秋風(fēng):程序民主才好向民眾征稅
發(fā)布時(shí)間:2020-06-14 來(lái)源: 日記大全 點(diǎn)擊:
新年已過(guò),各地稅收數(shù)字大體已經(jīng)出來(lái)。據(jù)財(cái)政部官員透露,2008年,全國(guó)財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)19%左右,速度不可謂不低,但呈現(xiàn)出顯著的前高后低走勢(shì)。從七月份開(kāi)始,財(cái)政收入增幅開(kāi)始下降。像十一月份,全國(guó)財(cái)政收入比去年同月下降3.1%。這一趨勢(shì)顯然將會(huì)延續(xù)到今年上半年。因而,財(cái)政官員稱:今年將是財(cái)政十分困難的一年。
如果考慮到另一個(gè)因素,更可見(jiàn)出這種困難之所在:面對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退,政府承諾采取眾多擴(kuò)張性財(cái)政政策;
面對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退可能誘發(fā)的社會(huì)危機(jī),政府也不得不拿出更多的錢作為福利投入。一方面要多花錢,一方面收入減少。因而,今天上半年可能出現(xiàn)財(cái)政危機(jī),尤其是在地方政府層面上。
那么,如何應(yīng)對(duì)這場(chǎng)可能到來(lái)的財(cái)政危機(jī)?控制開(kāi)支幾乎是不可能的,因?yàn)楝F(xiàn)在正是要花錢的時(shí)候。因此,政府只能采取兩條辦法:要么征稅,要么借公債——借公債的本質(zhì)也是向人們的未來(lái)征稅。然而,在經(jīng)濟(jì)衰退期,納稅人的收入預(yù)期也比較糟糕,政府又如何能夠做到這一點(diǎn)?
經(jīng)常有專家告訴公眾,中國(guó)人的稅負(fù)總水平與發(fā)達(dá)國(guó)家相比,還很低,甚至趕不上印度等等發(fā)展中國(guó)家,所以,中國(guó)政府增加稅收收入的空間還是很大的。但另一方面,公眾一再呼吁減稅,不少調(diào)查也顯示,中國(guó)人的稅負(fù)痛苦指數(shù)是世界上最高的。對(duì)于提高稅收的任何措施,公眾強(qiáng)烈抵觸。
這兩個(gè)信息看似矛盾,但其實(shí),前人早就已經(jīng)揭示了這其中的秘密。斯密在《國(guó)富論》討論稅收問(wèn)題的時(shí)候曾經(jīng)比較過(guò)法國(guó)與英國(guó)的稅制與其稅收規(guī)模間的關(guān)系:
法國(guó)的課稅制度,在一切方面,似乎都比英國(guó)偽劣。英國(guó)每年從八百萬(wàn)以下的人民,征取一千萬(wàn)鎊稅款,絕未聞?dòng)惺裁措A級(jí)受到壓迫。據(jù)?怂蛊だ窀杆鸭牟牧,及《谷物法與谷物貿(mào)易論》著者的觀察,法國(guó)包括洛林及巴爾在內(nèi),人口約共二千三百萬(wàn)乃至二千四百萬(wàn),這個(gè)數(shù)目,將近有英國(guó)人口三倍之多。法國(guó)的土壤及氣候,是優(yōu)于英國(guó)的。法國(guó)土地的改良及耕作,是遠(yuǎn)在英國(guó)之先的,所以凡屬需要長(zhǎng)久歲月來(lái)建造和累積的一切事物,例如大都市以及城市內(nèi)鄉(xiāng)村內(nèi)建筑優(yōu)良、居住舒適的房屋等,法國(guó)都勝于英國(guó)。沒(méi)有這種種利益的英國(guó),還能不大費(fèi)周折地征收賦稅一千萬(wàn)鎊,法國(guó)總該可以不大費(fèi)周折地征收三千萬(wàn)鎊吧。然而根據(jù)我手邊最好但我承認(rèn)是極不完全的報(bào)告,法國(guó)1765年及1766年輸歸國(guó)庫(kù)的全收入,只在三億零八百萬(wàn)利弗乃至三億二千五百萬(wàn)利弗之間,折合英幣,尚未達(dá)到一千五百萬(wàn)鎊。以法國(guó)人民的數(shù)目,照英國(guó)人民的同一比例納稅,吾人可期望其能得三千萬(wàn)鎊。上述金額還不到三千萬(wàn)鎊的半數(shù),然而法國(guó)人民所受捐稅的壓迫,遠(yuǎn)甚于英國(guó)人民,那是世所公認(rèn)的。不過(guò),歐洲除英國(guó)外,法國(guó)還算是有最溫和最寬大政府的大帝國(guó)呢。
