現(xiàn)金日記賬的格式篇一：現(xiàn)金日記賬填寫樣本

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng)，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號(hào)欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收×號(hào)”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對(duì)應(yīng)科目欄

對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購(gòu)買了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”�！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫�，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過賬媒介。比如說，會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力，很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件來記賬，像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。篇二：現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。（了解）

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

（1）三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)，如：“現(xiàn)金收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫為“銀收（付）”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

③摘要欄：摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但要能說明問題。對(duì)方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來源科目（即對(duì)方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

（2）在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

其中：現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄，另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄；現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目（借方）設(shè)專欄，不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：

（1）先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬；

（2）每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。

現(xiàn)金日記賬的格式篇二：出納日記賬的格式和登記方法

【課題】出納日記賬的格式和登記方法

【教材版本】

林云剛，朱建君.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書——出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).北京:高等教育出版社.2004年

【教學(xué)目標(biāo)】

通過本節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠熟練填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】

教學(xué)重點(diǎn)：了解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式，和相關(guān)填制要求。

教學(xué)難點(diǎn)：熟練正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學(xué)媒體及教學(xué)方法】

本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩部分，對(duì)每一部分內(nèi)容結(jié)合采用講授法、演示法、實(shí)操法等不同的教學(xué)方法。一是學(xué)習(xí)現(xiàn)金日記賬的格式，通過講授、演示等方法，讓學(xué)生熟練正確動(dòng)手實(shí)操填制現(xiàn)金日記賬。第二部分內(nèi)容是學(xué)習(xí)銀行日記賬的格式，學(xué)生自己操作，通過講授、演示等方法，讓學(xué)生熟練正確動(dòng)手實(shí)操填制銀行日記賬，加深學(xué)生的印象。

【課時(shí)安排】

2課時(shí)（90分鐘）

【教學(xué)建議】

根據(jù)教材，介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論部分只作了解，主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作，并且為了便于學(xué)生掌握，并且加深學(xué)生的印象，可以利用實(shí)操，學(xué)生自學(xué)，調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，引發(fā)他們的興趣。

【教學(xué)過程】

一、導(dǎo)入（5分鐘） 課前準(zhǔn)備：為每位學(xué)生準(zhǔn)備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)。

老師向?qū)W生展示實(shí)物：銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

老師引入課題：本節(jié)課進(jìn)入賬簿的相關(guān)學(xué)習(xí)，出納的一項(xiàng)重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，因此，作為學(xué)習(xí)，此部分內(nèi)容必須掌握，那么，作為出納，應(yīng)該怎樣填制呢？

帶著問題，我們進(jìn)行今天課程的講解。

二、新授（75分鐘）

第五章出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

教師展示，并讓學(xué)生觀察：教師展示現(xiàn)金日記賬，并且讓學(xué)生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬，總結(jié)現(xiàn)金日記賬的格式。

學(xué)生回答：現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁(yè)采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。 （二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于現(xiàn)金日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進(jìn)行演示，學(xué)生仔細(xì)觀察。

學(xué)生實(shí)操，練習(xí)填寫現(xiàn)金日記賬：

新世紀(jì)有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3 500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：

1.12月4日，廠部采購(gòu)員張華出差預(yù)借差旅費(fèi)1 500元，以現(xiàn)金支付。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款—張華1 500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 500

2.6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45 000元。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 45 000

貸：銀行存款 45 000

3.6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資4 5000元。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬 45 000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 45 000

4.6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費(fèi)180元。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用 180

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 180

5.6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項(xiàng)尚未報(bào)銷）。編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200

貸：其他應(yīng)收款200

6.6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買價(jià)300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

根據(jù)上面會(huì)計(jì)分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)出本月合計(jì)和本年合計(jì)，并利用上節(jié)課知識(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學(xué)生充當(dāng)企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。 老師提示：老師在學(xué)生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學(xué)生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學(xué)生填制原始憑證時(shí)應(yīng)注意的問題，現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時(shí)間、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)科目登記。“收入”欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對(duì)，以保證賬賬相符。

