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中小企業(yè)稅負(fù) 中小企業(yè)不堪稅負(fù)之重

發(fā)布時(shí)間:2020-03-18 來(lái)源: 人生感悟 點(diǎn)擊:

  今年一季度政府財(cái)政收入增幅達(dá)到37%,中小企業(yè)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)高達(dá)50%。在高成本時(shí)代,企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)有限,為讓中小企業(yè)能夠生存下去,維持現(xiàn)有的就業(yè)崗位,政府必須出臺(tái)相應(yīng)的財(cái)政政策,減稅迫在眉睫。
  
  通脹系數(shù)的微弱變化,可能意味著數(shù)千萬(wàn)企業(yè)家命運(yùn)的動(dòng)蕩。盡管中國(guó)經(jīng)濟(jì)“蒸蒸日上”,但中小企業(yè)卻日益感到窘迫。
  20年前,中小企業(yè)還能依賴廉價(jià)的人工和原材料,在短缺市場(chǎng)賣個(gè)好價(jià)錢,以此獲取比較不錯(cuò)的利潤(rùn),對(duì)稅率的承受能力還比較強(qiáng)。但隨著國(guó)內(nèi)資源和人工的高漲,供應(yīng)過(guò)剩導(dǎo)致的價(jià)格戰(zhàn)不斷升級(jí),企業(yè)的利潤(rùn)越來(lái)越低,增長(zhǎng)的利潤(rùn)日益被稅負(fù)抵消。對(duì)抗高漲的企業(yè)成本,減稅不一定是最有效的財(cái)政手段,但往往是見效最快、惠及面最廣的一劑“解藥”。
  
  一個(gè)老板的稅單
  
  2002年,吳路大學(xué)畢業(yè)后進(jìn)入深圳一家大型IT公司任職,拿著每個(gè)月5000多的薪水,志得意滿。2008年底,工作6年的吳路,雖然已成為部門主管,月薪近萬(wàn),但他發(fā)現(xiàn)自己可支配的金錢越來(lái)越少。
  吳路給記者算了一筆賬,當(dāng)年稅前應(yīng)發(fā)工資是9800元,扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)784元、醫(yī)保196元、失業(yè)保險(xiǎn)98元、住房公積金1176元、個(gè)人所得稅734,2元,拿到手的工資是6811,8元。吳路對(duì)這樣的收入并不滿意,“每個(gè)月要交3000多元的房貸,水電和物業(yè)管理費(fèi)加起來(lái)也有700多元,剩下不到3000元的薪水,只夠吃飯了!”
  吳路認(rèn)為,當(dāng)老板就會(huì)“從容一些”,于是決定創(chuàng)業(yè)。想不到,他面臨更重的稅負(fù)以及更艱難的困境。
  2009年的春節(jié),吳路向父母借了50萬(wàn),和兩個(gè)朋友一起在深圳開了一家披薩店,注冊(cè)資金150萬(wàn),前后投資共300萬(wàn)。吳路在創(chuàng)業(yè)之初就打定主意要做一家規(guī)范的公司,他認(rèn)為只有與國(guó)際接軌企業(yè)才有做大的可能。兩個(gè)合伙人中正好有一位是從英國(guó)留學(xué)歸來(lái)的經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,于是這家披薩店和傳統(tǒng)的小商戶不同,一開始就制定了規(guī)范的財(cái)務(wù)制度。諷刺的是,恰恰是這種思路,讓他背上了沉重的債務(wù)。
  吳路向記者提供了一份詳細(xì)的公司賬目,一份全英文的Excel表格,每個(gè)月的現(xiàn)金收入有15萬(wàn)元左右,食材的成本接近5萬(wàn),再扣除5萬(wàn)元人工和1萬(wàn)多元的租金,稅前收入僅剩下3.5萬(wàn)元。交完5%的營(yíng)業(yè)稅7500元,城建稅(營(yíng)業(yè)稅的7%)525元,教育附加費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅的3%)225元,地方教育附加費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅的2%)150元,堤防稅(營(yíng)業(yè)稅的1%)75元,稅后營(yíng)收為26525元。
  除了稅收,吳路的披薩店還得交各項(xiàng)雜費(fèi),他提供的資產(chǎn)負(fù)債表顯示工商年檢費(fèi)300元,垃圾清理費(fèi)1200元,環(huán)境衛(wèi)生評(píng)估費(fèi)200元、消防許可費(fèi)300元,員工健康證費(fèi)用1500元,等等,一年的費(fèi)用接近4000元。
  “一個(gè)月稅收8000多元,稅率差不多是23%,凈利潤(rùn)只有2萬(wàn)多,平攤下來(lái)每個(gè)人拿到手的不到1萬(wàn),這樣的‘分紅’還是稅前收入,如果再申報(bào)個(gè)人所得稅、交完各種保險(xiǎn),和打工也差不多了!”
  
