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現(xiàn)金日記賬樣本

發(fā)布時間:2017-01-26 來源: 日記大全 點(diǎn)擊:

現(xiàn)金日記賬樣本篇一:現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬填寫

現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬填寫

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是記賬的一種,是由出納人員根據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)來登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。 現(xiàn)金日記賬:是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符。 銀行存款日記賬:是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

注意事項(xiàng):

1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。

4、對每筆報銷款項(xiàng)核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn),避免錯賬和假票。

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。

現(xiàn)金日記賬樣本篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

1.現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬,都必須使用訂本賬。

2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。(了解)

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

的公式,逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

(1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下:

①日期欄:系指記賬憑證的日期,應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

②憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對。

③摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡練,但要能說明問題。

對方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對

現(xiàn)金日記賬樣本

方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

④收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),結(jié)出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù),通常稱為“月結(jié)”。

(2)在實(shí)際工作中,如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

其中:現(xiàn)金收入日記賬按對應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄,另設(shè)“支出合計”欄和“結(jié)余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設(shè)專欄,不設(shè)“收入合計”欄和“結(jié)余”欄。

借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:

(1)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;

(2)每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中,并結(jié)出當(dāng)日余額。

現(xiàn)金日記賬樣本篇三:現(xiàn)金日記賬模板

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