[摘要] 首先提出知識(shí)審計(jì)的概念以及它能解決哪些問題；第二部分介紹實(shí)施知識(shí)審計(jì)的方法；第三部分提出一個(gè)知識(shí)審計(jì)的模型，模型包括四部分：審計(jì)團(tuán)隊(duì)、審計(jì)方法和工具、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)，并建立了指標(biāo)體系；第四部分給出實(shí)施知識(shí)審計(jì)的流程；結(jié)論中提出知識(shí)審計(jì)如何在企業(yè)中進(jìn)行實(shí)踐仍需進(jìn)一步研究。
　　[關(guān)鍵詞] 知識(shí)審計(jì) 知識(shí)審計(jì)模型 審計(jì)方法 審計(jì)指標(biāo)
　　[分類號(hào)] F239.42
　　Study on Knowledge Audit
　　Cheng Juan
　　Information Management School of Wuhan University, Wuhan 430072
　　[Abstract] The paper briefly explains the concept of knowledge audit and which problems it can resolve. Then it introduces the methods of executing knowledge audit and designs a model of knowledge audit which includes four parts: audit teams, audit methods and tools, audit contents and audit goal and builds the indicators system. At last, it gives a flow of executing knowledge audit and makes the conclusions that it needs further research when practice knowledge audit in enterprises.
　　[Keywords] knowledge auditknowledge audit model audit methods audit indicators
　　
　　1 前言
　　
　　無(wú)論是知識(shí)管理戰(zhàn)略的確立，還是知識(shí)管理實(shí)施初始階段的建模，都要以知識(shí)審計(jì)為基礎(chǔ)，也就是說，企業(yè)只有了解自己的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求，才能制定知識(shí)戰(zhàn)略，才能有效地實(shí)施知識(shí)管理。按照著名學(xué)者Ann Hylton博士的研究發(fā)現(xiàn)，許多知識(shí)管理失敗的重要原因是，企業(yè)實(shí)施知識(shí)管理之前，并不清楚組織現(xiàn)有的知識(shí)和潛在的知識(shí)，并不清楚自己的知識(shí)需求。[1]
　　知識(shí)審計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循環(huán)的流程，它對(duì)企業(yè)知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的考察和評(píng)估，分析企業(yè)已有的知識(shí)（知識(shí)基礎(chǔ)）與缺乏的知識(shí)（知識(shí)需求），針對(duì)企業(yè)的情況，提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)報(bào)告。對(duì)知識(shí)審計(jì)的概念，不同的人有不同的理解：Ann Hylton認(rèn)為，知識(shí)審計(jì)是對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的考察和評(píng)估，針對(duì)公司的知識(shí)狀況，提出診斷性和預(yù)測(cè)性的報(bào)告。David Skyrme認(rèn)為，知識(shí)審計(jì)就是識(shí)別組織核心的信息和知識(shí)需求，分析知識(shí)差距和知識(shí)流等，并判斷它們對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。綜合來(lái)看，知識(shí)審計(jì)能夠回答的問題是：為解決特定的問題，企業(yè)已經(jīng)擁有哪些知識(shí)、缺乏哪些知識(shí)、誰(shuí)需要這些知識(shí)，他們?nèi)绾卫�用這些知識(shí)？[2]
　　
　　2 知識(shí)審計(jì)方法介紹
　　
