【摘要】批發(fā)零售小企業(yè)是社會化大生產(chǎn)過程中的重要環(huán)節(jié)，是決定經(jīng)濟運行速度、質(zhì)量和效益的引導(dǎo)性力量，是我國市場化程度最高、競爭最為激烈的行業(yè)之一。批發(fā)零售小企業(yè)的信貸余額與客戶數(shù)量在金融機構(gòu)小企業(yè)信貸余額與客戶總量中占比均達30%以上，超過其他行業(yè)小企業(yè)信貸余額與客戶總量的占比。但由于批發(fā)零售小企業(yè)準(zhǔn)入門檻低，市場淘汰率高，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力弱，從業(yè)人員素質(zhì)偏低，經(jīng)營管理水平不高。因此加強對批發(fā)零售小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析與控制仍將十分必要。筆者根據(jù)多年在銀行從事信貸業(yè)務(wù)的實踐經(jīng)驗，就批發(fā)零售小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險的識別與控制措施進行分析闡述。
　　【關(guān)鍵詞】： 批發(fā)零售小企業(yè) 信貸風(fēng)險 控制措施
　　批發(fā)零售小企業(yè)因其經(jīng)營環(huán)境和國家經(jīng)濟政策，以及經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)營模式，管理水平，融資需求等特征決定了商業(yè)銀行對其開展信貸業(yè)務(wù)存在以下主要風(fēng)險。
　　一、政策風(fēng)險
　　批發(fā)零售小企業(yè)由于涉及各行各業(yè)，入圍門檻低，經(jīng)營規(guī)模小，資產(chǎn)數(shù)量少、經(jīng)營產(chǎn)品單一，服務(wù)技術(shù)含量低，經(jīng)營管理水平參差不齊，抗風(fēng)險能力弱。不僅缺乏對行業(yè)市場的發(fā)展前景，國家宏觀調(diào)控政策的分析和正確判斷，而且短期經(jīng)營行為尤為突出，大多急功近利，盲目追逐市場熱點和高額盈利，效仿他人經(jīng)營模式和急速擴張，一旦遇到國家出臺宏觀調(diào)控政策，在信息不對稱的情況下，企業(yè)往往難以做到快速調(diào)整，適應(yīng)政策變化，因此，很容易突發(fā)經(jīng)營困難。例如，每當(dāng)國家出臺貨幣緊縮政策時，容易造成中小企業(yè)資金鏈中斷的潛在風(fēng)險。
　　對于批發(fā)零售小企業(yè)要重點關(guān)注以下幾個方面的政策風(fēng)險：
　　1、批發(fā)零售小企業(yè)所處行業(yè)是否屬于當(dāng)前國家宏觀調(diào)控政策涉及的行業(yè)；主要銷售和代理銷售的產(chǎn)品在生產(chǎn)工藝、設(shè)備、產(chǎn)品質(zhì)量等方面是否符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的要求。
　　2、批發(fā)零售小企業(yè)銷售和代理銷售的產(chǎn)品，及生產(chǎn)企業(yè)是否涉及國家，地方政府治污減排重點名單范圍；污染排放是否獲有權(quán)環(huán)保部門檢驗通過；生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品質(zhì)量是否符合環(huán)保達標(biāo)要求。
　　3、批發(fā)零售小企業(yè)銷售和代理銷售的產(chǎn)品，及生產(chǎn)企業(yè)的節(jié)能降耗是否達到國家節(jié)能降耗標(biāo)準(zhǔn)，是否納入國家，地方政府節(jié)能降耗重點整頓和關(guān)、停、轉(zhuǎn)名單范圍。
　　4、批發(fā)零售小企業(yè)銷售和代理銷售的產(chǎn)品，及生產(chǎn)企業(yè)是否符合國家衛(wèi)生、藥品、食品安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；是否取得生產(chǎn)經(jīng)營與產(chǎn)品許可批文和證書。
　　二、信用風(fēng)險
