信訪舉報和反舞弊知識問答
發(fā)布時間:2020-10-22 來源: 不忘初心 點擊： 
信訪舉報和反舞弊知識問答
一 、反舞弊信訪舉報
1. 公司是否設立了信訪舉報熱線（道德熱線）或其他舉報渠道，由誰負責受理？ 答：公司紀檢監(jiān)察部門設立了信訪舉報崗，建立了信訪舉報熱線（道德熱線），負責受理對公司管理人員的違規(guī)和舞弊問題的舉報以及不服處分或處理的申訴。
2. 公司是否鼓勵全體員工和合作方檢舉所獲知或遇到的違規(guī)行為？ 答：公司鼓勵員工及外部單位和人員采用各種形式對公司黨員、管理人員違規(guī)違紀違法行為進行舉報，包括匿名舉報。為獲取準確、具體、可靠的違紀案件線索，公司提倡實名舉報，并采取措施為其保密，保障員工群眾舉報權益。
3. 公司紀檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是什么？ 答：公司紀檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是（1）對公司黨組織、黨員違反黨章和其他黨內法規(guī)，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權以權謀私和其他敗壞黨風行為的舉報和控告。（2）對公司管理人員違反國家的法律、法規(guī)、政策和公司管理規(guī)定行為的舉報。（3）對會計、財務控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報。（4）對侵犯黨員權利行為的舉報。（5）公司黨政組織、黨員、干部對所受黨政紀處分或紀檢監(jiān)察部門所作的其他處理不服的申訴等。
4. 舉報人如何舉報？
答：舉報人可以采用電話、信函、網(wǎng)上、電子郵件、當面舉報等方式，也可以委托他人代為舉報。公司鼓勵員工及外部單位和人員采用各種形式舉報公司管理人員的違法、違紀 、 違 規(guī) 和 舞 弊 行 為 ， 包 括 匿 名 舉 報 。
舉 報 電 話0432-3903706、舉報郵箱 jh_xfjb@petrochina.com.cn。公司通過日常檢查、專題檢查、內部審計和外部檢查審計等方式，發(fā)現(xiàn)、調查和處理在財務會計方面的違紀違規(guī)行為。
5. 舉報人的具體權益有哪些？ 答：向紀檢監(jiān)察部門舉報黨員、黨組織和公司管理人員違法違紀行為的單位或人員，其人身權利、民主權利和其他合法權益受法律保護。
舉報人有權了解其所舉報問題的調查處理情況，在一定期限內得不到答復時，可向受理部門提出詢問，要求給予答復。
舉報人有權要求與舉報問題有關或有牽連的承辦人員回避。
6. 紀檢監(jiān)察部門辦理所受理的舉報有無期限規(guī)定？ 答：紀檢監(jiān)察部門受理的舉報，一般情況下，從承辦之日起一個月內辦理完畢；需要直接調查核實或轉辦要結果的，原則上應在三個月內完成；較為特殊、復雜的，經(jīng)上級主管部門和主管領導批準，可適當延長辦理時限。
7. 公司對舉報有功人員有無獎勵？ 答：舉報事項經(jīng)查證屬實，使違法違紀者受到應有懲處，并為國家、企業(yè)挽回或減少損失的，對舉報人可酌情給予獎
勵，有重大貢獻的，要給予重獎。公司獎勵舉報人所需的經(jīng)費，由挽回直接經(jīng)濟損失中按一定比例提取。
8. 紀檢監(jiān)察部門采取哪些措施為舉報人保密？ 答：紀檢監(jiān)察部門采取以下措施為舉報人保密：（1）對舉報人的姓名、工作單位、家庭住址等有關情況及舉報的內容必須嚴格保密，舉報材料列入密件管理。（2）嚴禁將舉報材料轉給被舉報單位、被舉報人。（3）接受舉報人舉報或向舉報人核查情況時，應當在做好保密工作、不得暴露舉報人身份的情況下進行。（4）宣傳報道和對舉報有功人員的獎勵，除征得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名、工作單位。
9. 舉報人利益受到侵害，如何處理？ 答：對侵害舉報人及其親屬、假想舉報人及有關的證人和協(xié)助辦案人員的合法權益的，按打擊報復處理。打擊報復舉報人的，一經(jīng)查實，依照有關規(guī)定嚴肅處理，構成犯罪的，移送司法機關依法處理。舉報人因受打擊報復而造成人身傷害及名譽、經(jīng)濟損失的，紀檢監(jiān)察部門應當依照有關規(guī)定處理，舉報人也可以依法向人民法院起訴，請求損害賠償。