  高成本時(shí)代
  
  雖然稅費(fèi)和雜費(fèi)有點(diǎn)重,但還不足以影響吳路創(chuàng)業(yè)的信心,可飛漲的人工和原料價(jià)格徹底擊垮了他。誰(shuí)也沒(méi)料到,2010年一輪迅猛的漲價(jià)潮,披薩的原材料,價(jià)格上漲了20%以上。吳路對(duì)CPI指數(shù)開始敏感起來(lái),“雖然統(tǒng)計(jì)局公布的CPI指數(shù)只是個(gè)位數(shù),但我感受到的卻是兩位數(shù)的增長(zhǎng)!贝饲,吳路從未感受到統(tǒng)計(jì)數(shù)字對(duì)個(gè)人生活的影響,這一次他有了切膚之痛。
  食品價(jià)格就像火箭一般往上升,你只能眼睜睜地為此埋單。成本增加了20%,吳路卻不敢擅自漲價(jià),因?yàn)樵贊q就和必勝客的價(jià)格差不多了,“比必勝客還貴,誰(shuí)還來(lái)這吃?”
  與原料價(jià)格高漲相比,更讓人難以拒絕的是員工開始要求加薪。
  吳路的公司雇傭了20多名正式員工,此外還有20多名兼職人員,去年深圳的最低工資是1100元,如果深圳籍的員工,公司還需要為他繳納各種社保,每個(gè)月的人力成本大概是5萬(wàn)元左右。
  “交完稅和各種雜費(fèi),每個(gè)月只能賺2萬(wàn)多,原本利潤(rùn)就低,如果再加薪只能虧本了。”2010年底,吳路陸續(xù)接到員工的辭職申請(qǐng),“因?yàn)楣べY太低,生活成本又高,過(guò)完春節(jié),有些員工就不準(zhǔn)備回深圳了,覺得沒(méi)有意思!钡匦抡心紗T工更難!罢衅笍V告貼了一個(gè)多月,還沒(méi)招到員工,都嫌薪水太低!
  2011年1月31日,吳路和他的兩個(gè)伙伴做了一個(gè)痛苦的抉擇,他們決定結(jié)束公司,重新找工作做回上班族!白鰧(shí)業(yè)不容易,300萬(wàn)元就這樣沒(méi)了,還耗費(fèi)了我們兩年的光陰!眳锹氛f(shuō),如果兩年前拿著這300萬(wàn)去炒樓,一定不是如今的結(jié)局。
  今年4月1日,深圳的最低工資標(biāo)準(zhǔn)再次上調(diào),由1100元增加到1320元,全國(guó)最高。
  在通脹高企、人工飛漲的經(jīng)濟(jì)情勢(shì)下,像吳路這樣,沒(méi)有商業(yè)經(jīng)驗(yàn)卻拿著300萬(wàn)元投身實(shí)業(yè)的人并不多見,大部分有實(shí)力有資金的小老板們,更多的是炒樓、炒股、“持幣觀望”,在商場(chǎng)摸爬滾打多年的經(jīng)驗(yàn)告訴他們,這個(gè)時(shí)候只能咬緊牙關(guān)挺過(guò)去。
  今年一季度GDP增幅達(dá)到12.5%,經(jīng)濟(jì)情勢(shì)一如既往持續(xù)走好,但CPI也一路高漲,3月份漲幅高達(dá)5.4%。雖然眾多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家反復(fù)強(qiáng)調(diào),我國(guó)的物價(jià)總體可控,但經(jīng)濟(jì)學(xué)家的過(guò)分樂(lè)觀并不能改善中小企業(yè)苦苦掙扎的困境。雖然有經(jīng)濟(jì)學(xué)家表示,相對(duì)于12.5%的經(jīng)濟(jì)增幅,6%的通脹率是企業(yè)可承受的,但小企業(yè)的感受卻并不相同,尤其是微型企業(yè),即便是抽象的6%人工增幅和6%原料成本上漲,也可能意味著小企業(yè)的絕對(duì)虧損。
  6%的人工增幅,或許遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于6%的原料價(jià)格增長(zhǎng),中小企業(yè)必須獲得超高倍的利潤(rùn)率才能抵消這些數(shù)字的瘋長(zhǎng)。如果中小企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間繼續(xù)被國(guó)企壓縮,那么,貢獻(xiàn)了中國(guó)稅收總額50%的中小企業(yè)恐怕又將遭遇一輪“倒閉潮”。
  在高成本時(shí)代,企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)有限,為讓中小企業(yè)能夠生存下去,維持現(xiàn)有的就業(yè)崗位,政府必須出臺(tái)相應(yīng)的財(cái)政政策,減稅迫在眉睫。
  
