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李煒光:推行以減稅為目標(biāo)的稅制改革

發(fā)布時(shí)間:2020-06-15 來(lái)源: 人生感悟 點(diǎn)擊:

  

  奉行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已15年的中國(guó),正在越來(lái)越多地受到體制特有的困擾,即,容易陷入通貨膨脹(價(jià)格上升)或蕭條(失業(yè)率上升)的經(jīng)濟(jì)周期中。有時(shí)此類(lèi)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是相當(dāng)劇烈的。

  目前,制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不僅是有效需求不足,更存在有效供給不足的問(wèn)題,而且有效供給的不足有超過(guò)有效需求不足的趨勢(shì),如商品品種趨同、重復(fù)生產(chǎn)、價(jià)格過(guò)高等原因造成的供給大于需求;
品質(zhì)偽劣的產(chǎn)品久久存在于市場(chǎng)中難以驅(qū)除,導(dǎo)致的表面上的生產(chǎn)過(guò)剩;
因外國(guó)商品(如技術(shù)含量較高或奢侈品)大量涌入而出現(xiàn)排擠效應(yīng),導(dǎo)致國(guó)內(nèi)同類(lèi)商品的過(guò)剩等等。相應(yīng)的有效需求不足是在這個(gè)前提下形成的。

  無(wú)效供給所產(chǎn)生的負(fù)乘數(shù)效應(yīng),才是我國(guó)內(nèi)需不振的主要原因,所謂擴(kuò)大內(nèi)需,擴(kuò)大的應(yīng)該是有效供給,改善供給的品味和質(zhì)量,由此確保有效需求的實(shí)現(xiàn),使?jié)撛诘馁?gòu)買(mǎi)力和政府欲啟動(dòng)的購(gòu)買(mǎi)力變換成現(xiàn)實(shí)的購(gòu)買(mǎi)力。

  因此,推行以減稅為目標(biāo)的稅制改革就是必要的,應(yīng)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)決策者各選項(xiàng)中之首選,減稅不是應(yīng)急的臨時(shí)性政策。

  我國(guó)目前的稅收制度在很大程度上對(duì)消費(fèi)和投資都是嚴(yán)格的制約因素,如生產(chǎn)型的增值稅對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備不進(jìn)行抵扣,影響了投資;
對(duì)消費(fèi)品中的汽車(chē)、汽油等商品征收過(guò)高的消費(fèi)稅和燃油稅,制約了消費(fèi);
對(duì)房地產(chǎn)投資征收土地增值稅等過(guò)多的稅費(fèi),束縛了房地產(chǎn)市場(chǎng)的正常發(fā)展,而部分地域和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平“一刀切”的個(gè)人所得稅寬免標(biāo)準(zhǔn),則減少了居民的可支配收入水平,降低了人們的消費(fèi)能力,削弱了社會(huì)總供給,導(dǎo)致內(nèi)需不振等等,都是制約供給的因素。

  減稅在民間或?qū)W界有很高的認(rèn)同度,但目前還沒(méi)有任何證據(jù)可以證明政府已經(jīng)把減稅列為2009年執(zhí)政的選項(xiàng)。以往學(xué)者們津津樂(lè)道的“兩稅合并”、個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”調(diào)整,以及醞釀已久“只聽(tīng)樓梯響不見(jiàn)人下來(lái)”的增值稅轉(zhuǎn)型等,其實(shí)都說(shuō)不上是政府在執(zhí)行什么大規(guī)模的減稅計(jì)劃,而是行之既久的不合理稅制的必要調(diào)整的結(jié)果。

  前段時(shí)間聽(tīng)到某位專(zhuān)家稱(chēng)中國(guó)不可能成為低稅負(fù)的國(guó)家,這話(huà)沒(méi)錯(cuò),在歷史上的大部分時(shí)間里,中國(guó)確實(shí)是一個(gè)重稅的國(guó)家。問(wèn)題在于,在重稅這條道路上,我們這個(gè)苦難的民族也從來(lái)沒(méi)有找到過(guò)任何出路,而寥寥幾次的“盛世”,卻都是在輕稅的政策環(huán)境下才出現(xiàn)的,如漢、唐之前期,以及康乾時(shí)期。羅斯福說(shuō):“隨意花錢(qián)的政府在松弛的財(cái)政政策的石頭上撞毀的事情,在近代史上屢見(jiàn)不鮮!笨磥(lái)在別處,這也是一條規(guī)律。

  減稅,就是要把創(chuàng)造財(cái)富領(lǐng)域的稅負(fù)水平,降到不影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和技術(shù)更新?lián)Q代能力的水平上,就是要使稅收不損傷整個(gè)社會(huì)的投資、消費(fèi)、創(chuàng)業(yè)、開(kāi)發(fā)、更新的能力。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議提出“結(jié)構(gòu)性減稅”的思路,為減稅的切實(shí)推行提供了某種機(jī)會(huì)。但也應(yīng)承認(rèn),要使這個(gè)政策變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),難度還是相當(dāng)大的。顯然,在所有的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策中,最沒(méi)阻力、最快出臺(tái)的是“四萬(wàn)億”,而阻力最大、最難出臺(tái)實(shí)施的政策就是減稅。