　　由于知識(shí)本身的復(fù)雜性，很難完全用定性或者定量的方法來(lái)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，因此在不同的知識(shí)主體內(nèi)部或者外部進(jìn)行審計(jì)，所使用的審計(jì)方法無(wú)法統(tǒng)一，而這些審計(jì)方法都各具特點(diǎn)，所選擇的審計(jì)指標(biāo)也互不相同。一般的知識(shí)審計(jì)都使用定性與定量結(jié)合的方法，下面列出的是一些主流的知識(shí)審計(jì)方法。
　　2.1 Jay Liebowitz的知識(shí)審計(jì)方法[3]
　　JayLiebowitz博士是Maryland-Baltimore County大學(xué)的教授,他也是研究知識(shí)管理系統(tǒng)方法論的專家。以下步驟是JayLiebowitz等人提出分三步進(jìn)行的知識(shí)審計(jì)方法：
　�。�1）識(shí)別目標(biāo)領(lǐng)域內(nèi)現(xiàn)有的知識(shí)。
　�、俅_定目標(biāo)領(lǐng)域內(nèi)現(xiàn)有的和潛在的知識(shí)匯集點(diǎn)、知識(shí)源、知識(shí)流和限制條件,包括識(shí)別影響目標(biāo)領(lǐng)域的環(huán)境因素。
　　②識(shí)別并定位目標(biāo)領(lǐng)域的顯性和隱性知識(shí)。
　�、劢�立目標(biāo)領(lǐng)域的知識(shí)地圖,描述知識(shí)分類體系和知識(shí)流。
　�。�2）識(shí)別目標(biāo)領(lǐng)域內(nèi)缺乏的知識(shí)。
　�、龠M(jìn)行差距分析,找出要達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)還需要哪些知識(shí)。
　　②確定誰(shuí)需要這些知識(shí)。
　　（3）對(duì)目標(biāo)領(lǐng)域內(nèi)的知識(shí)管理提供建議。
　　2.2 德爾菲（Delphi）的知識(shí)審計(jì)方法
　　全球最卓越知識(shí)型企業(yè)(Most Admired Knowledge Enterprise)在1998年由 Teleos發(fā)起并主辦，每年一度。全球MAKE研究是建立在德爾菲（Delphi）方法論基礎(chǔ)上的，利用專門討論小組鑒別關(guān)鍵問題，通過三個(gè)輪次的篩選達(dá)成最后的一致意見。第一輪，由專門討論小組的成員提名可能的全球MAKE公司；第二輪，專門討論小組的每個(gè)成員從被提名的組織中選出最受欽佩的三家公司，至少有專門討論小組成員的10％選中的組織才能成為全球MAKE最后參加決賽的公司；在第三輪也就是最后一輪中，使用以下8個(gè)指標(biāo)作為評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司打分，每個(gè)指標(biāo)最高為十分(excellent),最低是一分(poor)。最后Teleos會(huì)根據(jù)專家討論結(jié)果并結(jié)合其他指標(biāo)綜合分析給出最終結(jié)果。
　�。�1）公司在創(chuàng)建適應(yīng)需要的知識(shí)型文化環(huán)境方面的努力；
　�。�2）公司高層管理人員對(duì)知識(shí)管理的支持與認(rèn)可程度；
　�。�3）公司開發(fā)和提供知識(shí)型產(chǎn)品或服務(wù)的能力；
　�。�4）最大限度發(fā)揮公司智力資本價(jià)值的成就；
　�。�5）公司在創(chuàng)建能促進(jìn)知識(shí)共享的環(huán)境方面的措施；
　�。�6）公司是否已形成了一種能不斷進(jìn)行持續(xù)學(xué)習(xí)的文化環(huán)境；
　�。�7）有效管理顧客知識(shí)以增加顧客的忠誠(chéng)度與利潤(rùn)貢獻(xiàn)度；
　　（8）通過知識(shí)管理為股東最大程度創(chuàng)造財(cái)務(wù)利潤(rùn)。
　　2.3 知識(shí)審計(jì)的一般方法
　�。�1）調(diào)查表法
　　調(diào)查表法是根據(jù)審計(jì)工作的要求事先擬好需要了解的問題，設(shè)計(jì)好調(diào)查表格，發(fā)給有關(guān)人員征求意見的方法。這是知識(shí)審計(jì)搜集審計(jì)證據(jù)的一種重要方法。調(diào)查表一般設(shè)計(jì)成問題式，所以又叫問題式調(diào)查表。設(shè)計(jì)調(diào)查表時(shí)應(yīng)注意它的必要性、可行性、準(zhǔn)確性和藝術(shù)性。調(diào)查表可以發(fā)給相關(guān)人員，也可以發(fā)給全體職工。填表人可以署名，也可以不署名。填表時(shí)可以由審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)填寫，也可由被調(diào)查人填寫。具體情況應(yīng)根據(jù)工作需要而定。
