[慷慨背后的稅收推手]楊超越背后推手
發(fā)布時(shí)間:2020-02-22 來(lái)源: 人生感悟 點(diǎn)擊:
每年美國(guó)前50項(xiàng)數(shù)額最大的個(gè)人慈善捐款中,大約有1/5來(lái)自遺產(chǎn)捐贈(zèng)。 美國(guó)人熱衷捐贈(zèng),與美國(guó)政府政策鼓勵(lì)有很大關(guān)系。在稅務(wù)方面的優(yōu)惠政策就是一個(gè)例子,因此往往那些大富豪選擇捐贈(zèng)也與課稅成本過(guò)高有一定的關(guān)系。
美國(guó)政府1917年出臺(tái)了相關(guān)的免稅政策鼓勵(lì)捐贈(zèng)。政府稅法甚至鼓勵(lì)不是很有錢(qián)的人,從自己的工資中捐出一部分錢(qián)來(lái)免除自己的所得稅,所以后來(lái)捐贈(zèng)就變成非常普遍的現(xiàn)象。而對(duì)于一些非營(yíng)利組織,美國(guó)政府對(duì)他們進(jìn)行了強(qiáng)有力的監(jiān)督,看他們是否在做規(guī)定中要做的事情。要是借此逃稅,或是用這部分錢(qián)來(lái)做生意或替企業(yè)做宣傳,就要受到嚴(yán)厲的處罰。
美國(guó)現(xiàn)在執(zhí)行的稅法規(guī)定了什么是非營(yíng)利組織,什么公益組織,什么可以做,什么不可以做。其中最不可以做的就是用慈善捐款搞競(jìng)選游說(shuō)等政治活動(dòng)。同時(shí)慈善基金會(huì)自己也有股票,也可以增值,有專(zhuān)門(mén)的人管理增值部分,但是不能用這些錢(qián)來(lái)炒股賺錢(qián)。
美國(guó)慈善基金的透明度很高。稅法規(guī)定他們每年要向稅務(wù)局作報(bào)告,陳述他們做了哪些項(xiàng)目,花多少錢(qián),資產(chǎn)是多少。因此,他們每年都有年鑒,在網(wǎng)上也可以查到,任何一個(gè)公民都可以去查賬。
在遺產(chǎn)稅方面,美國(guó)規(guī)定遺產(chǎn)越多,繳納的稅率也越高。如果一個(gè)人留下價(jià)值200萬(wàn)美元的遺產(chǎn),扣除遺產(chǎn)稅,到繼承者手里不過(guò)一半左右, “留得越多,得的比例越小,大半被國(guó)家拿去救濟(jì)弱勢(shì)群體了”。每年美國(guó)前50項(xiàng)數(shù)額最大的個(gè)人慈善捐款中,大約有1/5來(lái)自遺產(chǎn)捐贈(zèng)。
遺產(chǎn)的定義,包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、有形和無(wú)形的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。比如貨幣是有形資產(chǎn),而公司股份、債券、保險(xiǎn)單、退休金、知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)益等是無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)中的各項(xiàng)一般都按當(dāng)時(shí)的公平市場(chǎng)價(jià)格來(lái)確定其價(jià)值,比如房產(chǎn)、股票等究竟值多少錢(qián),按照當(dāng)時(shí)的市價(jià)來(lái)確定。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅使用超額累進(jìn)制,稅率分成18個(gè)等級(jí),從18%到50%,和遺產(chǎn)總值直接相關(guān),遺產(chǎn)越多,稅率越高。不過(guò),并不是遺產(chǎn)總額的每一分錢(qián)都必須繳納遺產(chǎn)稅,換言之,遺產(chǎn)的凈值并不等于可征稅遺產(chǎn)額。從遺產(chǎn)總值中扣除債務(wù)、喪葬費(fèi)用、配偶繼承的數(shù)額,捐獻(xiàn)給慈善機(jī)構(gòu)的數(shù)額,再扣除豁免頷之后的數(shù)目,才是可征稅遺產(chǎn)。聯(lián)邦法律規(guī)定可以從每宗遺產(chǎn)或贈(zèng)與的凈值里減掉一定數(shù)額,稱為豁免額。遺產(chǎn)或贈(zèng)與的數(shù)額少于豁免額,則不用繳稅。