加強(qiáng)對(duì)賬工作是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要手段
發(fā)布時(shí)間:2019-08-20 來(lái)源: 美文摘抄 點(diǎn)擊:
摘要: 嚴(yán)格意義上分析,在企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中,財(cái)務(wù)管理占據(jù)了重要的地位與作用,需加以重視,其中作為財(cái)務(wù)管理中不容或缺的一部分,其對(duì)賬工作至關(guān)重要,要從本質(zhì)上出發(fā),遵循相應(yīng)的原則與要求,符合財(cái)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。鑒于此,筆者結(jié)合對(duì)其認(rèn)識(shí)與了解,采取案例分析的方式加以論述,旨在為相關(guān)財(cái)務(wù)人員提供幫助。
關(guān)鍵詞: 對(duì)賬;財(cái)務(wù)管理;企業(yè);手段
中圖分類號(hào): F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼: A 文章編號(hào):2096-3157(2018)35 -0134-02
企業(yè)的對(duì)賬工作,一般是年中和年末由財(cái)務(wù)部或會(huì)計(jì)師事務(wù)所牽頭由各業(yè)務(wù)部操作的科目余額及賬面明細(xì)的核對(duì)過(guò)程,并且要由雙方蓋章認(rèn)可,公司存檔備查。對(duì)賬工作是財(cái)務(wù)管理很重要的一環(huán),不可疏忽懶惰,不可對(duì)結(jié)果束之高閣。忽視了對(duì)賬工作等于是不尊重公司的勞動(dòng)成果,在追討欠款時(shí)還會(huì)有法律上的被動(dòng)?此坪(jiǎn)單的工作,它能全面檢查公司的經(jīng)營(yíng)管理工作,是推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要手段。對(duì)賬工作可以定期進(jìn)行,文件制度中明文規(guī)定,也可以隨機(jī)進(jìn)行,突擊檢查。
一、企業(yè)十幾年來(lái)對(duì)賬工作案例的分析
筆者從自己工作了二十幾年的金源公司經(jīng)驗(yàn)來(lái)總結(jié)加強(qiáng)對(duì)賬工作的重要性,從案例中證明加強(qiáng)對(duì)賬工作是財(cái)務(wù)管理工作推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理工作的一個(gè)重要手段。金源公司自成立運(yùn)營(yíng)以來(lái),有100多個(gè)供應(yīng)商,有100多個(gè)銷售客戶,員工100多人,員工有走的有來(lái)的,供應(yīng)商和客戶也在走走來(lái)來(lái),總結(jié)對(duì)賬工作有以下問(wèn)題和需要探討加強(qiáng)。
1. 供應(yīng)商借錢不報(bào)銷或不報(bào)銷完整,財(cái)務(wù)給他對(duì)賬,他們不反饋,造成多年預(yù)付款壞賬現(xiàn)象。職工離職不清欠借款,造成借款長(zhǎng)期成壞賬。有的錢出去后沒(méi)有發(fā)票,或者開(kāi)不出來(lái)發(fā)票,結(jié)果造成應(yīng)付賬款——暫估材料款長(zhǎng)期掛著。其中有一個(gè)供應(yīng)商預(yù)付40多萬(wàn)元,發(fā)票近一年未到,對(duì)賬也不配合,催促供應(yīng)部采購(gòu)員多次沒(méi)有答復(fù),最后卻被告知發(fā)票早已經(jīng)寄丟失,可是卻過(guò)了抵扣期,稅局不予抵扣,造成公司經(jīng)濟(jì)損失。有的通過(guò)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)與他們個(gè)人欠款掛反,該沖廠家的沖成個(gè)人賬,造成公私不分,有的通過(guò)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬錯(cuò)誤,造成賬款掛賬錯(cuò)誤。
2. 銷售應(yīng)收賬款的核對(duì),需要時(shí)一個(gè)月一對(duì)賬,強(qiáng)制性規(guī)定半年全部客戶都要發(fā)函進(jìn)行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤多,有發(fā)現(xiàn)發(fā)票寄丟了,客戶未掛賬現(xiàn)象,與公司對(duì)不上賬,有發(fā)現(xiàn)貨物已經(jīng)發(fā)出一年多而未開(kāi)票現(xiàn)象,有發(fā)現(xiàn)與對(duì)方對(duì)賬不上,是公司發(fā)票開(kāi)具金額與合同不一致等,通過(guò)對(duì)賬,挽回公司潛在損失,加強(qiáng)了管理。有的是突然賬款余額不對(duì),經(jīng)會(huì)計(jì)與對(duì)方明細(xì)賬一筆筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)對(duì)方記錯(cuò)賬,公司開(kāi)出的發(fā)票金額而其掛賬多等現(xiàn)象。
3. 加強(qiáng)與兄弟單位往來(lái)賬對(duì)賬工作,通過(guò)日常與兄弟單位往來(lái)賬核對(duì),發(fā)現(xiàn)一些水電票據(jù)后勤部沒(méi)有及時(shí)制表及時(shí)將表格向財(cái)務(wù)傳遞,造成年底突擊做賬、查賬,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作量猛增,不然會(huì)影響年底財(cái)務(wù)決算工作,這一點(diǎn)要加強(qiáng)后勤管理。
