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銀行存款日記賬登記依據(jù)

發(fā)布時(shí)間:2017-01-17 來源: 日記大全 點(diǎn)擊:

銀行存款日記賬登記依據(jù)篇一:如何填寫銀行存款日記賬

如何編輯銀行存款日記賬

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銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一,實(shí)際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫方式是類似的。日記賬在編寫的時(shí)候,要保證清晰,明確,完整,一目了然,也就是說要簡潔無重復(fù)。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬有助于財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿的編寫,有助于公司財(cái)務(wù)的管理。會(huì)計(jì)在編寫各類明細(xì)賬,總賬,以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的。銀行存款日記賬則是我們今天要說的內(nèi)容。

銀行存款日記賬,按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑證,以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序,逐日逐筆的記錄,反應(yīng)銀行存款的增減變化及其結(jié)果。一般步驟就是,會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付出(收入)單,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要賬本之一,為了防止人為拆本,保證日記賬的準(zhǔn)確性,銀行存款日記帳為訂本式的,也就是死賬頁。一般都是在月末進(jìn)行編寫的。進(jìn)行日清月結(jié),每隔一天,一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對賬,保證賬賬相符,沒有錯(cuò)漏,多出。時(shí)間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來定。

銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫:

一、日期:按照憑證上的日期填寫。

二、記賬憑證號數(shù):帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,也可能是付款憑證上的。

三、摘要:要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、對方科目:指收入的來源科目或者是支出科目。如,3月18日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元,憑證號為銀收字01002號,會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款 16380

貸:產(chǎn)品銷售收入 14000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2380

所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是:501產(chǎn)品銷售費(fèi)用。以上示例和圖片均來自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中,如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件,里面有個(gè)示例帳套,包括整套會(huì)計(jì)賬簿。

五、借方金額、貸方金額:

借方金額,即銀行存款增加額;貸方金額,即銀行存款減少額。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類型判斷,該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者

權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

六、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),即每天清點(diǎn)庫存,月末結(jié)賬,要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈,做到賬存款相符。一

銀行存款日記賬登記依據(jù)

般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方。

編輯銀行存款日記賬的注意事項(xiàng):

1.月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計(jì)”。下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫明“累計(jì)”字樣。

2.登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的兩本賬。是必須每日清算,核對的賬簿。會(huì)計(jì)將會(huì)根據(jù)這些賬本,編輯財(cái)務(wù)報(bào)表,賬簿。像總賬,明細(xì)賬等。

銀行存款日記賬登記依據(jù)篇二:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。

二、 會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。

登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正:

1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù),應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求:

1.先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,

并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯(cuò)的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字;對于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的部分;對于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

6.定期結(jié)帳。

六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每

隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí),總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”,同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。

七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí),在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí),凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí),第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

銀行存款日記賬登記依據(jù)篇三:銀行存款日記賬的登記依據(jù)是( )。 A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金收款憑

一、整體解讀

試卷緊扣教材和考試說明,從考生熟悉的基礎(chǔ)知識(shí)入手,多角度、多層次地考查了學(xué)生的數(shù)學(xué)理性思維能力及對數(shù)學(xué)本質(zhì)的理解能力,立足基礎(chǔ),先易后難,難易適中,強(qiáng)調(diào)應(yīng)用,不偏不怪,達(dá)到了“考基礎(chǔ)、考能力、考素質(zhì)”的目標(biāo)。試卷所涉及的知識(shí)內(nèi)容都在考試大綱的范圍內(nèi),幾乎覆蓋了高中所學(xué)知識(shí)的全部重要內(nèi)容,體現(xiàn)了“重點(diǎn)知識(shí)重點(diǎn)考查”的原則。

1.回歸教材,注重基礎(chǔ)

試卷遵循了考查基礎(chǔ)知識(shí)為主體的原則,尤其是考試說明中的大部分知識(shí)點(diǎn)均有涉及,其中應(yīng)用題與抗戰(zhàn)勝利70周年為背景,把愛國主義教育滲透到試題當(dāng)中,使學(xué)生感受到了數(shù)學(xué)的育才價(jià)值,所有這些題目的設(shè)計(jì)都回歸教材和中學(xué)教學(xué)實(shí)際,操作性強(qiáng)。

2.適當(dāng)設(shè)置題目難度與區(qū)分度

選擇題第12題和填空題第16題以及解答題的第21題,都是綜合性問題,難度較大,學(xué)生不僅要有較強(qiáng)的分析問題和解決問題的能力,以及扎實(shí)深厚的數(shù)學(xué)基本功,而且還要掌握必須的數(shù)學(xué)思想與方法,否則在有限的時(shí)間內(nèi),很難完成。

3.布局合理,考查全面,著重?cái)?shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)思想的考察

在選擇題,填空題,解答題和三選一問題中,試卷均對高中數(shù)學(xué)中的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了反復(fù)考查。包括函數(shù),三角函數(shù),數(shù)列、立體幾何、概率統(tǒng)計(jì)、解析幾何、導(dǎo)數(shù)等幾大版塊問題。這些問題都是以知識(shí)為載體,立意于能力,讓數(shù)學(xué)思想方法和數(shù)學(xué)思維方式貫穿于整個(gè)試題的解答過程之中。

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