美國(guó)國(guó)會(huì)曾經(jīng)兩度表決通過(guò)廢止遺產(chǎn)稅的法案,規(guī)定在10年內(nèi)逐步廢除遺產(chǎn)稅及其相關(guān)的贈(zèng)與稅、隔代遺產(chǎn)稅,用20%的資本利得稅取而代之,但兩次都被當(dāng)時(shí)的克林頓總統(tǒng)否決。布什總統(tǒng)上任之后,宣布1.6萬(wàn)億美元的減稅計(jì)劃,其中就包括在2010年前逐步取消遺產(chǎn)稅。得益于這個(gè)計(jì)劃,在遺產(chǎn)稅方面,2002年的豁免額從原來(lái)的75萬(wàn)元上調(diào)到100萬(wàn)元,最高稅率則從55%減低到50%。在紐約長(zhǎng)島有一座美麗的莊園,原來(lái)是美國(guó)總統(tǒng)希思福家的豪宅。房子依山傍海,花木蔥蘢,現(xiàn)在變成公共博物館,就是因?yàn)橄K几5淖訉O不爭(zhēng)氣,拿不出錢(qián)來(lái)繳納遺產(chǎn)稅,這種豪宅短期內(nèi)又賣(mài)不出去,只好將祖宗辛苦建起的家園捐獻(xiàn)出去。
我們中國(guó)人說(shuō),前人栽樹(shù),后人乘涼,是天經(jīng)地義的事。美國(guó)也有相當(dāng)一部分人――其中以亞洲和歐洲傳統(tǒng)文化背景的人居多――反對(duì)繼續(xù)征收遺產(chǎn)稅。他們認(rèn)為,美國(guó)人在活著的時(shí)候,就必須應(yīng)付所得稅、房產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等一系列名目繁多的稅務(wù),結(jié)果辛苦了一輩子,好不容易攢下一點(diǎn)積蓄留給后人,卻還要繳納什么遺產(chǎn)稅!遺產(chǎn)稅一方面是對(duì)當(dāng)事人私人財(cái)產(chǎn)的重復(fù)課稅,不公平;另一方面加重了繼承人的痛苦,不道德。而且,現(xiàn)在遺產(chǎn)的稅收中有一半來(lái)自遺產(chǎn)總價(jià)值在500萬(wàn)美元以下的階層,這些人算不上大富豪,真正的大富豪死后的可征稅遺產(chǎn)只是他們財(cái)產(chǎn)的一小部分,因此征收遺產(chǎn)稅對(duì)平均分配社會(huì)財(cái)富也起不了多大的作用。再有,從繼承人的角度上來(lái)講,在繳納了遺產(chǎn)稅之后,其實(shí)際繼承的遺產(chǎn)已經(jīng)大大縮水,而他們同時(shí)還必須繳納個(gè)人所得稅,兩稅相加,聯(lián)合稅率可以高達(dá)70%以上!私人財(cái)產(chǎn)的大部分被聯(lián)邦政府拿走,減少了國(guó)民資本,妨礙儲(chǔ)蓄、勞動(dòng)力供應(yīng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。據(jù)美國(guó)獨(dú)立商業(yè)聯(lián)合會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),因?yàn)楦甙旱倪z產(chǎn)稅,有70%的農(nóng)場(chǎng)主、家庭企業(yè)主無(wú)法將企業(yè)傳給下一代。反對(duì)者自然就要逃避遺產(chǎn)稅。他們?cè)诿绹?guó)這個(gè)金融、保險(xiǎn)、信托業(yè)高度發(fā)達(dá)的國(guó)家里,可以找到各種各樣的竅門(mén)。比如,父母可以把大筆財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院或某個(gè)福利基金會(huì),條件是在子女的有生之年,接受捐贈(zèng)的一方必須以很高的利率定期支付利息,一直到子女也死了,這個(gè)醫(yī)院或基金會(huì)才算真正擁有這筆錢(qián)。如此一來(lái),政府一分錢(qián)遺產(chǎn)稅都收不到,子女卻依然穩(wěn)穩(wěn)坐在金山銀山上。再比如,他們可以利用銀行的聯(lián)邦529大學(xué)儲(chǔ)蓄計(jì)劃。孩子一出生,就為他們開(kāi)設(shè)一個(gè)529教育基金儲(chǔ)蓄戶頭。戶頭內(nèi)逐年存入的錢(qián)交給有名的投資管理基金會(huì)去管理經(jīng)營(yíng),直到將錢(qián)取出來(lái)繳學(xué)費(fèi)時(shí)才繳稅。這樣開(kāi)戶時(shí)父母或祖父母是資產(chǎn)的擁有人,利用這個(gè)計(jì)劃馬上可以省很多所得稅,到取錢(qián)繳學(xué)費(fèi)時(shí),錢(qián)到子女名下,用子女的稅率報(bào)稅,而學(xué)生沒(méi)有收入,稅率要低很多。