  在市場(chǎng)化改革過(guò)程中,需要政府提供更多的優(yōu)質(zhì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù),各種應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的臨時(shí)性支出大幅度增加,而經(jīng)濟(jì)急速下滑、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)下降、民營(yíng)企業(yè)大面積破產(chǎn)倒閉等決定了財(cái)政收入增加將出現(xiàn)一段時(shí)間的遲緩。此外,從財(cái)稅體制分析,由于房地產(chǎn)市場(chǎng)低迷嚴(yán)重影響了地方的財(cái)政收入,不少地方財(cái)政將會(huì)面臨收支困境,很難有能力進(jìn)行大幅減稅,等等。這一切,都給推行減稅政策帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的壓力。

  不過(guò),2008年政府財(cái)政收入超6萬(wàn)億元,算上預(yù)算外等收入來(lái)源,新一年的可支配收入不會(huì)少于9萬(wàn)億元,減稅并沒(méi)有失去財(cái)政基礎(chǔ)。此外,政府還有足夠的手段可用來(lái)彌補(bǔ)預(yù)算的虧空,如開(kāi)征環(huán)境稅、調(diào)整資源稅費(fèi)等,還有充裕的增發(fā)國(guó)債和地方債的空間。然而,減稅卻只有廉潔的政府才做得到。目前政府尚未表現(xiàn)出珍惜財(cái)政資源的充分誠(chéng)意,豪華辦公場(chǎng)所的建設(shè)及公款消費(fèi)之類(lèi)的耗費(fèi)相當(dāng)驚人,且成了頑疾,讓人有無(wú)可奈何之感。另一方面,財(cái)政用于基本民生方面的投入占G D P的比例卻低到世界各國(guó)的末尾。我不明白,作為受公眾委托執(zhí)掌國(guó)家公權(quán)的人,為什么能容忍行政開(kāi)支那么多,而用于民生的開(kāi)支比例這樣低?讓人擔(dān)心的是,如果沒(méi)有一定的現(xiàn)實(shí)壓力,政府究竟還能不能做到認(rèn)真地縮減行政費(fèi)用?能不能避免一個(gè)職能和規(guī)模高居于社會(huì)之上的“無(wú)限政府”的誕生?

  其實(shí),目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)中存在的主要問(wèn)題,也許并不是許多人所擔(dān)心的生產(chǎn)過(guò)剩危機(jī),而是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)太多、太過(guò),使艱難形成尚不成熟的市場(chǎng)機(jī)制被損害。實(shí)施積極財(cái)政的目的,本意應(yīng)是帶動(dòng)民間的消費(fèi)和投資,因?yàn)橹挥忻耖g熱了,供給才能有效,經(jīng)濟(jì)才可能熱起來(lái)。如果政府借積極財(cái)政大行其道之機(jī),繼續(xù)給那些巨型的、低效的、與民爭(zhēng)利的大型企業(yè)輸血注資,將使財(cái)政大量失血,納稅人的血汗錢(qián)將被大量地?zé)o益耗費(fèi),那時(shí)候政府即使想給中小企業(yè)減稅恐怕也為時(shí)已晚了。

  已有調(diào)查表明,政府扶持企業(yè)發(fā)展最好的體現(xiàn)是“降低稅負(fù)”,占被調(diào)查企業(yè)的77%;
另一項(xiàng)對(duì)上海480家小企業(yè)的調(diào)查也顯示:“企業(yè)對(duì)政府的希望”依次是減輕小企業(yè)負(fù)擔(dān)、減少稅負(fù)和解決融資問(wèn)題。在人們看來(lái),政府減稅比融資更重要,更急迫。

  對(duì)幾乎所有的企業(yè)家來(lái)說(shuō),只要有來(lái)自外部的一定的保護(hù)、激勵(lì),資金鏈不被人為地切斷,這個(gè)世界上就會(huì)有無(wú)窮無(wú)盡的創(chuàng)業(yè)、發(fā)展的機(jī)會(huì)。此中的關(guān)鍵在于,這個(gè)國(guó)家的政策是“激勵(lì)性的”,讓人們感覺(jué)到創(chuàng)業(yè)比閑暇好,創(chuàng)新比守舊好,納稅比不納稅或少納稅好,在此基礎(chǔ)上,何愁供給不有效?何愁需求不提升?何愁就業(yè)不擴(kuò)大?何愁經(jīng)濟(jì)增速放緩?何愁政府稅源枯竭?

  減稅確實(shí)難,但拒絕減稅更難;
拒絕減稅又任意揮霍浪費(fèi)珍貴的財(cái)政資源(俗話(huà)說(shuō),納稅人的血汗錢(qián)),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),我們的就業(yè)、我們的改革大業(yè)就會(huì)難上加難。減稅是個(gè)好主意,不是個(gè)餿主意。這不應(yīng)該是個(gè)很難弄懂的問(wèn)題。

  經(jīng)濟(jì)衰退之時(shí)要減稅,但政府的“另一只眼睛”還需緊盯貨幣的動(dòng)向,不可過(guò)度放松,隨時(shí)準(zhǔn)備收緊政策,防止通脹復(fù)燃。這樣做,既可保經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng),又可抑制通脹發(fā)生。其中的奧妙之處在于,減稅可以增加供給,又可以緩和需求過(guò)度的局面發(fā)生;
減稅還可以增加政府收入,若伴隨政府對(duì)自身消費(fèi)規(guī)模的控制,就能削平赤字,這就為經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了條件。

  

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