第 1 頁(yè) 共 3 頁(yè) 審計(jì)室輪崗心得體會(huì) 根據(jù)公司的安排，我于 2019 年 3 月在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)室進(jìn)行了為期 5個(gè)月的輪崗學(xué)習(xí)。在此期間，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在同事們的支持下，通過(guò)虛心學(xué)習(xí)、潛心研究、用心工作，我在思想、作風(fēng)、工作等方面都有了明顯的提高�，F(xiàn)將整個(gè)學(xué)習(xí)情況及學(xué)習(xí)體會(huì)總結(jié)如下。

　一、 基本情況 此次輪崗學(xué)習(xí)時(shí)間是從 2019 年 3 月開(kāi)始，為期五個(gè)月。根據(jù)安排，我在審計(jì)室輪崗學(xué)習(xí)。在輪崗學(xué)習(xí)期間，我主要通過(guò)看、聽(tīng)、問(wèn)、做來(lái)體驗(yàn)其各項(xiàng)工作，并在工作中熟悉了解集團(tuán)內(nèi)審的工作規(guī)范和要求，對(duì)審計(jì)室的業(yè)務(wù)操作和運(yùn)作情況有了一個(gè)整體的把握。五個(gè)月來(lái)，我一直在審計(jì)室向每一位同事認(rèn)真學(xué)習(xí)，并和一同輪崗學(xué)習(xí)的同事互相交流心得體會(huì)，獲益非淺。

　二、主要工作 根據(jù)安排，此次輪崗學(xué)習(xí)主要是參與審計(jì)室例行的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，輪崗期間共有三次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和一次費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。每次根據(jù)項(xiàng)目的側(cè)重點(diǎn)分別學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理和費(fèi)用合理性專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等模塊。

　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各個(gè)模塊有比較固定的審計(jì)底稿，對(duì)于負(fù)責(zé)的模塊，首先根據(jù)審計(jì)底稿的要求進(jìn)行摸底排查，檢查被審單位在流程上是否合規(guī)，了解整體情況，例如：重要崗位是否分離、成本結(jié)轉(zhuǎn)是否符合集團(tuán)財(cái)務(wù)制度文件、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的金額是否符合權(quán)限、采購(gòu)的投招標(biāo)流程是否完善、肉豬銷(xiāo)售的環(huán)節(jié)是否遵循相關(guān)制度等。在此之后，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，審計(jì)人員需要保持質(zhì)疑精神，打破沙鍋問(wèn)到底，詢(xún)問(wèn)背后的原因并進(jìn)行驗(yàn)證。經(jīng)過(guò)討論如有必要，需要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)一步深入挖掘，檢查是否有內(nèi)控方面的漏洞。舉個(gè)例子，在某公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，針對(duì)肉豬銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，第一步先是根據(jù)底稿進(jìn)行檢查是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)服務(wù)部沒(méi)有按照規(guī)定定期校磅、車(chē)輛的備案重量和實(shí)際稱(chēng)重的差異超過(guò)合理范圍等，一系列現(xiàn)象反應(yīng)該公司對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的管理存在疏漏。第二步，檢查銷(xiāo)售的原始單據(jù)和系統(tǒng)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)檢查二級(jí)豬的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和各批次豬的價(jià)格。根據(jù)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)二級(jí)豬的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和申請(qǐng)銷(xiāo)售的數(shù)據(jù)存在偏差，而且正品豬的定價(jià)流程存在

　 第 2 頁(yè) 共 3 頁(yè) 一定疏漏。第三步順藤摸瓜，向相關(guān)工作人員咨詢(xún)，評(píng)估這些漏洞的潛在風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)這些步驟后，需要進(jìn)行審計(jì)小結(jié)，總結(jié)負(fù)責(zé)模塊審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行反饋。

　輪崗期間還參與了一次費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，我負(fù)責(zé)一個(gè)三級(jí)公司和一個(gè)四級(jí)公司的費(fèi)用分析。審計(jì)期間先是做好原始數(shù)據(jù)的整理，將被審單位一年半的報(bào)銷(xiāo)單信息按照單據(jù)編號(hào)、事由、金額、發(fā)票號(hào)及日期等項(xiàng)目列出；第二步分析費(fèi)用項(xiàng)目的整體情況，根據(jù)事由、明細(xì)進(jìn)行分類(lèi)比較，抓出突出的、不合理的費(fèi)用支出，并和其他公司進(jìn)行對(duì)比分出共性問(wèn)題和個(gè)性問(wèn)題；第三步和被審單位交流，詳細(xì)了解有疑問(wèn)的費(fèi)用的真實(shí)原因后做出審計(jì)總結(jié)。