　　（2）流程圖法
　　流程圖法即用各種符號(hào)將某一種業(yè)務(wù)程序繪制成一張工作流程圖的方法。此方法可用于反映管理工作中各部門的聯(lián)系和某一管理工作的程序�？梢圆捎谜{(diào)查內(nèi)部控制的流程圖符號(hào)繪制，也可創(chuàng)意其它符號(hào)。但是，一個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)項(xiàng)目所采用的符號(hào)必須一致，以便于我們正確識(shí)別。
　　（3） 組織系統(tǒng)圖法
　　組織系統(tǒng)圖法即將審計(jì)的單位各級(jí)組織機(jī)構(gòu)繪制成一張圖，用以反映被審單位從上到下和各部門機(jī)構(gòu)間的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系及知識(shí)供需關(guān)系。這是審查被審單位的知識(shí)管理組織機(jī)構(gòu)是否健全，知識(shí)供需分工是否明確的主要方法。
　　
　　3 知識(shí)審計(jì)模型研究
　　
　　Chiesa等人(1996)曾提出過一個(gè)二維創(chuàng)新審計(jì)框架，把創(chuàng)新審計(jì)分為過程審計(jì)和績(jī)效審計(jì)兩個(gè)層次。審計(jì)是借用財(cái)務(wù)學(xué)的概念，它通過對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的表現(xiàn)和實(shí)施情況度量和評(píng)測(cè)找出同基準(zhǔn)之間的差距及其原因，并制定彌補(bǔ)這一差距的可行性計(jì)劃。這種把審計(jì)納入創(chuàng)新活動(dòng)評(píng)價(jià)的做法，為我們研究企業(yè)知識(shí)管理的測(cè)度和評(píng)價(jià)提供了啟發(fā)性思路。要提高企業(yè)知識(shí)管理能力必須考察知識(shí)管理活動(dòng)的內(nèi)部。知識(shí)審計(jì)是揭示知識(shí)活動(dòng)的一種較好方法，它通過對(duì)知識(shí)活動(dòng)的表現(xiàn)和實(shí)施情況的度量和評(píng)估找出同基準(zhǔn)之間的差距及其原因，并制定彌補(bǔ)這一差距的可行性計(jì)劃。[4]知識(shí)審計(jì)通常被看作是知識(shí)管理的第一步。[5]
　　前言中已經(jīng)提到知識(shí)審計(jì)針對(duì)什么問題及它能解決什么問題，具體來(lái)說，知識(shí)審計(jì)應(yīng)該完成以下步驟：
　�。�1）揭示組織實(shí)際知識(shí)水平；
　�。�2）分析知識(shí)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、障礙和促進(jìn)因素；
　�。�3）提高知識(shí)在組織的受關(guān)注程度；
　　（4）設(shè)計(jì)知識(shí)地圖，找出差距；
　　（5）實(shí)現(xiàn)有效的知識(shí)管理。
　　3.1 知識(shí)審計(jì)模型設(shè)計(jì)
　　對(duì)于一個(gè)知識(shí)型組織而言，企業(yè)的整體知識(shí)結(jié)構(gòu)及企業(yè)文化決定了知識(shí)資源的分布、利用是否合理，因此知識(shí)審計(jì)的第一步應(yīng)從組織知識(shí)結(jié)構(gòu)和文化開始；審計(jì)的第二步針對(duì)企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)進(jìn)行，本文將企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)分為四部分，即營(yíng)銷管理、技術(shù)管理、人力資源管理、知識(shí)評(píng)估管理；審計(jì)的第三步將找出企業(yè)知識(shí)能力差距，為實(shí)施有效的知識(shí)管理提供參考意見。同時(shí)，實(shí)施審計(jì)離不開審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)方法，審計(jì)方法在前文已作介紹，審計(jì)團(tuán)隊(duì)則是由不同的專家組成，包括公司戰(zhàn)略制定者、財(cái)務(wù)專家、人力資源專家、知識(shí)分析家、知識(shí)產(chǎn)權(quán)專家和市場(chǎng)營(yíng)銷專家以及信息技術(shù)專家等。[6]
　　本文在上述理論基礎(chǔ)之上，構(gòu)建了一種知識(shí)審計(jì)模型，如圖1所示。[7][8][9]
　　