10. 如何寫舉報信？ 答：要如實客觀地檢舉問題，切忌道聽途說、空扣帽子而無實際內容，不準夸大或歪曲事實，更不準捏造材料，誣告他人。信中要寫明被檢舉人的姓名、性別、職務、級別和政治面貌，被檢舉人所在單位的名稱及親屬關系，要盡可能據(jù)實告知紀檢監(jiān)察部門被檢舉人違法違紀事實的具體情節(jié)和證據(jù)。如違法違紀事實發(fā)生的時間、地點，所涉及的相關
單位和知情人，知情人的身份、單位和聯(lián)系電話，相關的書證物證等。如檢舉的是經(jīng)濟問題，要盡可能詳細注明違法違紀的金額、數(shù)額，涉及的賬號和銀行等。對所檢舉的問題要按問題的類型和性質逐條敘述。檢舉人應盡可能簽署真實姓名，并注明所在單位、地址、郵編及電話，以便紀檢監(jiān)察部門與檢舉人取得聯(lián)系。此外，還應注明同樣問題是否向其他部門反映過及反映后調查處理情況，此次舉報有何具體要求。最好不要一信多投。
二 、反舞弊概念及要求
11. 什么是舞弊？舞弊行為有何特征？
答：舞弊是指以故意的行為獲得不當或非法利益。舞弊行為主要有兩個特征：一是主觀故意；二是獲得不當或非法利益，包括對財務報告造成重大影響或給公司造成重大損失等情況。
12. 監(jiān)察部門重點關注哪些方面的舞弊問題？
答：重點關注會計、財務控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊問題。
13. 反舞弊重點關注哪些類型的舞弊行為？
答：重點關注以下 6 類舞弊行為：
�、儇攧請蟾嫖璞�。例如，以不適當?shù)氖杖氪_認方法調節(jié)收入、高估資產(chǎn)或低估負債等。
②資產(chǎn)盜用。例如，非法挪用公司財產(chǎn)、工資舞弊或偷竊等。
�、鄄划斈康牡闹С龌蜇搨＠纾虡I(yè)行賄、其他不當
付款等。
�、芤云墼p的方式取得資產(chǎn)和收入。例如，不當?shù)某~收取貨款或費用、掉換銷售貨品等。
�、菀云墼p的方式避免成本或費用。例如，公司不當?shù)靥颖芏愘M或避免成本等。
⑥高級管理層或董事會成員在財務方面的不當行為。例如，不正當?shù)年P聯(lián)方交易等。
14. 反舞弊在內控體系中的重要性如何？
答：反舞弊是內控體系建設的重要內容之一，外部審計對反舞弊程序與控制非常關注，PCAOB（美國上市公司會計監(jiān)管委員會）審計準則第 2 號在重要缺陷與實質性漏洞方面對舞弊導致的后果專門作了規(guī)定。
15. 高管人員發(fā)生舞弊行為的后果是什么？
答：內控審計準則規(guī)定，發(fā)生任何形式的高管人員舞弊，將會被確認為內部控制存在實質性漏洞，審計師將出具否定意見。也就是說，可能由于某個高管個人行為，導致整個公司不能通過外部審計。
三 、反舞弊程序與控制
16. 為什么要建立反舞弊程序和控制？ 答：
PCAOB 審計準則要求公司必須實施“反舞弊程序和控制”，涉及到建立必要的程序和控制、通過宣傳培訓使員工和管理層理解反舞弊控制、加強監(jiān)督保證實施有效，并不斷持續(xù)維護等內容。如果公司沒有建立必要的控制和不能保證實施有效，都會造成重要缺陷的存在。
17. 反舞弊程序與控制存在缺陷的后果是什么？
答：PCAOB 審計準則第 2 號 139 條第 2 款規(guī)定：任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷。
PCAOB 審計準則第 2 號 140 條第 8 款規(guī)定：控制環(huán)境失效，也會被視為重大缺陷，并可能預示著實質性漏洞的存在。
反舞弊是控制環(huán)境的內容之一，具體包括政策和溝通、舞弊風險評估、反舞弊措施、舉報機制、舞弊事件的反應以及持續(xù)的監(jiān)督等方面。
如果反舞弊程序和控制不符合控制環(huán)境相關控制措施的要求，也會被視為重大缺陷，可能形成實質性漏洞。
18. 管理層對反舞弊程序和控制有哪些責任？