學(xué)生上傳成果：學(xué)生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交，在老師批改后，作為平時(shí)成績(jī)記錄。 教師演示正確填制過程：（利用配套課件，演示正確填制過程）

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法

教師展示，并讓學(xué)生觀察：教師展示銀行日記賬，并且讓學(xué)生自己觀察手中的銀行日記賬，總結(jié)銀行日記賬的格式。

學(xué)生回答：銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫(kù)存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，也便于與銀行對(duì)賬單核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。

（二）銀行日記賬的登記方法 教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于銀行日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進(jìn)行演示，學(xué)生仔細(xì)觀察。

學(xué)生實(shí)操，練習(xí)填寫銀行日記賬：

練習(xí)銀行存款和其他貨幣資金的核算。

新世紀(jì)公司12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（期初余額1 000 000元）

1.4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購(gòu)設(shè)備。

2.8日，向紅利公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款24.8萬元，用銀行匯票支付，設(shè)備投入生產(chǎn)。

3.8日，上述銀行匯票向紅利公司購(gòu)入設(shè)備后的余額2 000元，轉(zhuǎn)回基本存款戶。

4.10日，出售產(chǎn)品一批，價(jià)款6 000元，增值稅1 020元，收到銀行本票一張，面額為7 020元，送存銀行，并收到回單。

5.12日，開出支票購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款1萬元，增值稅額1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客戶S用于歸還貨款的支票一張，面額5萬元，填寫進(jìn)賬單送存銀行，并收到進(jìn)賬單回單。

7.16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8 000元，增值稅額1 360元，收到銀行匯票一張。

8.19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)入材料3 000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。

9.20日，以銀行存款500 000元辦理銀行匯票，并由采購(gòu)員到南京采購(gòu)材料，所購(gòu)材料40 000元，交增值稅6 800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。

根據(jù)上面會(huì)計(jì)分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結(jié)出本月合計(jì)和本年合計(jì)，并利用上節(jié)課知識(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學(xué)生充當(dāng)企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的銀行日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。 老師提示：老師在學(xué)生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學(xué)生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學(xué)生填制原始憑證時(shí)應(yīng)注意的問題，銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時(shí)間、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)科目登記�！笆杖搿睓诟鶕�(jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結(jié)存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對(duì)，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

學(xué)生上傳成果：學(xué)生把自己填寫的銀行日記賬上交，在老師批改后，作為平時(shí)成績(jī)記錄。 教師演示正確填制過程：教師演示正確填制過程，并糾正學(xué)生在填制過程中出現(xiàn)的相關(guān)錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)填制應(yīng)注意的重點(diǎn)。

三、小結(jié)（10分鐘）

本節(jié)課我們共同學(xué)習(xí)了出納實(shí)務(wù)中有關(guān)日記賬登記的相關(guān)知識(shí)，要求大家了解熟悉的幾個(gè)內(nèi)容。

1．現(xiàn)金日記賬的格式

2．銀行存款日記賬的格式

要求大家熟練、靈活掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關(guān)知識(shí)，包括：

1.熟練填制現(xiàn)金日記賬 2.熟練填制銀行存款日記賬

教師演示配套課件，師生共同回憶各部分內(nèi)容，對(duì)相關(guān)憑證再次觀察加以鞏固。

四、作業(yè)

1．鞏固所學(xué)知識(shí)，要求課下復(fù)習(xí)。

2. 熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求，課下要多加練習(xí)。

【板書設(shè)計(jì)】 第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁(yè)采用“三欄式”

（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★每日終了，做到日清

★每月終了，做到月結(jié)

二、銀行日記賬的格式和登記方法

（一）銀行日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁(yè)采用“三欄式”