　　批發(fā)零售小企業(yè)的信用風(fēng)險主要體現(xiàn)在企業(yè)資信較差，缺少履約能力或還款意愿。此類客戶，經(jīng)營規(guī)模偏小，經(jīng)營穩(wěn)定性差，經(jīng)營管理人才缺乏；財務(wù)管理不規(guī)范，大多數(shù)報表欠真實，不能完整、真實地反映企業(yè)財務(wù)狀況；經(jīng)營結(jié)算資金管理混亂，部分企業(yè)的經(jīng)營結(jié)算資金并不完全進入對公結(jié)算賬戶，而是對公帳戶和個人賬戶共同使用，或交替使用，甚至只使用個人帳戶；企業(yè)信息透明度低，銀行難以了解客戶經(jīng)營的真實狀況；公司治理結(jié)構(gòu)差，股權(quán)關(guān)系不清晰，權(quán)責(zé)不明確，雖然由幾名股東成員注冊成立有限責(zé)任公司，但實際可能是由某一人完全控制和說了算。因此這樣的公司往往主觀意愿突出，科學(xué)決策差，抗風(fēng)險能力弱，經(jīng)營風(fēng)險很容易轉(zhuǎn)為信用風(fēng)險。
　　對于信用風(fēng)險的控制主要有以下幾點措施：
　�。�1）關(guān)注借款人在人民銀行征信系統(tǒng)中的信用記錄情況。對于信用記錄中禁入或有過逾期記錄的企業(yè)，應(yīng)該謹慎對待。要詳細了解產(chǎn)生逾期的原因，如果屬于惡意拖欠的，應(yīng)嚴(yán)格按照制度不予發(fā)放貸款和新增授信。
　　（2）加強對批發(fā)零售小企業(yè)賬戶的管理與監(jiān)控。要盡可能要求企業(yè)在當(dāng)事行開立基本賬戶，并明確約定結(jié)算資金量比例，包括實際控制人個人賬戶的開立和資金的進出監(jiān)控。通過監(jiān)控企業(yè)對公帳戶與個人帳戶資金進出情況，全面，準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的實際經(jīng)營現(xiàn)金流的變化。
　�。�3）關(guān)注批發(fā)零售小企業(yè)的繳稅與經(jīng)營合同的履約情況。許多批發(fā)零售小企業(yè)總是將每月的銷售利潤做得很低以達到避稅目的，這也使得企業(yè)銷售收入缺乏真實性，核實難度加大。因此，掌握企業(yè)的繳稅情況，同時要求企業(yè)提供相關(guān)的代理和銷售合同，以及進銷貨單據(jù)來證明其有穩(wěn)固的市場和銷售收入就顯得尤為重要。
　�。�4）關(guān)注批發(fā)零售小企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及實際控制人變動情況。除要求股東盡可能拿出公司財產(chǎn)或個人財產(chǎn)作為貸款抵押來增加第二還款來源外，還要追加實際控制人，或者主要股東承擔(dān)連帶責(zé)任保證。
　�。�5）要通過股東背景，重點了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及關(guān)聯(lián)交易是否存在，是否真實和合規(guī)。要特別防止企業(yè)將貸款轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)企業(yè)挪作他用。在有可能的情況下，可要求股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)對不得挪用貸款作出書面承諾，甚至作出共同承擔(dān)還款責(zé)任的書面保證。
　　三、市場風(fēng)險
　　產(chǎn)品市場價格上下波動越大，銀行所承受的風(fēng)險越大。批發(fā)零售小企業(yè)的市場風(fēng)險與經(jīng)營產(chǎn)品的市場價格波動成正比。市場價格波動將引起產(chǎn)品滯銷或嚴(yán)重虧損，從而影響到客戶的支付能力和還貸能力。在當(dāng)前世界經(jīng)濟不景氣，國內(nèi)市場緊縮的情況下，許多批發(fā)零售小企業(yè)則不得不縮短對供應(yīng)商應(yīng)付款的賬期，或囤積貨物等待價格回升，由此導(dǎo)致的商品滯銷、資金緊缺的情況必須引起足夠的重視。
　　對于市場風(fēng)險的控制主要有以下幾點措施：
　�。�1）應(yīng)關(guān)注批發(fā)零售小企業(yè)的風(fēng)險偏好，對投機類企業(yè)風(fēng)險應(yīng)引起重視。對產(chǎn)品所屬行業(yè)、市場走勢、價格中長期走勢等要有所了解。要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方式，產(chǎn)品的市場變化與流通特性，對其市場風(fēng)險程度做出準(zhǔn)確判斷。