  減稅惠民
  
  黃慧如的故事就有些諷刺。她的成功經(jīng)驗(yàn)只有3個(gè)字:“鉆空子!
  去年,黃慧如開了一家專營(yíng)進(jìn)口護(hù)膚品的小店,雇傭了兩名員工,每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額有10多萬(wàn),利潤(rùn)平均在3萬(wàn)左右,因?yàn)槭前凑諅(gè)體工商戶注冊(cè),沒(méi)有完整賬目,不需要查賬繳稅,納稅定額是5000元。按照3%的定額稅率,每個(gè)月只需交150的稅費(fèi),再加上城建稅10.5元,教育附加費(fèi)4.5元,堤防稅1.5元,一個(gè)月的總稅額為166.5元。扣除房租,還能賺2萬(wàn)多。
  黃慧如的聰明之處在于,雖然收入不錯(cuò),但她并沒(méi)有打算擴(kuò)大規(guī)模,因?yàn)橐坏┳?cè)公司,年收入超過(guò)80萬(wàn),財(cái)務(wù)就必須規(guī)范,也要按一般納稅人交納17%的增值稅。“如果注冊(cè)公司,接受查賬繳稅,完全按照實(shí)際營(yíng)收額交稅,一件單品要貴20%以上才能保證現(xiàn)在的利潤(rùn),那我只能 關(guān)店謝客了!边@說(shuō)明,個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)一部分來(lái)源于偷逃的稅款,完整的賬目反而成為正規(guī)企業(yè)利潤(rùn)的“黑洞”。
  今年,中國(guó)的CDP和政府財(cái)政收入繼續(xù)大幅增長(zhǎng),但企業(yè)普遍困難。據(jù)工信部數(shù)據(jù),今年前兩個(gè)月,規(guī)模以上中小企業(yè)虧損面達(dá)15.8%,同期增長(zhǎng)0.3%,虧損額度增長(zhǎng)率高達(dá)22.3%。而這僅僅是規(guī)模以上企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,工信部表示,規(guī)模以下的小企業(yè),虧損情況可能更加嚴(yán)重。
  與此同時(shí),今年一季度政府財(cái)政收入增幅達(dá)到37%,中小企業(yè)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)高達(dá)50%。這意味著通過(guò)稅收,中小企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)一步被壓縮。政府同時(shí)還出臺(tái)各項(xiàng)措施,要求企業(yè)提高工人工資,人保部剛剛向公眾表達(dá)了5年內(nèi)實(shí)現(xiàn)工資翻番,未來(lái)5年每年增長(zhǎng)13%的決心。
  在通脹高漲、經(jīng)濟(jì)預(yù)期下行的危機(jī)之時(shí),通過(guò)大規(guī)模的減稅應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化,是大多數(shù)國(guó)家普遍采取的一種手段,許多國(guó)家都把中小企業(yè)的減稅政策放在優(yōu)先位置。目前,奧巴馬正強(qiáng)力推行他的“就業(yè)抵稅”減稅政策。美國(guó)的失業(yè)率高達(dá)10%,為了創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位,奧巴馬政府考慮對(duì)來(lái)年增募新人的企業(yè)施行稅收抵免。自2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來(lái),奧巴馬政府已經(jīng)數(shù)次延長(zhǎng)減稅計(jì)劃,頻繁出招減稅,惠及98%的美國(guó)民眾。