2001年,120名頂級(jí)富翁聯(lián)名在《紐約時(shí)報(bào)》的社論版以廣告方式刊登請(qǐng)?jiān)笗?shū),要求國(guó)會(huì)繼續(xù)保留遺產(chǎn)稅。他們的理由是:減掉豁免額之后,死亡后應(yīng)當(dāng)繳納遺產(chǎn)稅的人不足美國(guó)總?cè)丝诘?%,表明遺產(chǎn)稅高度集中地針對(duì)富人征收。征收遺產(chǎn)稅不僅有利于促進(jìn)向社會(huì)慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng),更有利于平均社會(huì)財(cái)富。取消遺產(chǎn)稅將導(dǎo)致聯(lián)邦政府和州政府每年減少300億美元的稅收,迫使當(dāng)局必須增加其他項(xiàng)目的稅率,或者削減醫(yī)療保健、社會(huì)保障、環(huán)保及其他計(jì)劃的開(kāi)支。于是百萬(wàn)富翁或億萬(wàn)富翁的繼承人更加富有,但一般靠薪資收入為生的普通家庭的經(jīng)濟(jì)利益、社會(huì)福利將受到很大的損害。
被譽(yù)為股神的美國(guó)著名投資家、大保險(xiǎn)集團(tuán)伯克希爾?哈撒韋集團(tuán)的大股東沃倫?巴菲特,是簽署和支持這份請(qǐng)?jiān)?B的人士之一。他擁有公司36%的股份,每年獲得巨額的投資回報(bào),以305億美元個(gè)人資產(chǎn)的身家雄踞全球富豪排行第二名。他曾經(jīng)在公司股東大會(huì)上公開(kāi)地說(shuō):那種以為只要投對(duì)娘胎便可一世衣食無(wú)憂的想法,損害了我心中的公平觀念。他在請(qǐng)?jiān)笗?shū)中更進(jìn)一步表示:取消遺產(chǎn)稅是個(gè)大錯(cuò)誤,是極其愚蠢的。取消遺產(chǎn)稅會(huì)造就一個(gè)貴族階級(jí),等于挑選2000年奧運(yùn)會(huì)金牌得主的最大兒了充當(dāng)2020年的奧運(yùn)選手。我們認(rèn)為,就運(yùn)動(dòng)會(huì)的比賽而言,這是絕對(duì)愚蠢的做法。廢除了遺產(chǎn)稅,將使國(guó)家出現(xiàn)財(cái)富貴族,意味著某些人將根據(jù)世襲而不是根據(jù)才干來(lái)掌握國(guó)家資源。在自己的遺囑里,他準(zhǔn)備將自己個(gè)人財(cái)產(chǎn)的99%捐獻(xiàn)給慈善事業(yè),用于為彷困學(xué)生提供獎(jiǎng)學(xué)金,以及為計(jì)劃生育方面的醫(yī)學(xué)研究提供資金。
總而言之,絕大多數(shù)人都要捐點(diǎn)錢(qián),或者做義工。一方面,美國(guó)人非常強(qiáng)調(diào)個(gè)人主義,強(qiáng)調(diào)個(gè)人奮斗和殘酷的競(jìng)爭(zhēng)、淘汰;另一方面,又非常具有公益精神,這是這個(gè)社會(huì)維持到今天的一個(gè)重要原因。
而中國(guó)和美國(guó)最大的不同就是國(guó)有企業(yè)占了很大的比例,國(guó)有企業(yè)的捐助對(duì)稅收沒(méi)有減免,除非紅十字會(huì),哪怕你把錢(qián)交給最窮的人也是不能減免納稅的,拿出?部分錢(qián)的話就有很大一部分所得稅,過(guò)去是55%,現(xiàn)在是33%,所以更多的企業(yè)沒(méi)有辦法。
美國(guó)大自然保護(hù)協(xié)會(huì)澳大利業(yè)項(xiàng)目部主任Kent?Wommack說(shuō):“為什么非營(yíng)利組織在美國(guó)發(fā)展如此好?是因?yàn)檎膭?lì)慈善事業(yè)的發(fā)展。雖然相應(yīng)地減少政府可以得到的稅收,但政府也意識(shí)到非政府組織提供的服務(wù),無(wú)論是環(huán)境保護(hù),還是社會(huì)服務(wù)的領(lǐng)域,或者是教育的領(lǐng)域,已經(jīng)可以彌補(bǔ)政府在收入方面的損失了!
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