（二）銀行日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符

現(xiàn)金日記賬的格式篇三：日記賬格式

【課題】出納日記賬的格式和登記方法

【教材版本】

林云剛，朱建君.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書——出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).北京:高等教育出版社.2004年

【教學(xué)目標(biāo)】

通過本節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠熟練填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】

教學(xué)重點(diǎn)：了解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式，和相關(guān)填制要求。

教學(xué)難點(diǎn)：熟練正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學(xué)媒體及教學(xué)方法】

本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩部分，對(duì)每一部分內(nèi)容結(jié)合采用講授法、演示法、實(shí)操法等不同的教學(xué)方法。一是學(xué)習(xí)現(xiàn)金日記賬的格式，通過講授、演示等方法，讓學(xué)生熟練正確動(dòng)手實(shí)操填制現(xiàn)金日記賬。第二部分內(nèi)容是學(xué)習(xí)銀行日記賬的格式，學(xué)生自己操作，通過講授、演示等方法，讓學(xué)生熟練正確動(dòng)手實(shí)操填制銀行日記賬，加深學(xué)生的印象。

【課時(shí)安排】

2課時(shí)（90分鐘）

【教學(xué)建議】

根據(jù)教材，介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論部分只作了解，主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作，并且為了便于學(xué)生掌握，并且加深學(xué)生的印象，可以利用實(shí)操，學(xué)生自學(xué)，調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，引發(fā)他們的興趣。

【教學(xué)過程】

一、導(dǎo)入（5分鐘） 課前準(zhǔn)備：為每位學(xué)生準(zhǔn)備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)。老師向?qū)W生展示實(shí)物：銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

老師引入課題：本節(jié)課進(jìn)入賬簿的相關(guān)學(xué)習(xí)，出納的一項(xiàng)重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，因此，作為學(xué)習(xí)，此部分內(nèi)容必須掌握，那么，作為出納，應(yīng)該怎樣填制呢？帶著問題，我們進(jìn)行今天課程的講解。

二、新授（75分鐘）

第五章出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

教師展示，并讓學(xué)生觀察：教師展示現(xiàn)金日記賬，并且讓學(xué)生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬，總結(jié)現(xiàn)金日記賬的格式。

學(xué)生回答：現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁(yè)采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。 （二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于現(xiàn)金日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進(jìn)行演示，學(xué)生仔細(xì)觀察。

學(xué)生實(shí)操，練習(xí)填寫現(xiàn)金日記賬：

新世紀(jì)有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3 500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：

1.12月4日，廠部采購(gòu)員張華出差預(yù)借差旅費(fèi)1 500元，以現(xiàn)金支付。編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款—張華1 500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 500

2.6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45 000元。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 45 000

貸：銀行存款 45 000

3.6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資4 5000元。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬 45 000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 45 000

4.6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費(fèi)180元。編制會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用 180

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 180

5.6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項(xiàng)尚未報(bào)銷）。編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200

貸：其他應(yīng)收款200

6.6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買價(jià)300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

根據(jù)上面會(huì)計(jì)分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)出本月合計(jì)和本年合計(jì)，并利用上節(jié)課知識(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學(xué)生充當(dāng)企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。 老師提示：老師在學(xué)生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學(xué)生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學(xué)生填制原始憑證時(shí)應(yīng)注意的問題，現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時(shí)間、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)科目登記�！笆杖搿睓诟鶕�(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對(duì)，以保證賬賬相符。

學(xué)生上傳成果：學(xué)生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交，在老師批改后，作為平時(shí)成績(jī)記錄。 教師演示正確填制過程：（利用配套課件，演示正確填制過程）

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法

教師展示，并讓學(xué)生觀察：教師展示銀行日記賬，并且讓學(xué)生自己觀察手中的銀行日記賬，總結(jié)銀行日記賬的格式。

學(xué)生回答：銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫(kù)存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，也便于與銀行對(duì)賬單核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。

