出納銀行日記賬篇一：怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬？ ? 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做會計的，并且專業(yè)學習過會計

專業(yè)四、五次，對他們的回答不太認同，下面是我的總結：

首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應該是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據付出單才付款，并據付款業(yè)務順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計進行帳務處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。

四、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應該做到日清月結，余額一般應該每一筆業(yè)務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產類帳戶，余額應該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了，應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

出納銀行日記賬篇二：出納現(xiàn)金、銀行日記賬平臺發(fā)布格式

各信息員以上表格是出納現(xiàn)金及銀行存款日記賬平臺的發(fā)布格式，請按照此表，根據各村實際的業(yè)務以日記賬的登記要求認真錄入！

出納銀行日記賬篇三：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內逐項填記有關事項。

二、 會計賬簿必須根據審核無誤的記賬憑證計入帳內。

登記完畢后，應在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經入賬。

三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應該按照劃線法進行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、 數字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數，應該將整個數字刪去并

更正正確數字，并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應：根據審核無誤的有關現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求：

1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入帳內，做到數字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，

并注明已經登記的符號“√”，表示已經記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數字一般應占格距的１/２，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不(轉 載于:www.91mayou.com 蒲公 英文摘:出納銀行日記賬)得只更正錯誤的數字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.定期結帳。

六、 日記賬應該按日結出余額，日結可逐筆查詢余額，但也可以每

隔五筆結一次余額，每日的最后一筆應自然結出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫“本日合計”，同時結出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

七、 一般月結的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進行月結的同時，在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結轉下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結轉下年”滋養(yǎng)。轉入下年新賬時，第一筆摘要欄內紅筆填寫“上年結轉”即可。

一、什么是賬簿

所謂賬簿，就是以會計憑證為依據，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經濟業(yè)務的內容，并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法，也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。

二、賬簿的種類

1.按性質和用途分類

賬簿按其性質和用途來分，可分為日記賬、分類賬和備查賬。

（1）日記帳

也稱序時賬簿，是按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序記錄經濟業(yè)務的賬簿，該種賬簿按照所記錄的經濟業(yè)務范圍的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經濟業(yè)務。特種日記賬用來序時記錄某種經濟業(yè)務。例如，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。

（2）分類賬

是按照賬戶分類記錄各項經濟業(yè)務的賬簿。該賬簿按照分類詳細程度的不同，分為總分類賬簿和明細分類賬簿�？偡诸愘~簿，簡稱總賬，是根據一級會計科目設立的總分類賬戶，按照總括分類記錄全部經濟業(yè)務的賬簿。它可以提供各種資產、負債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細分類賬簿，簡稱明細賬，是按照二級或明細會計科目設立的分類賬戶。

（3）備查賬

又稱輔助賬，是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。如租入、租出固定資產登記簿、代銷商品登記簿等。

2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。

（1）訂本賬

是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失，防止損抽賬頁，易于歸檔保管。因此，一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。

（2）活頁賬

是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號，登記使用完后裝訂成冊。明細分類賬多為活頁賬。

（3）卡片賬

是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活，可根據需要增添、調整，但也易于散失。 以上不同類別的賬簿，由于其所記錄的經濟內容不同，所以，其賬簿的格式多種多樣，不同格式賬簿的具體內容也不盡相同。

但是，各類賬簿都應具備以下基本內容：

（1）封面：主要標明賬簿的名稱，如總分類賬、制造費用明細賬、材料明細賬等，還應標明記賬單位名稱。

（２）賬頁：賬頁是賬簿的主要內容，它除了要標明賬戶名稱、總頁數和分頁數外，主要記錄經濟業(yè)務的內容，設置有登賬日期欄，憑證種類和號數欄、摘要欄、金額欄。

三、賬簿的設置

出納主要設置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關有價證券方面的一些明細分類賬。有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設明細賬進行核算，如設“長期投資股票投資（××股票）”明細科目核算本單位對××股票的購進、售出以及結存情況。 日記賬可以先用

相關熱詞搜索：出納 銀行 日記 出納銀行日記賬excel 出納銀行日記賬表格