  反觀中國(guó),自2008年以來(lái)還未曾出臺(tái)過(guò)普惠的大規(guī)模減稅方案。因?yàn)橹袊?guó)現(xiàn)行稅制的約束,地方政府并無(wú)稅制的決定權(quán)。稅收減免應(yīng)該是一項(xiàng)普惠的政策,但在現(xiàn)實(shí)的操作層面上,大多是出臺(tái)一些細(xì)小的補(bǔ)充規(guī)定,修修補(bǔ)補(bǔ),并不能從根本上解決問(wèn)題。
  陳小姐是廣州一家大型貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)人員,她向記者表示,雖然從事財(cái)務(wù)工作10多年,對(duì)各項(xiàng)規(guī)定都相當(dāng)熟悉,但她經(jīng)常都要瀏覽稅務(wù)部門的網(wǎng)頁(yè),從國(guó)家稅務(wù)總局到省稅務(wù)局,甚至區(qū)一級(jí)的稅務(wù)局網(wǎng)站,都需要時(shí)時(shí)關(guān)注!皣(guó)家經(jīng)常出臺(tái)補(bǔ)充規(guī)定,地方也常出臺(tái)各種文件,如果不經(jīng)常學(xué)習(xí)新政策,企業(yè)會(huì)多交好多稅。”
  對(duì)于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困境。地方政府希望有所作為。廣東省中小企業(yè)局相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示,稅收優(yōu)惠是國(guó)家層面的措施,省級(jí)部門很難有所作為!拔覀冎饕菫橹行∑髽I(yè)提供服務(wù)管理,很難在制度上進(jìn)行支持。2008年金融危機(jī)以來(lái),廣東省政府相繼出臺(tái)文件扶持中小企業(yè)的發(fā)展,比如促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的104號(hào)文,提到了8項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,但其實(shí)這個(gè)只是我們對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的一個(gè)歸納整理,并非新推政策!
  中小企業(yè)發(fā)展有四大難題:融資、土地、人才和稅收。前三個(gè)難題,地方政府可以提供相應(yīng)的政策支持,但在稅收問(wèn)題上確實(shí)無(wú)能為力,而減稅對(duì)中小企業(yè)的效果又相當(dāng)顯著!凹幢闶菍(duì)現(xiàn)有稅務(wù)優(yōu)惠政策的歸納整理,2009年一年,廣東中小企減少的稅款也高達(dá)30多億元。”廣東省中小企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者說(shuō),“所謂關(guān)鍵領(lǐng)域,關(guān)鍵環(huán)節(jié),就是稅制,中小企融資困難,資金短缺,如果能夠給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,中小企的資金困境就可以得到一定程度的緩解!
  