學(xué)生實(shí)操，練習(xí)填寫銀行日記賬：

練習(xí)銀行存款和其他貨幣資金的核算。

新世紀(jì)公司12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（期初余額1 000 000元）

1.4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購(gòu)設(shè)備。

2.8日，向紅利公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款24.8萬元，用銀行匯票支付，設(shè)備投入生產(chǎn)。

3.8日，上述銀行匯票向紅利公司購(gòu)入設(shè)備后的余額2 000元，轉(zhuǎn)回基本存款戶。

4.10日，出售產(chǎn)品一批，價(jià)款6 000元，增值稅1 020元，收到銀行本票一張，面額為7 020元，送存銀行，并收到回單。

5.12日，開出支票購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款1萬元，增值稅額1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客戶s用于歸還貨款的支票一張，面額5萬元，填寫進(jìn)賬單送存銀行，并收到進(jìn)賬單回單。

7.16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8 000元，增值稅額1 360元，收到銀行匯票一張。

8.19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)入材料3 000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。

9.20日，以銀行存款500 000元辦理銀行匯票，并由采購(gòu)員到南京采購(gòu)材料，所購(gòu)材料40 000元，交增值稅6 800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。

根據(jù)上面會(huì)計(jì)分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結(jié)出本月合計(jì)和本年合計(jì)，并利用上節(jié)課知識(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學(xué)生充當(dāng)企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的銀行日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。 老師提示：老師在學(xué)生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學(xué)生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學(xué)生填制原始憑證時(shí)應(yīng)注意的問題，銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時(shí)間、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)科目登記�！笆杖搿睓诟鶕�(jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結(jié)存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對(duì)，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

學(xué)生上傳成果：學(xué)生把自己填寫的銀行日記賬上交，在老師批改后，作為平時(shí)成績(jī)記錄。 教師演示正確填制過程：教師演示正確填制過程，并糾正學(xué)生在填制過程中出現(xiàn)的相關(guān)錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)填制應(yīng)注意的重點(diǎn)。

三、小結(jié)（10分鐘）

本節(jié)課我們共同學(xué)習(xí)了出納實(shí)務(wù)中有關(guān)日記賬登記的相關(guān)知識(shí)，要求大家了解熟悉的幾個(gè)內(nèi)容。

1．現(xiàn)金日記賬的格式

2．銀行存款日記賬的格式

要求大家熟練、靈活掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關(guān)知識(shí)，包括：

1.熟練填制現(xiàn)金日記賬 2.熟練填制銀行存款日記賬

教師演示配套課件，師生共同回憶各部分內(nèi)容，對(duì)相關(guān)憑證再次觀察加以鞏固。

四、作業(yè)

1．鞏固所學(xué)知識(shí)，要求課下復(fù)習(xí)。

2. 熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求，課下要多加練習(xí)。

【板書設(shè)計(jì)】 第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁(yè)采用“三欄式”

（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★每日終了，做到日清

★每月終了，做到月結(jié)

二、銀行日記賬的格式和登記方法

（一）銀行日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁(yè)采用“三欄式”

（二）銀行日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符篇二：日記賬格式轉(zhuǎn) 賬 憑 證

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

轉(zhuǎn) 賬 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）轉(zhuǎn) 賬 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）轉(zhuǎn) 賬 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金年月 日 憑證編號(hào)

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

付 款 憑 證

貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金年月 日 憑證編號(hào)

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金年月 日 憑證編號(hào)

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章） 付 款 憑 證

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

付 款 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章） 付 款 憑 證

貸方科目：銀行存款 年月 日 憑證編號(hào)

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章） 付 款 憑 證

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

收 款 憑 證

借方科目：銀行存款年月 日 憑證編號(hào)

財(cái)務(wù)主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）篇三：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。

另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng)，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號(hào)欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收×號(hào)”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對(duì)應(yīng)科目欄

對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購(gòu)買了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”�！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

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