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日記賬對賬單

發(fā)布時間:2017-01-18 來源: 日記大全 點擊:

日記賬對賬單篇一:銀行對賬單和銀行日記賬余額相反的原因

銀行對賬單的借貸方向為什么和企業(yè)銀行日記賬的借貸方向是相反

這就是會計主體原則導致的呀.在銀行的存款是你的資產(chǎn),而從銀行這個主體的角度來看,客戶的存款是銀行的負債(相應于銀行的應付暫收款)

企業(yè)開具支票: 企業(yè)角度— 減少銀行存款— 資產(chǎn)減少(記貸方)

銀行角度— 客戶存款減少— 負債減少(記借方) 銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不一致,正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反,企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方

這兩個科目是銀行專用的,要站在銀行的角度來看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢,相當于應收,所以是資產(chǎn)類。吸收存款是企業(yè)、個人存入銀行的錢,可理解為銀行借企業(yè)、個人的錢,所以是負債類.

吸收存款是儲戶放在銀行里的錢,對于銀行是一個類似于應付的負債類科

日記賬對賬單

目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的,實際上是一個類似于應收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實際上資產(chǎn)和負債同時增加了。

所以 企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時:

借:貸款(資產(chǎn))

貸:吸收存款(負債)。

“吸收存款”是負債類科目,它核算企業(yè)(銀行)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款,包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等)、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。

“存放中央銀行款項”是資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)(銀行)存放于中國人民銀行的各種款項,包括業(yè)務資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款,也通過本科目核算。

在做分錄時,如果題中沒有特別說明是存放在哪里,就使用吸收存款或存放中央銀行款項都可以。

吸收存款是屬于負債類科目,銀行發(fā)放貸款給客戶,該貸款還是存在本銀行,但所有權(quán)已經(jīng)是屬于客戶了,對于銀行來說,是吸收了客戶的存款,所以對于銀行來說,就是負債的增加.

日記賬對賬單篇二:現(xiàn)金、日記賬的對賬與結(jié)賬時間

現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結(jié)賬

1.每日

(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務終了時,應結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入賬后,應結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當日賬面余額。

(2)對賬。每天下班前,盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符,如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務的記賬憑證核對,核對的項目主要是:核對憑證;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點,按順序進行登記核對。

(2)結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時,現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

日記賬對賬單篇三:記賬、對賬方法小常識

記賬、對賬方法小常識

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄,不得先過入“發(fā)生額”欄,再過入“余額欄”。

(二)序時記賬,F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結(jié)記當天發(fā)生額及其余額,與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對,看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定,財會人員要按正確的方法改正錯賬,不準就字涂改或個別數(shù)字涂改,不準挖、補、刮、擦,更不準用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,所以必須用訂本賬冊,而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上,如記賬時形成隔頁、跳行,應劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣,不準將賬頁撕掉。

(五)正確對賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進行核對,以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié),當會計結(jié)完賬后,出納員應主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項

目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時,將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記賬內(nèi),而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上,則按“未達賬項”處理,業(yè)務量不多的單位,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務量較多,需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),看是否平衡。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符,則應軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數(shù),及時主動找銀行對賬,并弄清楚情況,妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”,就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對,不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集,完整保存,裝訂成冊,與銀行存款日記賬一起存檔保管。

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