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出納現(xiàn)金日記賬

發(fā)布時間:2017-01-18 來源: 日記大全 點(diǎn)擊:

出納現(xiàn)金日記賬篇一:怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬? ? 看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做會計的,并且專業(yè)學(xué)習(xí)過會計

專業(yè)四、五次,對他們的回答不太認(rèn)同,下面是我的總結(jié):

首先,現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,我不知道你們是怎么管理的,一般應(yīng)該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會計進(jìn)行帳務(wù)處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的,只要是填寫規(guī)范,就什么也有。

四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方,其實(shí)這兩個也是會計科目,看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結(jié)出各方的累計及余額,并寫明“累計”字樣。

出納現(xiàn)金日記賬篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

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我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:

即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對應(yīng)科目欄

對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對應(yīng)科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,400元車間承擔(dān),600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對應(yīng)科目欄是,就寫“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進(jìn)行“日清”!敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式:

本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進(jìn)行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫,F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強(qiáng)公司財務(wù)管理水平及競爭力,很多公司都會使用財務(wù)軟件來記賬,像智點(diǎn)財務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財務(wù)軟件。

出納現(xiàn)金日記賬篇三:出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的流程

出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日

記賬的流程

現(xiàn)金日記和銀行日記的流程是差不多的,收比付要簡單點(diǎn)。

一、付款:

1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審核人員簽字(按

出納現(xiàn)金日記賬

照公司內(nèi)控制度一般付款要先報賬,就是找老板、會計主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關(guān)會計人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法,手續(xù)是否齊全。)

2、付款,(你可以做一張表什么時間付給什么人什么款項(xiàng),便于以后查賬。這個看你自己,只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個人建議,不是必須的)

3、記賬,出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬,你什么時候收、付就什么時候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn),就是出納的流水賬(你說的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會計的現(xiàn)金銀行存款日記賬對余額,對得起就萬事大吉;對不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表,好查賬??)

4、交單,就是把你收到的付款單和收款單交給會計做賬,(最好做個交接手續(xù),免得單據(jù)丟失。這個比你丟錢麻煩多了。)

二、收款

1、收銀行存款很簡單,別人通知你款轉(zhuǎn)到了,你就去銀行拿回單。或者拿支票去轉(zhuǎn)進(jìn)你們公司賬戶就行了。

2、收現(xiàn)金的時候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。

3、現(xiàn)金繳存銀行的時候也是,即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。

4、其他的和付款后的程序一樣,記賬、交單。 “現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費(fèi)用報銷單上的,這個章是方便會計做賬是好分,是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。

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