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銀行存款日記賬格式

發(fā)布時間:2017-01-27 來源: 日記大全 點擊:

銀行存款日記賬格式篇一:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。

登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時,應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正:

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項要求:

1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,

并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.定期結(jié)帳。

六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每

隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會計在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計”,同時結(jié)出本日合計及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。

七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額,然后,在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

一、什么是賬簿

所謂賬簿,就是以會計憑證為依據(jù),延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設(shè)置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法,也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。

二、賬簿的種類

1.按性質(zhì)和用途分類

賬簿按其性質(zhì)和用途來分,可分為日記賬、分類賬和備查賬。

(1)日記帳

也稱序時賬簿,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,該種賬簿按照所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍的不同,又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特種日記賬用來序時記錄某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。例如,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。

(2)分類賬

是按照賬戶分類記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。該賬簿按照分類詳細(xì)程度的不同,分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿?偡诸愘~簿,簡稱總賬,是根據(jù)一級會計科目設(shè)立的總分類賬戶,按照總括分類記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。它可以提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細(xì)分類賬簿,簡稱明細(xì)賬,是按照二級或明細(xì)會計科目設(shè)立的分類賬戶。

(3)備查賬

又稱輔助賬,是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。

2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分,可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。

(1)訂本賬

是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失,防止損抽賬頁,易于歸檔保管。因此,一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。

(2)活頁賬

是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據(jù)需要增加賬頁,便于記賬工作的分工,但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號,登記使用完后裝訂成冊。明細(xì)分類賬多為活頁賬。

(3)卡片賬

是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活,可根據(jù)需要增添、調(diào)整,但也易于散失。 以上不同類別的賬簿,由于其所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同,所以,其賬簿的格式多種多樣,不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同。

但是,各類賬簿都應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:

(1)封面:主要標(biāo)明賬簿的名稱,如總分類賬、制造費用明細(xì)賬、材料明細(xì)賬等,還應(yīng)標(biāo)明記賬單位名稱。

(2)賬頁:賬頁是賬簿的主要內(nèi)容,它除了要標(biāo)明賬戶名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外,主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,設(shè)置有登賬日期欄,憑

銀行存款日記賬格式

證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄。

三、賬簿的設(shè)置

出納主要設(shè)置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關(guān)有價證券方面的一些明細(xì)分類賬。有價證券明細(xì)賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結(jié)存情況,出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算,如設(shè)“長期投資股票投資(××股票)”明細(xì)科目核算本單位對××股票的購進(jìn)、售出以及結(jié)存情況。 日記賬可以先用

銀行存款日記賬格式篇二:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的設(shè)置及登記

二、會計賬簿的內(nèi)容、啟用與記賬規(guī)則

(一)會計賬簿的基本內(nèi)容

1.封面。主要標(biāo)明賬簿的名稱。

2.扉頁。主要列明科目索引、賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表。

3.賬頁。是賬簿用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的載體,包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄、總頁次、分戶頁次等基本內(nèi)容。

(二)會計賬簿的啟用

啟用會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿,應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁,應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號,并須定期裝訂成冊;裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼,另加目錄,記明每個賬戶的名稱和頁次。

(三)會計賬簿的記賬規(guī)則

1.登記會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

2.登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號,表示已經(jīng)記賬。

3.賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的1/2.

4.登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

5.下列情況,可以用紅色墨水記賬:

(1)按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄;

(2)在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù);

(3)在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;

(4)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。6.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。

7.凡需要結(jié)出余額的賬戶,結(jié)出余額后,應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或"貸"等字樣。沒有余額的賬戶,應(yīng)在"借或貸"欄內(nèi)寫用"平"字,并在"余額"欄用" "表示。

三、會計賬簿的格式和登記方法

(一)日記賬的格式和登記方法

1.現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

(1)現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬,都必須使用訂本賬。

(2)現(xiàn)金日記賬的登記方法,F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)"上日余額+本日收入-本日支出=本日余額"的公式,逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬,每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的"支出合計"欄中,并結(jié)出當(dāng)日余額。

2.銀行存款日記賬的格式和登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

什么是現(xiàn)金日記賬?

專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬,F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貨方)和“余額”三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對,借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記,月末根據(jù)各對應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬,因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下,如果現(xiàn)金收、付的對應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅過大,可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。

現(xiàn)金日記賬的設(shè)置

現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算,F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式現(xiàn)金日記賬”、“多欄式現(xiàn)金日記賬”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。

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現(xiàn)金日記賬的啟用和登記

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便于查找,各單位在啟用時,首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中,應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會計主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的,應(yīng)在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼,以方便登記和查核。

現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負(fù)責(zé),憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實,表達(dá)準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等。具體要求是:

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬,F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時,應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核,復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時結(jié)出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁,F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi),賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé)。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時,如為沒有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫,以防汗浸。

(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

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現(xiàn)金日記帳的核對

為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的帳目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記帳,并且要按照一定的程序進(jìn)行對帳。

對帳,就是對帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現(xiàn)金日記帳的帳證核對,主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對;其帳帳核對,則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對;其帳實核對,則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

具體操作方法如下:

(1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù),帳目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記帳過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記帳憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

(2)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對。現(xiàn)金日記帳是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記帳的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記帳是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總帳會計進(jìn)行核對。平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的帳目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

(3)現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記帳的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記帳或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計負(fù)責(zé)人報告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。

什么是銀行存款日記賬?

專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記,月末根據(jù)各對應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過記總賬有關(guān)賬戶,因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

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銀行存款日記賬的設(shè)置

銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算,其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。

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銀行存款日記賬的啟用和登記

銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時,也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。

銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實、準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

銀行存款日記賬格式篇三:銀行存款日記賬封皮

二0一二年度十月份銀行存款日記賬

帳號:41200

編制單位:0000000000000000000000000000公司

公司代碼:3707 電話號碼: 0536-229公司地址: 濰坊市東風(fēng)東街郵政編碼: 261041

公司領(lǐng)導(dǎo)(簽章):財務(wù)主管(簽章):出納(簽章):

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