　除此之外，輪崗期間審計(jì)室還就工程項(xiàng)目審計(jì)和第三方事務(wù)所進(jìn)行初步交流探討合作事宜。

　三、心得體會(huì) 1 、 自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)能力

　為適應(yīng)好新環(huán)境、新工作，應(yīng)對(duì)好新挑戰(zhàn)、新要求，無(wú)論是在工作中，還是在日常生活中，我努力通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)不斷提升自己的綜合能力與水平。審計(jì)室的同事們都很優(yōu)秀，輪崗學(xué)習(xí)期間，我在他們身上看到了很多優(yōu)良的品質(zhì)，都是值得我學(xué)習(xí)的。我覺(jué)得只要能做到多聽(tīng)別人說(shuō)，多看別人做，多吸收他們的經(jīng)驗(yàn)，那么許多我們不懂的東西，就會(huì)從別人的口中、手中輕松的學(xué)到不同的工作理念、工作模式、工作方法，從而拓寬了思維領(lǐng)域，改進(jìn)了思維方式，提高自身綜合素質(zhì)能力。

　2 2 、 積極開(kāi)展工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)能力

　這次輪崗學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)來(lái)之不易，所以我倍加珍惜。在輪崗學(xué)習(xí)期間，我始終保持高昂的斗志和飽滿(mǎn)的精神狀態(tài)，迅速轉(zhuǎn)換角色，積極投入到新的工作中去。一方面查看審計(jì)監(jiān)察工作制度文件，不斷充實(shí)自己，并注意學(xué)習(xí)其他同事的工作方式方法、工作要求和從中吸取營(yíng)養(yǎng)，另一方面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、熟悉系統(tǒng)，通過(guò)在干中學(xué)、學(xué)中干和虛心請(qǐng)教學(xué)、相互交流學(xué)，以最快速度地適應(yīng)新環(huán)境以及提高自身業(yè)務(wù)水平。

　3 3 、 嚴(yán)格要求自己，通過(guò)總結(jié)學(xué)會(huì)創(chuàng)新

　在工作中，良好的工作態(tài)度是開(kāi)展工作的首要條件。我認(rèn)為向別人學(xué)習(xí)，不

　 第 3 頁(yè) 共 3 頁(yè) 一定要完全照搬別人的東西，只要肯用心，就能從學(xué)習(xí)中獲得靈感，發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題的方法。通過(guò)學(xué)習(xí)，開(kāi)拓視野，也許我們不僅是學(xué)到別人的方法，還可能在別人的基礎(chǔ)上想出更好的辦法。尤其是內(nèi)審工作和外審的定位和思路有很大不同，開(kāi)展內(nèi)審工作不能照搬外審經(jīng)驗(yàn)，也不能簡(jiǎn)化成各單位的財(cái)務(wù)檢查，而是要抓住流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷質(zhì)疑驗(yàn)證，才能有所收獲。

　這次輪崗學(xué)習(xí)的過(guò)程，讓我總結(jié)出，做好內(nèi)審工作要做到“五勤”，即腦勤、眼勤、口勤、手勤、腿勤。用一段話(huà)來(lái)總結(jié)就是：在審計(jì)室工作要有坦率真誠(chéng)、顧全大局，有敏銳的眼光和洞察力，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，有淵博的理論知識(shí)和過(guò)硬的本領(lǐng)，用規(guī)范的制度和行為，高效率地做好工作。對(duì)照要求，我深感自身的差距還很大，在今后的工作中，我將著力培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)，不斷完善自我，超越自我。

　通過(guò)五個(gè)月的輪崗學(xué)習(xí)，自己在工作中暴露出了不少缺點(diǎn)和不足。一是眼界比較狹窄，工作思路不夠新，尤其是首次參加審計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)審的工作思路沒(méi)有充分理解；二是工作思路不夠開(kāi)放，缺乏創(chuàng)造性思維，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)需要有意識(shí)鍛煉自己進(jìn)一步思考的能力；三是對(duì)配套行業(yè)業(yè)務(wù)還是沒(méi)有足夠熟悉，影響了自身的工作效率。在今后的工作中，我一定認(rèn)真總結(jié)這次輪崗學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)，努力彌補(bǔ)自己的不足和差距，繼續(xù)全身心地投入到工作中，克服不足，努力把工作做得更好，真正達(dá)到學(xué)有所成、學(xué)有所獲的目的。

　 陳靖怡 2019 年 9 月 1 日

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