù)警規(guī)則、違規(guī)處理等內(nèi)容。為國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控提供制度支持,使動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作有法可依,有章可循。設(shè)立動(dòng)態(tài)監(jiān)控崗,專人負(fù)責(zé)違規(guī)支付信息的篩選、分析、匯報(bào)工作。建立分析報(bào)告制度,對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況進(jìn)行分類梳理和總結(jié),提出強(qiáng)化管理的對(duì)策建議;完善“財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控—違規(guī)操作財(cái)政止付—事后審計(jì)監(jiān)督檢查”的多部門聯(lián)合監(jiān)控機(jī)制,加大懲處力度,建立統(tǒng)一規(guī)范的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系。
(三)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),進(jìn)行部門協(xié)作
財(cái)政部門要加強(qiáng)涉及資金支付過(guò)程中各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制建設(shè),認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程、分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、健全管理制度,從單位層面和業(yè)務(wù)層面開(kāi)展全面的內(nèi)控建設(shè)。一是對(duì)各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),強(qiáng)化財(cái)政法制觀念,嚴(yán)格規(guī)范單位的支付行為,確保系統(tǒng)資金支付信息與實(shí)際支付的一致性和實(shí)時(shí)性,使動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)揮最好效益。二是財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行等相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作,建立工作互動(dòng)機(jī)制,形成信息溝通暢通的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò),提高整體動(dòng)態(tài)監(jiān)控的效率。
(四)完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)作機(jī)制,強(qiáng)化重點(diǎn)監(jiān)控
第一,強(qiáng)化技術(shù)支撐,不斷升級(jí)更新動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),拓寬監(jiān)控面,提高智能化水平,通過(guò)多種監(jiān)控手段,建設(shè)實(shí)時(shí)更新、反應(yīng)迅速、預(yù)警高效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。將財(cái)政、代理銀行、預(yù)算單位整合到同一平臺(tái)進(jìn)行信息共享,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋,快速預(yù)警違規(guī)或不規(guī)范資金支付信息,實(shí)時(shí)提醒預(yù)算單位糾偏。第二,根據(jù)預(yù)算、國(guó)庫(kù)管理及財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定與要求,盡快建立分系統(tǒng)、分單位,多層次、多角度、全方位,精準(zhǔn)、細(xì)致、有效的預(yù)警規(guī)則。對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目的資金進(jìn)行有針對(duì)性的重點(diǎn)監(jiān)控,按照預(yù)警級(jí)別與顏色,設(shè)置預(yù)警規(guī)則,對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支付操作及時(shí)進(jìn)行攔截提示。第三,及時(shí)核實(shí)預(yù)警疑點(diǎn),對(duì)違規(guī)和不規(guī)范行為及時(shí)核查、糾正、處理。使發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在資金實(shí)際支付前及時(shí)得以糾正,實(shí)現(xiàn)事前事中有效控制、事后跟蹤問(wèn)效的監(jiān)控模式。
。ㄎ澹┨岣呔C合分析能力,加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控綜合分析能力建設(shè),一方面需要專業(yè)人員運(yùn)用綜合分析能力采取多種方式的綜合核查,查找問(wèn)題可疑點(diǎn)及線索。如運(yùn)用系統(tǒng)中的復(fù)合條件查詢功能及多種數(shù)據(jù)分析方式進(jìn)行篩選,對(duì)反映出的問(wèn)題和疑點(diǎn),采取電話核查、約談走訪、調(diào)閱資料、實(shí)地核查等多種方式進(jìn)行核實(shí)。另一方面還要加強(qiáng)監(jiān)控工作人員財(cái)政法規(guī)和系統(tǒng)操作等相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn),使他們具有較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和政策水平,以保證動(dòng)態(tài)監(jiān)控的實(shí)際效果。
參考文獻(xiàn):
[1]劉穎.關(guān)于完善國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的思考[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2016(07).
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