已故楊小凱教授曾經(jīng)更清楚地闡述過(guò)這一點(diǎn):
按Mokyr的記載,十七,十八世紀(jì)英國(guó)的平均稅率比法國(guó)高得多,但老百姓老老實(shí)實(shí)交稅,民富國(guó)強(qiáng),(比法國(guó)人均收入高三分之一),自然是私有財(cái)產(chǎn)加代議制的功勞。還是Mokyr的說(shuō)法,法國(guó)哪怕是拿破侖法典后,侵犯私有財(cái)產(chǎn)比英國(guó)還厲害得多。土地地表下的礦藏在法國(guó)就不是土地所有者的,而英國(guó)的土地私有權(quán)卻非常徹底,地上地下的東西都?xì)w地主所有。按Mokyr的說(shuō)法這是英法憲制游戲規(guī)則差別的基礎(chǔ)。英國(guó)這段歷史是對(duì)中國(guó)歷史上薄賦輕徭觀念的批判。有了代議制,讓人民自己決定稅率,稅率反而可以高些,因此高稅收可以用來(lái)做很多修橋,鋪路,司法,城市公共設(shè)施,所以人民的收入反而高過(guò)看似薄賦輕徭的專制國(guó)家。這是為什么第一批清朝官員去西方時(shí)驚嘆政府稅收能做這么多善舉。
由這些智者的論述可以得出一個(gè)結(jié)論:一個(gè)國(guó)家,如果它的稅制是民主的,那么,總稅負(fù)不論多高,都不會(huì)成為問(wèn)題;
相反,如果它的稅制是不民主的,或者民主的程序不夠完善,那么,即便是再低的總稅負(fù),民眾也會(huì)覺(jué)得負(fù)擔(dān)沉重。這是一個(gè)奇妙的政治邏輯:民主固然是對(duì)政府征稅權(quán)力的一種約束,但民主也能夠大大地增強(qiáng)政府征稅的能力。試圖享有廣泛的不受約束權(quán)力的結(jié)果是其行使權(quán)力的能力必然受到社會(huì)與人性的某種天然約束。
財(cái)政有收有支,所以,財(cái)政民主也就包括兩個(gè)方面:政府籌集收入階段的征稅民主,與政府安排開(kāi)支階段的預(yù)算民主——盡管從嚴(yán)格意義上說(shuō),預(yù)算同時(shí)應(yīng)當(dāng)涵蓋征稅。如果預(yù)算是民主的,政府的收入是按照民眾意愿安排的,那么,民眾就不會(huì)反感政府征收太多的稅。另一方面,如果征稅決策是民主作出的,也就意味著,人民經(jīng)過(guò)深思熟慮,同意授予政府一筆收入,人民當(dāng)然也就不會(huì)對(duì)自己的決定發(fā)牢騷。政府民主地征稅,本身就可以征收到更多稅款;
政府民主地花錢,也會(huì)讓人民對(duì)于政府產(chǎn)生信任,從而同意政府征收更多稅款。
當(dāng)下中國(guó)財(cái)政領(lǐng)域面臨的最大問(wèn)題正是民主的匱乏。不論是中央、地方,不論是征稅還是安排開(kāi)支,基本上是行政主導(dǎo)、官員決策。人民沒(méi)有有效的制度化渠道參與決策,因?yàn)楦骷?jí)人大及其常委在征稅和預(yù)算問(wèn)題上都沒(méi)有太多發(fā)言權(quán)。這樣的安排看起來(lái)對(duì)政府便利,似乎也有利于官員的利益。但是,民主制度的匱乏約束了政府籌集稅款的能力。即便政府可以利用行政權(quán)力強(qiáng)行提高稅率或者開(kāi)征新稅,公眾的看法卻是行政權(quán)力所無(wú)法改變的。
面對(duì)目前的財(cái)政困境,甚至是財(cái)政危機(jī)的前景,稅制民主化、法治化恐怕是唯一的出路。民眾積極參與,政府也給民眾以參與財(cái)政決策的制度化渠道,尤其是強(qiáng)化人大及其常委會(huì)的財(cái)政功能,將能夠推動(dòng)地方政府調(diào)整目前高度不合理的財(cái)政支出結(jié)構(gòu),按照民眾的意愿,把政府日益減少的財(cái)政收入用于民眾認(rèn)為最重要、最迫切的領(lǐng)域。如果政府能夠做到這一點(diǎn),民眾就會(huì)比較容易同意授予政府更多收入,不論是以開(kāi)征新稅或提高某些稅率的形式,還是以債券的形式。
政府要獲得收入并不難,但有一個(gè)前提:在征稅和開(kāi)支問(wèn)題上接受民眾的控制和監(jiān)督。蘇格蘭哲人休謨?cè)缇驼f(shuō)過(guò),沒(méi)有哪個(gè)政府能夠超越政治的這個(gè)簡(jiǎn)單而基本的邏輯。
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