　　3.2建立指標(biāo)體系
　　指標(biāo)的選擇通常會(huì)有許多的問題存在，慎選指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于企業(yè)在推行知識(shí)管理項(xiàng)目時(shí)有關(guān)鍵性的影響，因此，必須要能夠?qū)徤鬟x擇指標(biāo)，以免陷入推行的迷惘。一般來(lái)說，在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)盡量遵循以下原則：
　　(1)系統(tǒng)性原則。指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)出邏輯關(guān)系，并盡可能反映知識(shí)的方方面面。
　　(2)層次性原則。指標(biāo)之間不能互相隸屬，不能將不同方面的內(nèi)容納入同一指標(biāo)。
　　(3)細(xì)分性原則。指標(biāo)的含義不能過多，以免不同的評(píng)審者對(duì)指標(biāo)的內(nèi)涵產(chǎn)生不同理解。
　　(4)可操作性原則。若評(píng)價(jià)指標(biāo)過于復(fù)雜，會(huì)給審計(jì)帶來(lái)困難。
　　(5)可比性原則。指標(biāo)要具有橫向和縱向可比性。此外，還要注意評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、成長(zhǎng)性與預(yù)測(cè)性等原則。
　　由于在對(duì)組織知識(shí)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)要有多個(gè)方面的考慮，為了綜合、全面地審計(jì)知識(shí)，從知識(shí)活動(dòng)的過程、組織結(jié)構(gòu)、知識(shí)活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益以及其他方面進(jìn)行考慮，構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系比較科學(xué)，這些審計(jì)指標(biāo)的信息分別來(lái)源于專家評(píng)判，或?qū)Ρ粚徲?jì)對(duì)象的自身情況的分析。結(jié)合圖1的知識(shí)審計(jì)模型中的審計(jì)內(nèi)容，本文建立的指標(biāo)體系如表1所示：
　　
　　
　　4 知識(shí)審計(jì)流程
　　
　　知識(shí)審計(jì)是動(dòng)態(tài)的流程。完整的知識(shí)審計(jì)過程一般來(lái)說，包括三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、完成階段。[10]
　�。�1）計(jì)劃階段。這個(gè)階段要清楚了解企業(yè)現(xiàn)狀，定義知識(shí)審計(jì)的目標(biāo)、識(shí)別各種限制條件、制定知識(shí)審計(jì)的計(jì)劃、并確定知識(shí)審計(jì)的指標(biāo)體系。定義審計(jì)目標(biāo),是為了規(guī)范審計(jì)的目的、審計(jì)的對(duì)象和范圍，所以目標(biāo)要盡可能的具體；識(shí)別限制條件和制定計(jì)劃，是為了在知識(shí)審計(jì)的實(shí)施過程中，能有的放矢并把成本控制在預(yù)算之內(nèi)。限制條件包括了財(cái)務(wù)預(yù)算上的限制組織內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施的限制、時(shí)間限制等；確定知識(shí)審計(jì)的指標(biāo)體系,是為知識(shí)審計(jì)提供比較的基準(zhǔn)，前提是要對(duì)理想的狀態(tài)有清楚的認(rèn)識(shí)。
　�。�2）實(shí)施階段。這個(gè)階段，在準(zhǔn)備階段所做工作的基礎(chǔ)上，要依據(jù)組織的具體情況，選擇知識(shí)審計(jì)方法，實(shí)施知識(shí)審計(jì)。知識(shí)審計(jì)的實(shí)施包括了數(shù)據(jù)的收集、分析和評(píng)估等。
　�、贁�(shù)據(jù)收集階段。數(shù)據(jù)收集階段是要根據(jù)需要完成的審計(jì)目標(biāo)收集數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)可以通過問卷、個(gè)人面談或集中群體面談、從知識(shí)管理軟件系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等方式收集。通過問卷或面談的方式，非常關(guān)鍵的是為合適的人設(shè)置合適的問題。一個(gè)核心問題是調(diào)查表所設(shè)置問題答案的內(nèi)容、形式和數(shù)量是可用的。一般來(lái)說，如果企業(yè)擁有知識(shí)管理系統(tǒng)，則從系統(tǒng)中直接統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)是審計(jì)的主要依據(jù)。
