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高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)的設(shè)計與實施

發(fā)布時間:2018-07-10 來源: 感悟愛情 點擊:


  高校財務(wù)管理工作中,對于預(yù)算的管理是一項十分重要的工作內(nèi)容。隨著國家預(yù)算管理體制改革的逐步推進,國家對于財政性經(jīng)費投入的使用效益和效率也有著越來越高的要求,迫使學(xué)校要進一步轉(zhuǎn)變管理方式,更加科學(xué)、高效地配置資金,監(jiān)督財政性經(jīng)費的合規(guī)與及時使用,按照績效目標(biāo)考核資金使用的效果,不斷盤活存量資金,使得資金發(fā)揮最大的效益。全面預(yù)算管理涉及學(xué)校預(yù)算資金的申報、審批、額度下達、調(diào)整及執(zhí)行等完整環(huán)節(jié),具有流程復(fù)雜、參與角色眾多、信息繁雜等特點,需要強大的信息管理系統(tǒng)作為支撐,全面預(yù)算管理系統(tǒng)則是用先進的信息技術(shù)將管理理念融入具體業(yè)務(wù)流程,以確保預(yù)算管理目標(biāo)的有效實現(xiàn)。
  一、高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)的設(shè)計
 。ㄒ唬╊A(yù)算管理業(yè)務(wù)流程
  預(yù)算管理全流程包括預(yù)算申報、預(yù)算審批、預(yù)算指標(biāo)下達、預(yù)算撥款、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核、績效評價等內(nèi)容。涉及用戶包括基層單位預(yù)算填報及審核人員、歸口部門預(yù)算審核人員、分管校領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門預(yù)算管理人員等。
  預(yù)算申報、審批及指標(biāo)下達階段:基層單位預(yù)算員填報預(yù)算、建設(shè)目標(biāo)及用款計劃,數(shù)據(jù)經(jīng)由單位負責(zé)人、歸口部門和主管校長依次審核后,傳送至財務(wù)部門。財務(wù)部門匯總生成預(yù)算草案表,提交學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和黨委常委會討論,最終確定的預(yù)算以指標(biāo)批復(fù)形式下達各基層預(yù)算單位。對于批復(fù)后的預(yù)算,根據(jù)后續(xù)項目實際狀況,允許基層預(yù)算單位按規(guī)定程序申報調(diào)整預(yù)算和用款計劃。
  預(yù)算撥款階段:財務(wù)部門預(yù)算管理人員根據(jù)基層單位填報的用款計劃按進度撥付款項。
  預(yù)算執(zhí)行階段:各基層預(yù)算單位需要按照季度及時報送項目建設(shè)目標(biāo)和績效的完成情況,學(xué)校結(jié)合項目實際支出執(zhí)行情況,對基層預(yù)算單位及歸口部門進行考核管理。
  (二)系統(tǒng)功能架構(gòu)搭建
  根據(jù)預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程,全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)具備的主要功能模塊包括:預(yù)算申報、預(yù)算及用款計劃調(diào)整、預(yù)算撥款、預(yù)算綜合查詢等四大功能[3]。系統(tǒng)功能模塊流程圖見圖1:
 。ㄈ╆P(guān)鍵流程及控制點介紹
  1.預(yù)算申報、審批及指標(biāo)下達階段:
 、 預(yù)算申報單位包括全校所有單位,即機關(guān)部處和院系。各單位按照分管業(yè)務(wù)不同,以預(yù)算項目為單位同時上報預(yù)算、建設(shè)目標(biāo)、用款計劃與績效目標(biāo)。[6]
 、 系統(tǒng)支持多級審核模式,可實現(xiàn)預(yù)算事項的網(wǎng)上逐級審核。
 、 所有預(yù)算數(shù)據(jù)全部被財務(wù)部門接收處理后,系統(tǒng)可以實現(xiàn)預(yù)算草案表的自動生成。
  ④ 批復(fù)前的預(yù)算可以按照需要,有選擇性地退回預(yù)算單位修改。一旦預(yù)算財務(wù)部門接收預(yù)算后,申報單位不能修改只能查詢。
 、 預(yù)算正式批復(fù)后,系統(tǒng)支持按照預(yù)算申報單位生成并打印預(yù)算指標(biāo)通知單,并實時反饋到網(wǎng)上,確保各單位和分管領(lǐng)導(dǎo)能及時查詢所負責(zé)的預(yù)算項目批復(fù)情況。
  2.預(yù)算撥款階段:
  ① 全部預(yù)算撥款都納入系統(tǒng)管理,能夠按照撥款類型的不同進行分別操作。
 、 能夠按照管理要求,支持實撥款和虛(額度)撥款兩種撥款方式。
  ③ 能夠?qū)崿F(xiàn)與教務(wù)處、研究生院、發(fā)展規(guī)劃處等業(yè)務(wù)歸口部門的數(shù)據(jù)對接,避免撥款信息的二次錄入。[5]
  3.預(yù)算執(zhí)行階段:
  ① 預(yù)算執(zhí)行情況反饋網(wǎng)上,基層預(yù)算單位和分管校長可以實時查詢。
 、 支持預(yù)算執(zhí)行情況表的自動生成,可以統(tǒng)計基層預(yù)算單位每個預(yù)算項目的支出執(zhí)行情況。可以按照項目用款計劃生成對應(yīng)的執(zhí)行,計算出執(zhí)行率。
 、 支持預(yù)算建設(shè)目標(biāo)完成情況表的自動生成,可以統(tǒng)計基層預(yù)算單位每個預(yù)算項目的建設(shè)目標(biāo)完成情況。
  ④ 支持預(yù)算績效目標(biāo)完成情況表的自動生成,可以統(tǒng)計基層預(yù)算單位每個預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況。
  二、高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用
 。ㄒ唬┫到y(tǒng)實現(xiàn)的功能
  建成后的全面預(yù)算管理系統(tǒng)交互情況如圖2:
  建成后的系統(tǒng)報表輸出情況見圖3:
 。ǘ┫到y(tǒng)的應(yīng)用效果
  全面預(yù)算管理系統(tǒng)已經(jīng)于2017年9月在清華大學(xué)投入使用,并順利完成了2018年預(yù)算申報期各基層預(yù)算單位數(shù)據(jù)的收集工作,各使用單位反饋良好。對于學(xué)校預(yù)算管理工作而言,實現(xiàn)了幾個突破:首先,順應(yīng)了國家預(yù)算改革的政策和學(xué)校對于預(yù)算管理的新要求,將預(yù)算管理與用款計劃和建設(shè)目標(biāo)管理相結(jié)合,各基層預(yù)算單位在申報預(yù)算的同時需要報送建設(shè)目標(biāo)和用款計劃,在預(yù)算執(zhí)行時會按照用款計劃并結(jié)合項目建設(shè)完成情況進行考核[4];其次,按照加強預(yù)算全流程管理的要求,系統(tǒng)新增了預(yù)算調(diào)整功能,預(yù)算在執(zhí)行期內(nèi)的調(diào)整需要通過系統(tǒng)按規(guī)定履行各級審批手續(xù);最后,完善了分級授權(quán)審批功能,將學(xué)校預(yù)算審核權(quán)限分為單位負責(zé)人審核、歸口部門審核和主管校領(lǐng)導(dǎo)審核三級,從而規(guī)范了預(yù)算審批管理流程。
  三、開發(fā)小結(jié)
  高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)是一項系統(tǒng)的工程,涉及單位眾多,業(yè)務(wù)流程復(fù)雜,初始架構(gòu)的搭建對于后續(xù)的管理使用起著至關(guān)重要的作用。本文介紹的系統(tǒng)開發(fā)方法是在調(diào)研了多個高校預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)情況后,結(jié)合清華大學(xué)預(yù)算管理實際需要,提煉整理出的,對于其他同類型高校預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)和財務(wù)管理工作也可以提供借鑒與指導(dǎo)。
  參考文獻:
  [1]全國人民代表大會財務(wù)委員會.中華人民共和國預(yù)算法[S].2014.
  [2]中華人民共和國財政部.高等學(xué)校財務(wù)制度[S].2014.
  [3]邱均成.高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[J].中國管理信息化,2015(8):38-40.
  [4]張程,王家明.高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)[J].云南民族大學(xué)學(xué)報,2017(5):126-128.
  [5]張程,王家明.基于管理會計視角的高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)研究[J].經(jīng)濟師,2016(5):108-109.
  [6]蘇紅丹,黃敏新.內(nèi)涵發(fā)展模式下高校預(yù)算管理系統(tǒng)的重構(gòu)[J].財經(jīng)界,2016:131-132.
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