  錯(cuò)位的稅收
  
  中國(guó)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的“三高”已持續(xù)多年,財(cái)稅收入和CDP、CPI一路賽跑,自去年突破8萬(wàn)億大關(guān)之后,中國(guó)已然成為僅次于美國(guó)的“富裕國(guó)家”。但與國(guó)家的“幸福感”相比,焦慮不僅在底層民眾中蔓延,原本就不夠“壯大”的中產(chǎn)階層,包括大部分的中小企業(yè)家也愈發(fā)感受到生活的窘迫。
  通脹帶來(lái)的生存壓力,最明顯的是食物價(jià)格的上升。而讓餐廳老板發(fā)愁的是,雖然價(jià)格漲了,虧損的額度可能更高。廣州一火鍋連鎖店經(jīng)理向記者解釋,“200元的定額發(fā)票,需要交8元的稅點(diǎn),加上其他的稅費(fèi)一共是18元,漲到240元?jiǎng)t需交9.6元的稅,再加上5%的營(yíng)業(yè)稅及附加稅種,一共得交21.6元的稅。”這個(gè)稅費(fèi)比漲價(jià)之前多了3.6元,漲價(jià)的40元根本不足以抵消食材成本的上漲,卻還要多交3.6元的稅,一天下來(lái)就得多交近1000元的稅!八袁F(xiàn)在我們都盡量避免給發(fā)票,送一袋米或一小壺油都比開發(fā)票劃算!
  在納稅的同時(shí),我們也在為隱性的稅收埋單。比如日常生活所必須的面包、饅頭、牛奶、白糖等“工業(yè)產(chǎn)品”,生產(chǎn)廠家需要為此交納17%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅和5%的營(yíng)業(yè)稅,并同時(shí)在營(yíng)業(yè)稅額度上再增加700的城建稅、3%的教育費(fèi)附加、1‰的印花稅、1%的堤圍附加費(fèi)以及2%的地方教育費(fèi)附加。如果再加上工會(huì)費(fèi)、工商年檢費(fèi)、垃圾清理費(fèi)、環(huán)境衛(wèi)生評(píng)估費(fèi)、消防許可費(fèi)等各種非稅費(fèi)用,企業(yè)利潤(rùn)所剩無(wú)幾。17%的饅頭稅還只是一個(gè)最基本的稅額,如果將其他稅項(xiàng)加入,我們?yōu)轲z頭交納的額外費(fèi)用可能超過(guò)3000。
  佛山一家生產(chǎn)鋁卷材的工廠設(shè)立了占地近700畝的鋁板生產(chǎn)基地,年銷售額達(dá)到10多億,僅以5%的營(yíng)業(yè)稅來(lái)計(jì)算,稅費(fèi)達(dá)5000多萬(wàn),25%的企業(yè)所得稅、土地增值稅等稅項(xiàng)還未被列入。去年以來(lái),原料價(jià)格高漲,但產(chǎn)品價(jià)格上升的空間也不多,企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模后利潤(rùn)率反而下降。雖然利潤(rùn)下降了,但因?yàn)楫a(chǎn)品價(jià)格在漲,企業(yè)的總營(yíng)業(yè)額也在漲,因此交的稅費(fèi)也一同在漲。“如果公司虧損,企業(yè)所得稅不用交,但營(yíng)業(yè)稅和其他稅種照樣得交。土地增值稅也是一筆不小的開銷,而且額度還在不斷提升。”公司負(fù)責(zé)人對(duì)增長(zhǎng)的稅務(wù)成本感到無(wú)能為力,“隱性的稅收很難一時(shí)解決,各種稅收優(yōu)惠也太復(fù)雜,不一定適合我這個(gè)行業(yè),而且也要向稅務(wù)局申請(qǐng)核批,戰(zhàn)線太長(zhǎng)。如果在營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅部分直接降低稅率,效果就很明顯!
  考慮到地方財(cái)政的不均衡現(xiàn)狀,非普惠型的稅收優(yōu)惠效果并不明顯,而且因?yàn)檎魇阵w制的問(wèn)題,容易造成權(quán)力尋租,反而惡化企業(yè)稅收的不均等痼疾。比如各地普遍實(shí)現(xiàn)的出口退稅政策,因各地財(cái)力不同,落實(shí)情況有很大差距,不利于營(yíng)造公平的市場(chǎng)環(huán)境。因此,普惠的減稅政策――降低稅率可能是當(dāng)前比較適應(yīng)國(guó)情的一種稅收優(yōu)惠措施。
  但就目前稅率調(diào)整的現(xiàn)狀而言,個(gè)人所得稅起增點(diǎn)的調(diào)整都面臨各方利益博弈的復(fù)雜局面而困難重重,涉及面更廣涉及金額更大的企業(yè)稅率,下降的空間又有幾何?

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