　�、跀�(shù)據(jù)分析階段。數(shù)據(jù)分析可以由企業(yè)內(nèi)部專家完成，也可以通過外聘專家來(lái)分析，這取決于內(nèi)部可以利用的資源及收集的數(shù)據(jù)的容量和復(fù)雜性。有許多的工具和方法可以用來(lái)分析數(shù)據(jù)。如果數(shù)據(jù)量小，則可以通過簡(jiǎn)單的運(yùn)算表，對(duì)于復(fù)雜的大規(guī)模數(shù)據(jù)，則需要編制相應(yīng)的計(jì)算機(jī)處理程序，運(yùn)用復(fù)雜數(shù)學(xué)模型和算法才能實(shí)現(xiàn)。對(duì)于收集的數(shù)據(jù)一般有三類分析：一般性分析，策略重要性分析，數(shù)據(jù)流圖分析等。
　�、蹟�(shù)據(jù)評(píng)估階段。數(shù)據(jù)分析完成后，就可以對(duì)數(shù)據(jù)所產(chǎn)生的問題和機(jī)會(huì)進(jìn)行解析和評(píng)估。不是全部問題都能夠準(zhǔn)確定位，有些問題因?yàn)槠髽I(yè)資源的限制而不能定位，如人力資源、財(cái)務(wù)資源、技術(shù)或物理資源等的限制。許多問題可以被識(shí)別，并且有機(jī)會(huì)進(jìn)行不斷的改進(jìn)，使得知識(shí)質(zhì)量不斷得到優(yōu)化，如信息的存儲(chǔ)，資源的不公平分配，資源的非標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，信息超負(fù)荷、透明和會(huì)計(jì)責(zé)任的缺乏、不可跟蹤等。
　�。�3）完成階段。在這個(gè)階段，要整理和評(píng)價(jià)知識(shí)審計(jì)完成后得到的數(shù)據(jù)，形成審計(jì)的意見和建議編寫知識(shí)審計(jì)報(bào)告。一般來(lái)講，需要繪制知識(shí)地圖描述組織的知識(shí)流，找出組織的知識(shí)差距。
　�、偻扑]溝通階段。溝通策略在整個(gè)知識(shí)審計(jì)階段都是非常重要的，一旦建議案提出后就更加關(guān)鍵。因?yàn)榻ㄗh案一般都是對(duì)現(xiàn)有問題的解決方案或績(jī)效的改進(jìn)方式，可能會(huì)引起相關(guān)人員的誤解、不滿甚至抵制等。在這個(gè)階段，要整理和評(píng)價(jià)知識(shí)審計(jì)完成后得到的數(shù)據(jù)，形成審計(jì)的意見和建議，編寫知識(shí)審計(jì)報(bào)告。一般來(lái)講，需要繪制知識(shí)地圖，描述組織的知識(shí)流，找出組織的知識(shí)差距，然后與相關(guān)部門或人員進(jìn)行交流和溝通。
　�、趯�(shí)現(xiàn)建議階段。如果知識(shí)審計(jì)形成策略，通過此策略生成的建議報(bào)告被充分溝通和認(rèn)同，就必須制定落實(shí)建議案而改進(jìn)的行動(dòng)計(jì)劃。
　�、鄢掷m(xù)優(yōu)化階段。知識(shí)審計(jì)的目標(biāo)就是為持續(xù)優(yōu)化管理過程，達(dá)成最佳管理實(shí)踐。因此知識(shí)的審計(jì)不是目的，而是為改進(jìn)績(jī)效的一種措施，需要定期對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計(jì)報(bào)告和建議案不斷對(duì)照，使得管理過程更加可控。
　　
　　5 小結(jié)
　　
　　知識(shí)審計(jì)還是一個(gè)很新的研究領(lǐng)域，在理論建設(shè)和實(shí)踐方面還有大量的工作要做。目前，對(duì)知識(shí)審計(jì)的研究，理論方面還不夠完善，實(shí)踐方面還處在探索時(shí)期，沒有實(shí)現(xiàn)一般化，如何針對(duì)具體的企業(yè)設(shè)計(jì)合理的審計(jì)方式、如何將知識(shí)審計(jì)與知識(shí)管理的評(píng)估以及組織的基準(zhǔn)管理聯(lián)系并融合起來(lái)等方面，仍需進(jìn)一步探討。
　　
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　　作者簡(jiǎn)介： 程娟(1966-)，女，武漢大學(xué)信息管理學(xué)院情報(bào)學(xué)2005級(jí)在讀博士研究生。

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