　�。�2）在選擇目標(biāo)企業(yè)的時候，最好選擇經(jīng)營產(chǎn)品價格穩(wěn)定、供應(yīng)渠道暢通、銷售產(chǎn)品有保障，營銷行為規(guī)范的批發(fā)零售小企業(yè)。鎖定產(chǎn)品原則上以大宗、高流動性、價格穩(wěn)定的原材料以及耐用的產(chǎn)成品等，以及對保存條件要求不高、便于移動和控制的產(chǎn)品為主。從目前形勢來看，紡織品、化工產(chǎn)品、鋼鐵、農(nóng)副產(chǎn)品等商品的價格波動較大，對于從事相關(guān)行業(yè)產(chǎn)品銷售的企業(yè)要謹慎對待，要認真調(diào)查與評估其經(jīng)營的市場風(fēng)險情況。
　　（3）對經(jīng)營產(chǎn)品價格變動較大的批發(fā)零售小企業(yè)，要進行重點關(guān)注，并根據(jù)市場情況采取動態(tài)管理，適時調(diào)整市場風(fēng)險控制的對策。如：適時調(diào)整額度授信總量與結(jié)構(gòu)，適時調(diào)整結(jié)算資金回流量的占比要求，適時調(diào)整對應(yīng)收帳款控制的期間等等。
　　四、經(jīng)營風(fēng)險
　　批發(fā)零售小企業(yè)圍繞著經(jīng)營上下游供應(yīng)鏈，其經(jīng)營風(fēng)險主要體現(xiàn)在自身經(jīng)營管理能力能否保證企業(yè)的正常持續(xù)經(jīng)營。首先從上游來講，即企業(yè)能否與供貨商簽訂進貨合同，保持良好的供貨來源。其次從下游來講，能否擁有穩(wěn)定的銷貨渠道，保持經(jīng)營的持續(xù)性；第三是由于企業(yè)經(jīng)營的下家違約，出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收困難，甚至形成壞賬，造成第一還款來源落空；第四是存貨過多，庫存積壓，以及存貨周轉(zhuǎn)率偏高的潛在風(fēng)險。
　　對于經(jīng)營風(fēng)險的控制主要有以下幾點措施：
　�。�1）要認真分析批發(fā)零售小企業(yè)的經(jīng)營能力和資源。在貸前調(diào)查的時候，不僅要關(guān)注企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)數(shù)據(jù)和保證措施，還要充分了解企業(yè)的經(jīng)營期限，投資行為，以及認真分析企業(yè)對市場競爭的把握和企業(yè)發(fā)展前景的規(guī)劃，以利于準(zhǔn)確判斷企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的可控程度。
　�。�2）要關(guān)注應(yīng)收賬款賬期和回收情況。一般批發(fā)零售小企業(yè)的資產(chǎn)負債表做得非常簡單，應(yīng)收應(yīng)付均沒有很好體現(xiàn)。其實企業(yè)在日常經(jīng)營中，肯定會有很多的應(yīng)收款和應(yīng)付款發(fā)生，這是批發(fā)零售企業(yè)的經(jīng)營特點。經(jīng)銷商從廠家進貨時一般是全額付款，付款后貨物到達之前，這筆錢算作預(yù)付款。在批發(fā)行業(yè)中，銷售企業(yè)向超市、飯店等供貨，總有一個賬期，短則一個月，長的能達到幾個月甚至一年。產(chǎn)品的銷售收入是企業(yè)第一收入來源，如果貨款結(jié)不回來，會對企業(yè)的日常經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)造成影響。因此，要詳細了解和分析企業(yè)應(yīng)收款明細情況，要選擇與做上下游有長期合作，并且合作關(guān)系穩(wěn)定的企業(yè)。
　　（3）要隨時關(guān)注批發(fā)零售小企業(yè)的存貨規(guī)模，以及掌握歷史的存貨周轉(zhuǎn)情況。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存貨因季節(jié)、價格變動受市場影響加大的，須謹慎介入。另外，關(guān)注企業(yè)銷售產(chǎn)品的行業(yè)情況，對企業(yè)管理能力、產(chǎn)品成本、銷售市場競爭力等要作定期的綜合分析判斷。
　　[參考文獻]：
　　國家統(tǒng)計局《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)
　　《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》
　　作者簡介 ：楊志新：建設(shè)銀行云南省分行

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