答：管理層應該有效地設計實施公司反舞弊程序和控制，并針對規(guī)避財務報告內部控制的行為和其他欺詐行為，采取適當?shù)拇胧?/p>
19. 反舞弊程序與控制的主要標準是什么？
答：反舞弊程序與控制的標準主要有以下 10 個方面：
①道德準則。存在合理設計的書面標準以阻止錯誤行為，推行誠信道德；通過溝通計劃、年度確認流程、培訓等方式提供有效證據(jù)；管理層和審計委員會參與并監(jiān)督。
②道德熱線和檢舉揭發(fā)機制。有書面程序規(guī)定如何接受、保留、處理投訴以及員工和外部第三方舉報，包括匿名舉報。
③雇傭和晉升程序。有既定的標準用以雇傭和晉升，包
括：背景調查在人事檔案中保留組織中重要職位的所有信息；背景調查應該包括教育背景、工作經(jīng)歷和犯罪記錄等內容。
�、芪璞渍{查程序。有標準的程序可供遵循，以對證實的或懷疑的舞弊進行跟蹤、反饋、調查，判斷是否重要，包括獨立的法律顧問進行的調查。
⑤補救措施。有評估和改進內部控制的書面流程，對違規(guī)者采取適當?shù)拇胧�，并將結果向內部及必要的外部第三方通報。
�、尬璞罪L險分析�？紤]舞弊因素：財務報告舞弊，資產(chǎn)盜用，未經(jīng)授權的或不恰當?shù)氖杖牒椭С�，高管舞弊等；考慮舞弊發(fā)生的可能性和重要性水平；在公司層面考慮舞弊風險，同時強調業(yè)務單位和重要科目層面的舞弊風險；考慮規(guī)避控制和管理層越權的風險。
⑦與控制活動相聯(lián)系。為減少已識別的舞弊風險應該設計并實施有效的控制活動。
⑧培訓。為所有員工提供有關舞弊風險和反舞弊程序和控制的適當培訓，并能夠證實培訓的頻率和有效性。
�、峁芾韺颖O(jiān)控。管理層應該有一個通過持續(xù)監(jiān)控控制活動和定期評估的方式對反舞弊程序和控制的質量進行評估的流程。
⑩內審評估。公司內審部門應該進行獨立的舞弊評估。評估要制訂書面的計劃、步驟、范圍，并經(jīng)過有知識和有經(jīng)驗的員工的復核。
20. 公司是否設計了反舞弊程序和控制？主要內容有哪些？ 答：公司執(zhí)行股份公司反舞弊程序和控制。主要包括：
�、俳⒘朔次璞讌f(xié)調小組； ②建立了反舞弊工作機制和通報機制； ③建立并推行了道德準則； ④建立了道德熱線和檢舉揭發(fā)機制； ⑤雇傭和晉升時進行背景調查； ⑥建立了舞弊調查程序并實施恰當?shù)难a救措施； ⑦建立了舞弊風險分析流程和舞弊風險數(shù)據(jù)庫； ⑧建立了管理層對反舞弊程序和控制監(jiān)控評估機制； ⑨對反舞弊相關信息進行收集和分享并適當培訓。
21. 公司反舞弊協(xié)調小組由哪些部門組成，主要職責是什么？
答：反舞弊協(xié)調小組由審計部牽頭，紀檢監(jiān)察處、企管法規(guī)處（內控與風險管理處）參加。反舞弊協(xié)調小組辦公室設在審計部。反舞弊協(xié)調小組主要職責是：
�、俳M織協(xié)調審計、紀檢監(jiān)察、內控等部門的反舞弊工作；
�、诙ㄆ谧R別和確認審計、監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問題；分析和評估舞弊風險，確定舞弊風險發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評估報告； ③定期召開反舞弊情況通報會，研究反舞弊工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，安排部署反舞弊工作； ④根據(jù)舞弊風險發(fā)生的可能性和重要性水平，提出加強
和改進公司內部控制的建議； ⑤指導公司機關及各二級單位反舞弊工作。
22、審計部門和監(jiān)察部門在反舞弊工作中的主要職責是什么？ 答：審計部門在反舞弊工作中的主要職責是：開展舞弊審計和舞弊調查；對舞弊發(fā)生后的補救措施及整改情況進行后續(xù)審計；向管理層報告舞弊事項。
監(jiān)察部門在反舞弊工作中的主要職責是：受理公司管理人員違規(guī)和舞弊問題的舉報；開展舞弊調查，對調查屬實的違規(guī)或舞弊問題進行處理；對處理結果和問題補救措施落實情況進行跟蹤；向公司報告重大舞弊問題的查處情況。
四 、職業(yè)道德規(guī)范與要求