4. 加強(qiáng)與業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)包干相關(guān)運(yùn)輸公司的賬目核對(duì)。例如運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用掛賬處理后,業(yè)務(wù)員請(qǐng)付時(shí)不認(rèn)真造成多付或漏付現(xiàn)象,要認(rèn)真做好預(yù)防,先到財(cái)務(wù)查清欠款數(shù)額,會(huì)計(jì)簽字后方可向外再申請(qǐng)付款,對(duì)賬工作,是財(cái)務(wù)管理工作很重要的一環(huán),在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。
5. 認(rèn)真地由財(cái)務(wù)指定一名會(huì)計(jì),
經(jīng)常性地去分析發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,公司財(cái)務(wù)部的做法是,
由一名認(rèn)真負(fù)責(zé)的副主任經(jīng)常催促業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商和客戶對(duì)賬,會(huì)發(fā)現(xiàn)更多可能的損失,為公司帶來(lái)效益。2016年初在科目余額表發(fā)現(xiàn)子公司某個(gè)供應(yīng)商一直是貨到后按合同付款,可是賬上卻出現(xiàn)了預(yù)付款8萬(wàn)元,經(jīng)過(guò)詳細(xì)查賬,找經(jīng)辦人,又與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)由于某主要領(lǐng)導(dǎo)離開(kāi)前僅僅是讓財(cái)務(wù)看了一下賬面就付款,實(shí)際原因是其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款兩個(gè)科目對(duì)沖后不欠該供應(yīng)商款,還有原因是更換經(jīng)辦人和會(huì)計(jì)的原因造成誤多付8萬(wàn)元,責(zé)令其積極協(xié)調(diào)及時(shí)追回?fù)p失。
6. 公司十幾年的國(guó)外客戶,信譽(yù)一直良好,由于長(zhǎng)期不與國(guó)外客戶對(duì)賬,導(dǎo)致代理中間商最后也不認(rèn)賬,公司成立出口清查小組歷經(jīng)近一年時(shí)間才查出來(lái)65萬(wàn)元是公司會(huì)計(jì)做賬差錯(cuò),該進(jìn)費(fèi)用的掛應(yīng)收賬款,該做匯兌損益的也掛應(yīng)收賬款。最后從經(jīng)銷商和已離職專管外貿(mào)專員那兒得知有3筆款項(xiàng)確實(shí)國(guó)外客戶未回款,又展開(kāi)了國(guó)外客戶與中間商之間的對(duì)賬情況,由于又過(guò)去了4年,語(yǔ)言不通,溝通有障礙至今仍然是沒(méi)弄清,款項(xiàng)究竟是客戶沒(méi)回,還是中間出口代理商不給,導(dǎo)致20多萬(wàn)元的款項(xiàng)遲遲未到賬,出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象,并且造成很壞的影響。
7. 與公司合作了十幾年的江蘇某跨國(guó)公司,由于5年前有一次質(zhì)量事故,對(duì)方提出以少付應(yīng)收賬款的形式解決,但由于經(jīng)辦人的疏忽,當(dāng)時(shí)公司未召開(kāi)相關(guān)質(zhì)量事故會(huì)議解決,這事就耽擱了,一放再放,直到5年后發(fā)現(xiàn)對(duì)不上賬,再去查當(dāng)年的對(duì)賬單,才從檔案中發(fā)現(xiàn)當(dāng)年因?yàn)橘~目對(duì)不上,有這一筆賬有整有零的對(duì)不上,反復(fù)查找數(shù)日,業(yè)務(wù)人員從往來(lái)電子郵箱中發(fā)現(xiàn)函件,才分析出是質(zhì)量事故款項(xiàng)對(duì)方從應(yīng)收賬款中扣除,所以一直不付,他們調(diào)賬處理了,公司沒(méi)有處理。對(duì)責(zé)任人批評(píng),財(cái)務(wù)重新調(diào)賬。
對(duì)賬工作還可以防止腐敗,長(zhǎng)期不清帳,造成款物不核對(duì),賬賬不核對(duì),容易產(chǎn)生腐敗,從加強(qiáng)廉潔自律的角度也要定期和不定期地對(duì)賬,避免經(jīng)辦人員挪用公款,占用公款,企業(yè)對(duì)賬工作,包括與員工個(gè)人其他應(yīng)收款核對(duì),與供應(yīng)商應(yīng)收預(yù)付款核對(duì),與銷售客戶應(yīng)收和預(yù)收款的核對(duì),與其他相關(guān)股東兄弟單位的往來(lái)賬核對(duì)等,包括方方面面,賬目眾多,有日常性工作有階段性工作,都需要領(lǐng)導(dǎo)重視,各業(yè)務(wù)部門配合,財(cái)務(wù)催促監(jiān)督,制度制定了要監(jiān)督執(zhí)行,不能只付款和借款,而不圓財(cái)務(wù)賬的現(xiàn)象。金源公司成立了22年,兩個(gè)子公司也都成立了5年以上,越來(lái)越多的往來(lái)戶都需要有人盯,盯好經(jīng)辦人交接盯好資金安全,領(lǐng)導(dǎo)要重視制度也要健全。建立必要的獎(jiǎng)懲制度會(huì)減少呆壞賬的發(fā)生,非常有必要。公司的經(jīng)驗(yàn)是平時(shí)會(huì)計(jì)盯,領(lǐng)導(dǎo)催,基本上大多數(shù)賬款都能核對(duì)說(shuō)清,絕不讓出現(xiàn)沒(méi)人管沒(méi)人理的局面,造成公司國(guó)有資產(chǎn)的流失。
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