23. 公司是否建立和推行道德準則？ 答：是的。首先，股份公司制定頒布了《股份公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》、《股份公司高級管理人員職業(yè)道德建設制度》，作為高管人員必須遵守的道德規(guī)范；高管人員每年訂《職業(yè)道德規(guī)范確認書》，承諾在從事公司業(yè)務活動中遵守《股份公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》的所有規(guī)定。
其次，股份公司制定了《股份公司員工職業(yè)道德規(guī)范》、《股份公司員工職業(yè)道德建設制度》，作為員工必須遵守的道德規(guī)范；公司員工在從事公司業(yè)務活動中遵守《股份公司員工職業(yè)道德規(guī)范》的所有規(guī)定。
24. 中國石油的企業(yè)精神、企業(yè)宗旨和核心經(jīng)營管理理念是什么？
答：企業(yè)精神：愛國、創(chuàng)業(yè)、求實、奉獻。
企業(yè)宗旨：奉獻能源，創(chuàng)造和諧。
核心經(jīng)營管理理念：誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、和諧、安全。
25. 《股份公司員工職業(yè)道德規(guī)范》要求全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范有哪些？ 答：主要有以下 9 個方面規(guī)定：
�、僬J同公司精神及宗旨，踐行公司核心經(jīng)營管理理念。
�、诮箙⑴c可能導致與公司有利益沖突的活動。
�、垡艺\于公司，誠實守信，反對出于任何目的的欺騙、作假行為。
�、芤^承弘揚中國石油優(yōu)秀的職業(yè)道德作風。保持說老實話、辦老實事、做老實人，嚴格的要求、嚴密的組織、嚴肅的態(tài)度、嚴明的紀律的優(yōu)良傳統(tǒng)。
⑤要遵守公司經(jīng)營業(yè)務所在地區(qū)的法律、法規(guī)，遵守公司上市地有關監(jiān)管規(guī)則的要求。
�、拊诮�(jīng)營活動中，要公平對待公司的客戶和供應商，賦有管理領導職權的員工，還要公平公正對待所管理領導范圍內的所有員工。
�、咴跇I(yè)務運作中，要嚴格按照有關規(guī)章、制度條款執(zhí)行，保證公司的各項業(yè)務記錄準確、清晰。嚴格禁止在業(yè)務中舞弊、弄虛作假或其他不良行為。
�、嘣谝磺薪�(jīng)營活動中，應當樹立保護公司資產(chǎn)并使公司資產(chǎn)用于合法目的的業(yè)務意識，依法保護公司資產(chǎn)，確保有效使用。
�、嵊袡嗬土x務向公司監(jiān)察部門報告本人和他人違反國家法律、公司內部管理規(guī)定及本規(guī)范的行為。
26. 公司員工禁止參與哪些可能導致與公司有利益沖突的活動？ 答：主要包括以下 5 個方面：
�、俨坏盟阶哉加袘攲儆诠窘�(jīng)營活動范圍的機會；不準利用公司財產(chǎn)、信息或地位謀取個人利益。
�、诓坏迷谂c公司有競爭關系、與公司利益有沖突或有沖突可能的公司、單位以任何身份任職，不準從事與公司有競爭的活動。
③不得接受可能影響商務決策和有損獨立判斷的有價饋贈。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈。員工在商務活動中可以交換非現(xiàn)金禮節(jié)性紀念品，但不能因此影響業(yè)務正常往來。嚴禁為商務目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價值的物品。公司員工代表公司購買商品應遵循公司的采購政策，在業(yè)務往來中不允許進行賄賂、收取回扣或其它誘惑。
④必須遵守公司關于商業(yè)秘密保護的有關規(guī)定，不準泄露或擅自使用任何與公司相關的保密信息。
�、莨締T工及親屬，不得違反章程規(guī)定收購公司資產(chǎn)、接受公司所提供的貸款或貸款擔保。
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